Часть дипломной работы на тему Бухгалтерский учет движения денежных средств, и контроль за движением налоговыми органами.

Содержание:

2. ОСОБЕННОСТИ ДОКУМЕНТАЛЬНОГО ОФОРМЛЕНИЯ, УЧЕТА И ОТРАЖЕНИЯ В БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «САВАННА» 3
2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Саванна» 3
2.2. Документальное оформление и учет кассовых операций 12
2.3. Документальное оформление и учет денежных средств на расчетных и валютных счетах в банке 16
2.4. Порядок отражения и формирования денежных средств в бухгалтерской (финансовой) отчетности 21
2.5 Предложения по совершенствованию учета денежных средств 26
3. ОСНОВНЫЕ НАПРАВЛЕНИЯ КОНТРОЛЯ НАЛОГОВЫХ ОРГАНОВ ЗА ДВИЖЕНИЕМ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ХОЗЯЙСТВУЮЩИХ СУБЪЕКТОВ И ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ 29
3.1 Контроль за правильностью применения контрольно-кассовой техники (ККТ) 29
3.2 Контроль за полнотой учета выручки от реализации продукции (выполнения работ, оказания услуг) 33
3.3 Контроль за осуществлением валютных операций 34
3.4 Контроль за платежами физических лиц 37
3.5. Предложения по совершенствованию контроля налоговых органов за движением денежных средств 40
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 44
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 47

Заключение:

Проведенное исследование позволяет сделать следующие ключевые выводы:
Денежные средства — это деньги в кассе организации, на расчетных и специальных счетах. С понятием «денежные средства» тесно связано понятие денежные потоки.
Денежные потоки представляют собой циркуляцию денежных средств при операционной, инвестиционной и финансовой деятельности и отражают все факты хозяйственной жизни организации. Различают движение денежных потоков от операционной, инвестиционной и финансовой деятельности.
Особое значение в современных условиях хозяйствования придается анализу денежных потоков, что связано с их неравномерностью во времени. Важность данного анализа связано с необходимостью оценки платежеспособности организации и оценки финансовой устойчивости.
Не меньшее значение в процессе осуществления управленческой деятельности имеет и организация учета денежных средств. В процессе учета движения денежных потоков, можно выделить две группы счетов: счета учета денежных средств (50 «Касса», 51 «Расчетные счета» и др.) и счета расчетов (60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»; 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками» и др.).
Компания достаточно стабильно развивается, на протяжении анализируемого периода можно отметить некоторое снижение объемов продаж, однако все равно ООО «Саванна» было прибыльным.
Учет движения денежных потоков в ООО «Саванна» осуществляется бухгалтером кассиром.
Для учета движения денежных потоков на предприятии применяются следующие синтетические счета: 50 «Касса»; 51 «Расчетные счета»; 52 «Валютные счета»; 57 «Переводы в пути».
Учет в ООО «Саванна» автоматизирован, применяется специализированная программа «1С: Бухгалтерия 8.2». Данный факт, несомненно, выступает положительным моментам.
Наблюдается положительная динамика притока денежных средств, однако максимальное значение показателя пришлось на 2016 году – 79 882 тыс. руб., это связано с тем фактом, что именно на 2016 год пришелся максимальный размер выручки от реализации.
В целом же за период прирост показателя составил 3,1% или 2 266 тыс. руб. Динамика оттока является обратной, показатель сократился на 1 874 тыс. руб. и составил в 2017 году 97,41% от уровня 2015 года.
Основной отток также наблюдается по текущей деятельности, в тоже время также как и по притоку, доля оттока по текущей деятельности сократилась с 95,48% до 87,12%. Оттока по инвестиционной деятельности не наблюдается, а, следовательно, можно отметить рост доли оттока по финансовой деятельности с 4,52 до 12,88%.
На протяжении всего анализируемого периода наблюдается положительная динамика чистого притока денежных средств, показатель вырос с 1 303 до 5 443 тыс. руб. В 2015 и 2016 гг. рост показателя был обеспечен финансовой деятельностью, а в 2017 году текущей деятельностью.
Расчет коэффициентов ликвидности отражает высокий уровень платежеспособности на протяжении всего анализируемого периода, как в краткосрочном периоде, так и в долгосрочном. Помимо этого, все коэффициент коэффициенты демонтируют положительную динамику. Так, коэффициент текущей ликвидности вырос с 2 до 2,06 при нормативе не менее 1.
Коэффициент быстрой ликвидности увеличился с 1,82 до 1,83, при этом максимальное значение показателя пришлось на 2016 год – 2,04 (норматив коэффициента не менее 0,8).
С целью повышения эффективности управления денежными потоками и укрепления финансового состояния было предложено:
 направить часть денежных средств с расчетного и валютного счета на погашение кредиторской задолженности;
 внедрить в практику компании автоматизированную систему управления денежными потоками с формированием платежного календаря.
Учитывая важность оперативного управления денежными потоками с целью обеспечения ликвидности в краткосрочном периоде, предлагается установить соответствующую подпрограмму «Платежный календарь», которая полностью совместима с установленной на предприятии программой «1С: Бухгалтерия 8.2».
Перечень основных функциональных блоков системы «Платежный календарь»: календарное планирование платежей; календарное планирование поступления денежных средств; формирование платежных документов; управление уровнями доступа пользователей.
При расчете перспективного уровня финансовой устойчивости было сделано допущение, что в результате внедрения системы оперативного управления денежными потоками, дебиторская задолженность сократиться на 20%. Также было предложено сократить размер денежных средств на валютном счете, особенно учитывая факт высоких рисков операций с иностранной валютой.
В целом величина высвободившихся средств составит 8 250 тыс. руб., в том числе дебиторская задолженность сократиться на 2 298 тыс. руб., а денежные средства на 5 952 тыс. руб.
Снижение кредиторской задолженности значительно изменит соотношение собственных и заемных источников финансирования текущей и перспективной деятельности.
Так, коэффициент автономии увеличится с 0,52 до 0,65, то есть доля собственных средств вырастет до 65%, соответственно коэффициент финансовой зависимости сократится с 0,48 до 0,35. Следовательно, предложенные мероприятия экономически эффективны.

