Часть дипломной работы на тему Бухгалтерский учет, и анализ движения денежных средств в организации (на материалах ООО «Каравай-С)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
2. Организация учета и контроля поступления и выбытия денежных средств в ООО «Каравай-С» 5
2.1 Краткая экономическая характеристика организации 5
2.2. Организация бухгалтерского учета движения денежных средств в организации 16
2.3 Контроль учета поступления и расходования денежных средств 22
2.4. Совершенствование организации бухгалтерского учета и контроля поступления и выбытия денежных средств в ООО «Каравай-С» 25
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 34
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 36

Введение:

Эффективность деятельности предприятия и его развитие часто и во многом зависит от качества работы бухгалтерской службы. Так как имущество и результаты финансово-хозяйственной деятельности организации отражаются в денежной форме, то наибольшую роль играет учет и анализ движения денежных средств такой организации.
Актуальность темы состоит в том, что в процессе финансово-хозяйственной деятельности организации постоянно ведут взаимные денежные расчеты. Денежные расчеты производятся либо в виде безналичных платежей, либо наличными деньгами.
Движение денежных средств должно быть учтено и осуществляться согласно законодательству РФ. По данным бухгалтерского учета проводят анализ движения и эффективности использования денежных средств с целью разработки рекомендаций по их эффективному управлению, поэтому очень важен правильный и достоверный учет денежных средств. Этими обстоятельствами обусловлен выбор темы исследования.
Синтетическая и аналитическая информация о состоянии денежных средств, о результативности инвестиционной и кредитной политики, о затратах и эффективности производства позволяет управлять хозяйственной деятельностью и контролировать выполнение планов прибыли, разрабатывать перспективные планы развития производства, что и обусловило актуальность темы дипломной работы.
Целью выпускной квалификационной работы является рассмотрение бухгалтерского учета и контроля поступления и расходования денежных средств организации.
Достижение цели работы обусловило необходимость постановки и разрешения таких задач:
-дать краткую организационно-экономическую характеристику ООО «Каравай-С»;
— проанализировать организацию бухгалтерского учета денежных средств в ООО «Каравай-С»;
— провести анализ движения денежных средств ООО «Каравай-С»;
— предложить направления совершенствования учета денежных средств;
— разработать рекомендации по совершенствованию управления денежными средствами в ООО «Каравай-С».
Объектом исследования является ООО «Каравай-С».
Предметом исследования являются наличные и безналичные денежные средства ООО «Каравай-С» и их потоки.
Методами исследования являются общенаучные методы познания, принципы и методы исследования экономических отношений и явлений в их развитии и взаимосвязи: теория и практика, логический, анализ и синтез, индукция и дедукция, расчетно-экономический и экономико-статистический методы, метод сопоставления.
Практическая значимость заключается в том, что предложенные рекомендации по совершенствованию бухгалтерского учета денежных средств могут быть применены на других подобных предприятиях розничной торговли.
Отдельные вопросы учета денежных средств рассмотрены в работах Глушков И. Е., Камышанов П. И., Пипко В.А., Пошерстник Е. Б., Золотарева А. Д., Филенко А. А., Парушина, Н. В., Познякова Н. А., Сыркина К. А. и других авторов.
Теоретическую базу исследования составили труды известных теоретиков и практиков в части исследования денежных средств и их потоков, статьи из периодических изданий.
Нормативную базу составили законодательные акты РФ в последних редакциях. В работе использовались методы обобщения, систематизации, экономического анализа.

