Часть дипломной работы на тему Банкротство банка: сущность и методы предотвращения

Содержание:

Введение 3
1 Теоретические основы оценки риска банкротства организации 6
1.1Сущность и причины банкротства 6
1.2 Методики диагностики возможного банкротства 12
1.3 Особенности банкротства банка 18
2 Оценка финансового состояния и вероятности банкротства банка ПАО КБ «УБРиР» 25
2.1 Общая характеристика ПАО КБ «УБРиР» 25
2.2 Анализ финансового состояния ПАО КБ «УБРиР» 29
2.3 Оценка вероятности банкротства ПАО КБ «УБРиР» 36
3 Разработка мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния ПАО КБ «УБРиР» 56
3.1 Основные направления антикризисной политики для банка 56
3.2 Разработка антикризисных мер в деятельности банка 62
3.3 Стратегия антикризисного развития коммерческого банка 78
Заключение 84
Список использованных источников 88
Приложения 93

Введение:

Актуальность темы. Эффективность банковской системы — одно из главных условий развития экономики Российской Федерации. Прогнозируемость, прозрачность и эффективное управление банковской системой являются ключевыми элементами ее стабильности и привлекательности для инвесторов, субъектов ведения хозяйства и для вкладчиков. Современная экономическая и политическая ситуация в мире повлияла на уровень финансово-экономического состояния в Российской Федерации, остро появились вопросы эффективного антикризисного управления, а иногда — вообще его отсутствию. Именно поэтому важным является сосредоточение внимания на антикризисном управлении, с помощью которого можно предусматривать, вовремя распознавать и успешно разрешать самые сложные проблемы экономического развития.
Институт банкротства является важным, неотъемлемым, эволюционно сформированным атрибутом рыночной экономики. Его в качестве основного назначения и предпосылок возникновения выступают необходимость регулирования и согласование интересов субъектов хозяйственной деятельности для удовлетворения их имущественных прав в системе экономических отношений с целью обеспечения устойчивого сбалансированного развития экономики. Основное требование к эффективному использованию института банкротства — его подчиненность государству как иерархически наивысшему институту общества, поскольку бесконтрольное анархическое функционирование любого института приводит к его абсолютной гегемонии.
Роль банков в жизни страны трудно переоценить, поскольку они аккумулируют экономические, политические и социальные интересы, а следовательно, важной проблемой в период кризиса является недопущение банкротства банков и повышения их стойкости. Для этого необходимо преодолеть кризис ликвидности и угрозу неплатежеспособности российских банков. С кризисом ликвидности банки столкнулись через ограничение доступа к заграничным кредитам, которые несколько последних лет были основным источником увеличения объемов кредитования. А поскольку ликвидность обеспечивает платежеспособность, то полностью вероятно, что негативные последствия кризиса могут привести как к банкротству отдельных банков, так и к массовой неплатежеспособности банковской системы. Финансовый кризис негативно повлиял на финансово-экономические показатели деятельности банков, повлек невозвращения кредитов и убыточную их деятельность. Поэтому исследование показателей финансовой стойкости банков в условиях финансовой нестабильности остается важной научной и практической проблемой.
Исследованию основных проблем в банковском секторе и формированию системы мероприятий антикризисного управления деятельностью посвященные труды таких отечественных ученых как
Степень изученности проблемы. Теоретические и практические аспекты банкротства исследовали известные зарубежные и отечественные ученые, такие как Дж. М. Кейнс, Г. Марковиц, А. Маршалл, Ф. Найт, А. Пигу, Ж.–Б. Сей, В. Сениор, А. Смит, Г. фон Тюнен, Й. Шумпетер, В. Шарп и др.
Проблема оптимизации банковской системы приобрела широкое освещение в трудах многих отечественных и зарубежных экономистов, в частности, А. Гальчинского, Дж. Кейнса, В. Мищенка, В. Новицкого, Ю. Пахомова, О. Плотникова, Н. Савченка, В. Стельмаха, В. Усоскина и других. Однако, невзирая на значительную научную наработку ученых, дальнейшего исследования требуют вопросы, связанные с усовершенствованием методологии антикризисного управления деятельностью банков.
Цель исследования – разработка мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния ПАО КБ «УБРиР».
— Для достижения поставленной цели работе решаются задачи:
— раскрыть сущность и причины банкротства ;
— рассмотреть методики диагностики возможного банкротствае;
— изучить особенности банкротства банка;
— изучить организационно-экономическую характеристику банка;
— провести анализ финансового состояния банка;
— дать оценка вероятности банкротства;
— предложить основные направления антикризисной политики для банка;
— разработать мероприятия, направленных на улучшение финансового состояния банка.
Объект исследования: ПАО КБ «УБРиР».
Предмет исследования: процесс исследования риска банкротства коммерческого банка.
Информационной базой исследования стали экономическая литература, статистическая информация и законодательные и нормативные акты Российской Федерации, монографические и диссертационные работы зарубежных и отечественных ученых, официальные статистические данные, материалы международных и российских конференций и семинаров.
Структура работы. ВКР состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений.
В первой главе работы раскрыты теоретические основы оценки риска банкротства организации. Во второй главе работы проведено исследование деятельности банка. В третьей главе предложены мероприятия, направленные на улучшение финансового состояния коммерческого банка. Даны выводы и предположения. 