Фрагмент текста работы:

2. ОСОБЕННОСТИ ДОКУМЕНТАЛЬНОГО ОФОРМЛЕНИЯ, УЧЕТА И ОТРАЖЕНИЯ В БУХГАЛТЕРСКОЙ (ФИНАНСОВОЙ) ОТЧЕТНОСТИ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ В ООО «САВАННА»

2.1. Организационно-экономическая характеристика ООО «Саванна»

Выпускная квалификационная работа основана на изучении бухгалтерского баланса и отчета о финансовых результатах в Обществе с ограниченной ответственностью «Саванна».
Организация известна, как одна из популярных студий по оказанию парикмахерских и косметологических услуг в г. Москве.
Основными видами деятельности ООО «Саванна» являются:
1) предоставление услуг парикмахерскими и салонами красоты;
2) предоставление косметологических услуг
3) торговля оптовая парфюмерными и косметическими товарами;
4) торговля прочая в неспециализированных магазинах.
Салон красоты «Саванна» предоставляет широкий спектр услуг для женщин и мужчин, таких как:
— услуги парикмахера;
— маникюр;
— педикюр;
— косметология.
Так же дополнительной деятельностью салона красоты является продажа профессиональных косметических товаров.
Салон красоты «Саванна» был учрежден в соответствии ГК РФ и ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью» 28 февраля 2011 года. ООО «Саванна» имеет юридический адрес и адрес месторасположения: г. Москва, ул. Красная Пресня, д.3.Стоит на учете в ИФНС №17 по г. Москве.
В соответствии с действующим Уставом ООО «Саванна» является юридическим лицом с момента его государственной регистрации, имеет расчетные и другие счета в кредитных учреждениях, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке, указание на местонахождение общества. Так же, в соответствии с ФЗ 54 «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» от 22.05.2003 N 54-ФЗ используют контрольно-кассовую технику, официально зарегистрированную в налоговом органе, ведут журнал-кассира, собирают чеки в чековую книжку.