Заключение:

По итогам проведенного исследования сделаны следующие выводы.
Денежные средства – это финансовые ресурсы организации, самые высоколиквидные активы, возможные обеспечить выполнение обязательств любого уровня и вида. Денежные расчеты производятся либо наличными деньгами, либо в виде безналичных платежей.
Ведение наличных форм расчетов предприятия поставлено в соответствии c Инструкцией банка России «О порядке ведения кассовых операций в РФ». Для учета наличия движения денежных средств в кассе и на расчетном счете организации используются активные счет 50 «Касса» и 51 «Расчетный счет». Исследование системы учета показало, что предприятие валютных счетов не имеет, аккредитивами не пользуется.
Аудит является неотъемлемым и важным элементом управленческого контроля. Аудит необходим главным образом для предотвращения потери ресурсов и осуществления необходимых изменений внутри организации.
Аудит был спланирован и проведен таким образом, чтобы получить достаточную уверенность в том, что возможные ошибки и нарушения в ведении бухгалтерского учета денежных средств в Обществе, оказывающие существенное влияние на бухгалтерскую отчетность, будут выявлены. В то же время, исходя из разумности сроков проведения аудита и трудозатрат, аудит проводился выборочно и выборка определялась с учетом вероятности искажений для каждой статьи отчетности.
В результате выборочной проверки был получен необходимый объем аудиторских доказательств для формирования мнения о достоверности бухгалтерской отчетности организации и ее соответствии действующему законодательству во всех существенных отношениях.
Показатели выручки и прибыли в 2018 году относительно 2017 года в разы увеличились, что дает положительную характеристику выбранному курсу управления компанией. Увеличение показателя себестоимости в абсолютном выражении обосновано ростом объемов закупки и продажи товаров. На этом фоне, рост коммерческих и прочих расходов на 130% и 108% соответственно, не является существенным.
По сравнению с 2017 г. себестоимость составила 93% в выручке против 78% в 2018 г., что связано с инфляционными скачками и политикой поставщиков и самой организации относительно ценообразования. Несмотря на то, что валовая прибыль упала с 22% до 7%, именно с последнем значением совокупность валовой прибыли с коммерческими расходами, которые в абсолютном выражении практически остались неизменными в сравнении с другими показателями, дает положительный результат от продаж. Для ООО «Каравай-С» 2018 год стал годом значительных перемен, и из убыточной компании организация превратилась в компанию, приносящую прибыль.
К мероприятиям по управления денежными потоками является анализ, в том числе коэффициентный анализ. Этот метод анализа включает расчет показателей движения денежных средств. Существует много коэффициентов, раскрывающих связь денежных потоков со статьями баланса и отчета о прибылях и убытках и характеризующих финансовую устойчивость, платежеспособность и рентабельность предприятий.
По результатам исследования темы на материалах ООО «Каравай-С» сделаны следующие выводы:
– все документы оформляются в организации в установленном законодательством порядке типовыми межведомственными формами первичной учетной документации;
– в кассе хранятся деньги в пределах лимита, установленного обслуживающим банком;
– в организации применяют форму безналичных расчетов платежными поручениями;
– денежная наличность сдается по объявлениям на взнос наличными.

Фрагмент текста работы:

2. Организация учета и контроля поступления и выбытия денежных средств в ООО «Каравай-С»
2.1 Краткая экономическая характеристика организации

Объектом исследования послужило Общество с ограниченной ответственностью «Каравай-С» (Общество), является юридическим лицом и действует на основании Устава и законодательства Российской Федерации.
Полное фирменное наименование общества: Общество с ограниченной ответственностью «Каравай-С». Сокращенное фирменное наименование общества: ООО «Каравай-С». Согласно Изменению № 1 Устава ( в редакции 2009 года) от 15.02.2016 года.
Оплата доли Участника в уставном капитале общества выражается в рублях. Участники Общества вправе принимать решение о внесении вклада в имущество общества в следующих случаях: при обращении взыскания кредитов Участника на его долю в уставном капитале; наличия у общества убытков. Уставный капитал общества составляется из номинальной стоимости доли его участника.
Структура управления представлена на рис. 1.

Рис. 1. – Структура управления ООО «Каравай-С»

Итак, структура управления централизована, каждый отдел выполняет строго установленные Положением об отделе функции, обязанности различных категорий персонала не дублируются.
На экономический отдел возложено управление финансами компании. Бухгалтер ведет учет на предприятии, формирует отчетность.