Заключение:

Таким образом, проведенное исследование позволяет сделать следующие выводы.
По результатам исследования обоснованно, что институт банкротства является важным и неотъемлемым, эволюционно сформированным атрибутом рыночной экономики. Его в качестве основного задания и предпосылок возникновения выступает необходимость регулирования и согласование интересов субъектов хозяйственной деятельности для гарантирования их имущественных прав с целью соблюдения дисциплины в системе экономических отношений и обеспечения устойчивого сбалансированного развития экономики.
За 2018 год размер чистой прибыли ПАО КБ «УБРиР» составил 490,796 млн руб., что на 584,8% выше показателя за 2017 год. Основными источниками прибыли за 2018 год являются доходы от кредитных операций, процентные доходы от вложений в ценные бумаги, комиссионные доходы и прочие операционные доходы. Вследствие снижения стоимости привлекаемых ресурсов в 2018 году банк получил положительную процентную маржу (+2 435,085 млн руб.) по сравнению с 2017 годом (-642,696 млн руб.). При этом комиссионная прибыль составила 3 140,996 млн руб. снизившись на 22,2%. Изменение резервов на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, а также начисленным процентным доходам в 2018 году снизилось на 11,7% и составило -1 671,773 млн руб.
В 2018 году ПАО КБ «УБРиР» показывает положительный финансовый результат деятельности за счет грамотной процентной политики и взвешенного подхода в управлении рисками, а также разработки банковских продуктов, востребованных клиентами банка во всех регионах присутствия.
Прибыльность ПАО КБ «УБРиР» сохранилась и в первом квартале 2019 года. За отчетный период 2019 года размер чистой прибыли ПАО КБ «УБРиР» составил 2 153,7 млн руб. по сравнению с 97,987 млн руб. за первый квартал 2018 года. Основными источниками прибыли за первый квартал 2019 года являются процентные доходы от кредитных операций, процентные доходы от вложений в ценные бумаги и комиссионные доходы.
В последние годы ПАО КБ «УБРиР» не испытывал проблем с платежеспособностью и ликвидностью. ПАО КБ «УБРиР» обладала достаточно высоким запасом как мгновенной, так и текущей ликвидности. Объем ликвидных активов оставался на уровне, более чем достаточном для покрытия незапланированного оттока средств до востребования при кризисном варианте развития событий. Норматив достаточности капитала отвечал требованиям, установленным Банком России.
Полное и четкое выполнение своих обязательств перед клиентами и контрагентами является одной из основных задач повседневной деятельности кредитной организацией — эмитента. В этой связи ПАО КБ «УБРиР» поддерживает значительный объем средств в высоколиквидных активах с целью формирования «подушки ликвидности». В то же время ликвидность активов не является самоцелью — ПАО КБ «УБРиР» стремится поддерживать баланс между ликвидными и высокодоходными активами. В этой связи за последние несколько лет значения показателей ликвидности достаточно изменчивы, но всегда соответствуют установленным требованиям и рекомендациям надзорных органов.
Норматив мгновенной ликвидности (Н2) на 01.01.2019 составил 421,7% при допустимом значении >=15%, на 01.04.2019г. — 158,1%.
Норматив текущей ликвидности (Н3) на 01.01.2019 составил 137,0%, при допустимом значении >=50%, на 01.04.2019г. — 300,3%.
