Часть дипломной работы на тему Анализ и оценка платежеспособности организации

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ
АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ.. 6

1.1. Понятие и сущность
платежеспособности организации. 6

1.2. Методы анализа и оценки
платежеспособности организации. 10

1.3. Информационное
обеспечение анализа и оценки платежеспособности организации. 17

ГЛАВА 2. АНАЛИЗ И ОЦЕНКА
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ НА ПРИМЕРЕ БАНК ВТБ (ПАО) 20

2.1.
Организационно-экономическая характеристика Банк ВТБ (ПАО) 20

2.2.  Анализ платежеспособности Банк ВТБ (ПАО) 23

2.3. Оценка показателей
платежеспособности Банк ВТБ (ПАО) 34

ГЛАВА 3. РАЗРАБОТКА
РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО УКРЕПЛЕНИЮ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ БАНК ВТБ (ПАО) 45

3.1 Мероприятия по повышению
платежеспособности Банк ВТБ (ПАО) 45

3.2 Оценка эффективности
предложенных мероприятий. 56

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 64

БИБЛИОГРАФИЧЕСКИЙ СПИСОК.. 68

ПРИЛОЖЕНИЕ. 72

Введение:

В настоящее время функционирования Российской Федерации, в
сложных и постоянно меняющихся внешних экономических условиях, каждое
предприятие должно иметь уверенность в надежности и финансовой состоятельности
своих партнеров, т.к. в противном случае у них возникает возможность применить
механизм банкротства, в качестве средства возврата долга неплатежеспособными
партнерами.

Принимая во внимание данную тенденцию, собственникам
предприятий необходимо своевременно реагировать и анализировать факторы в
ухудшении финансового состояния предприятия с помощью проведения анализа
финансового состояния.

Анализ финансового состояния предприятия или организации
включает в себя определение оценочных признаков, определение и выбор методов их
измерения, а также характеристику этих признаков по определенным принципам,
делает оценку найденных отклонений от стандартных (принятых) значений. Саму
цель анализа можно сформулировать, таким образом — увеличение эффективности
работы организации или предприятия на основе системного изучения видов
деятельности и обобщения их результатов, таким образом, все эти мероприятия
проводятся с целью увеличения прибыли предприятия.

Актуальность выбранной темы выпускной
квалификационной  работы определяется
рядом причин.

Прежде всего, тем, что в современных условиях развития
российской экономике, кризис неплатежей является ключевой проблемой многих
предприятий.

Также,
в условиях массовой неплатежеспособности российских хозяйствующих субъектов
важное значение приобретают способы предотвращения кризисных ситуаций, а также
мероприятия, способствующие восстановлению платежеспособности предприятий и
стабилизации его финансового положения.

Цель выпускной квалификационной  работы состоит в том, чтобы провести анализ
платежеспособности предприятия и разработать мероприятия, направленных на
повышение платежеспособности предприятия Банк ВТБ (ПАО).

Задачами, поставленными при написании выпускной
квалификационной  работы, являются:

1. Рассмотреть теоретические основы анализа
платежеспособности предприятия.

2. Провести анализ платежеспособности предприятия Банк ВТБ
(ПАО).

3. Разработать мероприятия, направленные на повышение
платежеспособности предприятия Банк ВТБ (ПАО).

Объектом исследования является Банк ВТБ (ПАО).

Предмет исследования – платежеспособность предприятия.

Информационной базой работы являются законодательные акты;
нормативные документы; бухгалтерские формы отчетов за 2018-2020 годы;
экономическая литература по отдельным проблемам анализа финансового состояния
предприятия. А также труды таких ученых как: И.А. Бланк, М.И. Баканова, СБ.
Барнгольц, Н.А. Блатова, В.В. Киселев, Р. Вейцмана, Н.В. Дембинского, А.Ш.
Маргулиса, А.И. Муравьева, A.M. Проскурин, В.Е. Черкасов и другие.

Методы исследования: при анализе теоретических
источников использовался метод систематизации, который заключался в
классификации собранного материала по сходству и различиям. В процессе анализа практических аспектов в
рамках хозяйствующего субъекта (в области бухгалтерского учета) использованы
методы хронологического и систематического наблюдения;  измерения хозяйственных средств и процессов;
регистрации и классификации данных с целью их систематизации; обобщения
информации с целью составления отчетности. Метод экономического анализа
(структурный, вертикальный, горизонтальный и факторный) использован также в
качестве одного из главных методов в процессе работы. Графический метод использован
как вспомогательное средство для визуализации полученных в аналитической
деятельности результатов.

Работа состоит из трех разделов, введения, заключения,
списка литературы и приложений.

В первом разделе рассмотрены теоретические основы, анализа
и оценки платежеспособности организации.

Во втором разделе проведен анализ платежеспособности
на примере Банк ВТБ (ПАО), а именно: организационно-экономическая
характеристика Банк ВТБ (ПАО), анализ платежеспособности Банк ВТБ (ПАО).

В третьем разделе разработаны мероприятия по
укреплению платежеспособности Банк ВТБ (ПАО), представлен расчет ожидаемого
эффекта от предлагаемых мероприятий.

В заключении сформулированы наиболее важные результаты
проведенного исследования.

Заключение:

Экономический анализ и адекватная оценка финансового состояния
компании являются ключевыми условиями его успеха в конкурентных рыночных условиях.
Они не только обеспечивают нормальное функционирование предприятия в настоящем,
но и позволяют ему поддерживать свою стабильность и хорошую репутацию, а также развивать
деловую активность в перспективе.