Норматив долгосрочной ликвидности (Н4) на 01.01.2019 составил 23%, при допустимом значении <=120%, на 01.04.2019г. — 22,8%
ПАО КБ «УБРиР» всегда пристально следит за состоянием своей ликвидности в краткосрочном, среднесрочном и долгосрочном периоде с использованием всех современных финансовых методик, в рамках которых обязательные экономические нормативы являются всего лишь одним из наборов показателей, которые он, тем не менее, всегда тщательно соблюдает.
Нормативы, связанные с кредитным портфелем Н7, Н10.1., Н25 в рамках применяемой стратегии по диверсификации деятельности и снижению риска на крупных контрагентов и на связанные стороны ПАО КБ «УБРиР» целенаправленно осуществляет мероприятия по снижению доли кредитов, выданных этим лицам. На некоторые отчетные даты возможна ситуация, когда в силу внешних обстоятельств значения нормативов могут изменяться в худшую сторону, однако их уровни с достаточным запасом выдерживаются ПАО КБ «УБРиР» и соответствуют требованиям Банка России.
Избранная ПАО КБ «УБРиР» стратегия управления построена таким образом, чтобы обеспечить оптимальное соотношение между ликвидностью, доходностью и рисками. В своей деятельности Банк безусловно стремится выполнять все пруденциальные нормы, установленные Банком России.
В ВКР предложена система анализа качества рискового менеджмента в банке, который основывается на оценке 6 критериев: результативность, общая экономичность, рациональность и целесообразность, надежность и функциональная адаптивность, соответствие нормам и стандартам, качество организационного и информационного обеспечения. Для каждого критерия определены основные индикаторы анализа. Оценка может проводиться как отдельно по каждому критерию, так и в общем по системе. Апробация данной методики была проведена на основе отделения ПАО КБ «УБРиР» используя критерий качества организационного и информационного обеспечения. В результате определенно, что качество рискового менеджмента в банке составляет 5,91 баллов, что отвечает среднему уровню и требует дальнейшего усовершенствования. Значительного совершенствования требует система управления операционными рисками, что практически отсутствует на практике. Как показал анализ, несовершенной является и система управления кредитными рисками. Данные элементы требуют особенного внимания и дальнейшего совершенствования.
Предложено усовершенствовать систему организационного обеспечения управления операционным риском путем введения дополнительных органов управления и эффективного распределения полномочий между ними. Также на этапе мониторинга стоит ввести индикаторы, которые позволят оперативно реагировать на проблемные аспекты деятельности банка. ЯПРЕДЛОЖЕНЫ направления совершенствования позволят начать ПАО КБ «УБРиР» эффективную организацию системы управления операционными рисками.
Предложено особое внимание уделять программам поддержки за-емщиков (реструктуризации дефолтного и преддефолтного кредитного портфеля) в части автоматизации процессов, разработки и внедрения новых продуктов.
На 2018 год предлагаем ввести оптимизацию процесса сбора просроченной задолженности пу¬тем совершенствования коллекторских стратегий, интенсификации работы с портфелем поздней просроченной задолженности (включая перераспределение внутренних ресурсов и привлекаемых коллекторских агентств). 

Фрагмент текста работы:

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ РИСКА БАНКРОТСТВА ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 СУЩНОСТЬ И ПРИЧИНЫ БАНКРОТСТВА

Все предприятия в период своей деятельности, так или иначе, оказываются в кризисной ситуации. Большие предприятия, обычно, сохраняют свои позиции, а малые и средние предприятия достаточно часто оказываются на грани банкротства. Именно поэтому, целью руководства предприятия должна быть ориентация на сохранение стабильного положения предприятия в кризисных условиях, применение всех возможных мероприятий относительно недопущения к банкротству и преодолению кризисных ситуаций.
Для этого стоит выяснить содержание понятия банкротство предприятия, учреждения, организации. Прежде всего, банкротство — это правовая категория экономики Российской Федерации. Многими учеными понятия «банкротство» и «несостоятельность» не размежевываются и употребляются как синонимы. В первичном понимании финансовая несостоятельность и банкротство отождествляются с неплатежеспособностью.
Термин «банкротство» происходит от итальянского слова bankorotto — разбитый банк. По закону вышеупомянутым, под банкротством понимают признанную хозяйственным судом несостоятельность должника возобновить свою платежеспособность и удовлетворить признанные судом требования кредиторов не иначе, как из-за применения ликвидационной процедуры.
По нашему мнению, под понятием банкротства следует понимать финансовую несостоятельность, разорение, которое приводит прекращение выплат по долговым обязательствам.
Банкротство – это крайняя форма кризисного состояния, при которой компания не в силах оплатить свою задолженность и восстановить платёжеспособность за счёт собственных средств. Банкротство возникает в результате развития кризисного состояния компании и является рыночным инструментом для перераспределения капитала.
ГК РФ в ст.65 гласит: «Признание юридического лица банкротом судом влечет его ликвидацию». Вопросы раскрываются в Федеральном Законе №127-ФЗ. К регулируемым настоящим Федеральным законом отношениям с участием иностранных лиц в качестве кредиторов применяются положения настоящего Федерального закона, если иное не предусмотрено международным договором Российской Федерации. Дела о банкротстве рассматриваются арбитражным судом. Признаки, при котором юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов даются законодателем в ст. 3 ФЗ №127-ФЗ. Исчерпывающий список обязательных платежей и денежных обязательства указан в п. 2 ст.4 Федерального Закона №127-ФЗ.
Согласно Статьи 3. Признаки банкротства юридического лица:
Юридическое лицо считается неспособным удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если соответствующие обязательства и (или) обязанность не исполнены им в течение трех месяцев с даты, когда они должны были быть исполнены
Кочетков Е.П. считает, что из экономической точки зрения, банкротство является несостоятельностью продолжения субъектом своей предпринимательской деятельности в результате ее экономической нерентабельности, бездоходности. А.Д.Шеремет и Р.С.Сайфулин определяют банкротство как «несостоятельность предприятия финансировать текущую операционную деятельность и погасить обязательство».
Проанализировав приведенные определения, следует отметить, что большинство авторов при определении сущности термина «банкротство» используют понятие: неплатежеспособность должника и непогашение обязательств. Неспособность (несостоятельность) предприятий – это распространённое явление в рыночной экономике. Несостоятельность рассматривается как негативное состояние субъекта в системе экономических связей, которое характеризуется неплатёжеспособностью субъекта по своим обязательствам.
Бывают разные способы определения банкротства, но наилучшим определением, по моему мнению, оно дано Кравченко Н.О., Курилюк Ю.Е.: «…банкротство – это цивилизованная форма разрешения конфликта, возникшего между кредиторами и должником, позволяющая в определённой мере соблюсти интересы обоих, поскольку после завершения процедуры банкротства бывший должник освобождается от обязательств, связанных с погибшим бизнесом, и снова имеет возможность предпринимательства, а кредитор, в свою очередь, получает часть затраченных средств».
Крейнина М.Н. трактует банкротство предприятия как «неспособность должника платить за своими обязательствами, вернуть долги в связи с отсутствием у него средств». Если исследователи имеют в виду отсутствие денежных средств, то это может быть временным явлением, которое не обязательно приводит к банкротству.
Таким образом, банкротство можно охарактеризовать как прекращение хозяйственной деятельности в связи с отсутствием финансовой возможности восстановить платёжеспособность на основе законодательных актов.
Можно выделить несколько видов банкротства предприятия – рисунок 1.Рисунок 1 – Виды банкротства
Как считает Петухов Д.В.: «Для несостоятельных должников присуща абсолютная (хроническая) неплатежеспособность, когда при обычном ведении дела они не могут погасить срочные обязательства по причине недостатка имущества в своих активах».
Отношения, которые возникают между кредитором и должником, вызывают противоречия. Данный конфликт помогает устранить институт несостоятельности (банкротства).
Институт банкротства (от итал. bancarotta: banco — скамья, банк и rotto — сломан) означает неплатежеспособность, отсутствие средств в должника (юридического или физического лица) и его отказ в связи с неспособностью удовлетворять материальные требования других лиц платить кредиторам по своим долговым обязательствам. В классическом варианте такой ситуации идет речь о ликвидации должника как самостоятельной экономической единицы, Основанием появления института банкротства является неплатежеспособность субъекта предпринимательства в процессе осуществления деятельности. Практическая реализация института обеспечена принуждением государства и законодательством.