Анализ показателей работы
предприятия – это один из инструментов финансовой деятельности. Его цель –
поиск недостатков в экономическом положении компании, их устранение, а также
определение резервов для улучшения финансовых показателей.

Группа ВТБ — международная
финансовая организация. Имеет более 7 300 филиалов в России
и присутствует в 22 странах мира. Группа включает в себя
российские и зарубежные коммерческие банки, страховые, лизинговые
и иные компании. Занимает второе место в России на рынке
кредитования и привлечения средств клиентов. Головной компанией группы
является Банк ВТБ.

Банк ВТБ (ПАО) — головная компания группы. Один из крупнейших
банков России. Находится на первом месте по размеру уставного
капитала и занимает второе место по величине активов среди всех
банков страны. В январе 2019 года в рамках новой стратегии произошло
объединение банков ВТБ и ВТБ 24 под единым брендом с ликвидацией
юридического лица и бренда ВТБ 24.

В целом,
управление активами находится на высоком уровне. Наблюдается согласованность с
ресурсами по структуре. Единственный негативный момент – рост просроченных
кредитов. Но как говорилось выше, это является влиянием внешнего фактора.
Однако Банк может уменьшить темпы прироста, данного показателя, несколько
ужесточив требования к заёмщикам.

Для повышения эффективности управления прибылью
коммерческого банка необходимо: —
создать стабильную и диверсифицированную структуру пассивов, которая будет
включать в себя ресурсы, привлекаемые от различных групп клиентов (физических и
юридических лиц) и инвесторов, как на определенный срок, так и средства до
востребования;

 —
чтобы своевременно и эффективно погашать непредвиденные разрывы ликвидности,
необходимо осуществлять вложения в высоколиквидные и ликвидные финансовые
активы, которые будут диверсифицированы по срокам погашения и видам валют;

— осуществлять контроль над
использованием существующих резервов ликвидности и при возникновении
необходимости инициировать их увеличение;

— привлекать средства в более
короткие сроки за счет поддержания отношений с контрагентами на финансовых
рынках.

Для поддержания существующего уровня прибыли Банка ВТБ (ПАО)
и его повышения можно предложить следующие действия:

1. Прогнозировать основные статьи баланса в разрезе основных
видов валют. Это позволит определять необходимый объем ресурсов для покрытия
дефицита ликвидности, что также позволит выполнять обязательные нормативы,
установленные локальными регуляторами.

2. Прогнозировать структуру активов и пассивов при различных
сценариях развития баланса банка. В рамках построения планов фондирования это
позволит увеличить контроль требуемого уровня ликвидных активов в среднесрочной
и долгосрочной перспективе.

3. Осуществлять постоянный контроль и прогнозировать
значения основных показателей ликвидности.

В
третьей главе данной работы разработаны основные направления по управлению ликвидностью Банк ВТБ (ПАО).

Первым
направлением повышения качества кредитного портфеля Банк ВТБ (ПАО) является
более широкое использование косвенной информации о заемщике. С этой целью банку
рекомендуется внедрение скоринга в сети Интернет и социальных сетях.  Информация из социальных сетей позволит
расширить объем анализируемых данных при принятии решения о выдаче кредита и
более эффективно управлять процессом кредитования. Чем больше информации о
заемщике, тем ниже будут риски невозврата кредита и процент ошибки банка в
оценке платежеспособности клиента. Анализировать платежеспособность
потенциального заемщика можно на основании информации о том, кто формирует круг
его деловых партнеров, как долго он присутствует на рынке, какую репутацию
имеет согласно отзывам клиентов.

Вторым
направлением повышения качества кредитного портфеля Банк ВТБ (ПАО) является
повышение качества обслуживания клиентов и финансовой грамотности
представителей малого и среднего бизнеса. Сотрудники банка, не зависимо от
целей кредитования, должны оказывать бесплатную подробную консультацию по
выбору оптимальной системы кредитования предприятия, при согласии клиента
предварительно проверять кредитную историю, помогать рассчитать размер
первоначального взноса и последующих платежей. Необходимо в полном объеме
информировать потенциальных заемщиков об условиях и особенностях предлагаемых
им кредитных продуктов, знакомить клиентов с новинками и технологиями
банковских операций, заботиться о единстве трактовок отдельных терминов и
понятий. Это позволит банку сократить объем неработающих кредитов.

Третьим
направлением повышения качества кредитного портфеля Банк ВТБ (ПАО) является
предотвращение и выявление мошенничества клиентов.   Для снижения кредитного риска и уровня
невозвратов, экономии на издержках при выдаче займов Банк ВТБ (ПАО)»
рекомендуется подключиться к единой системе Hunter, которая представляет собой
единую базу информации о заемщиках, сформированную крупнейшими банками.

По
результатам разработки мероприятий по повышению качества кредитного портфеля Банк
ВТБ (ПАО) можно сделать
следующие выводы:

1. Для
повышения качества кредитного портфеля банку целесообразно использовать скоринг
в сети Интернет и социальных сетях, а также необходимо повышать финансовую
грамотность клиентов путем их консультирования и разъяснения условий кредитных
договоров.

2. Для
борьбы с мошенничеством при выдаче кредитов предприятиям и физическим лицам
банку рекомендуется подключение к системе Hunter, содержащей информацию о
заемщиках, сформированную крупнейшими банками.

3. Общий экономический эффект от внедрения мероприятий по повышению качества
кредитного портфеля Банк ВТБ (ПАО) заключается в увеличении процентных доходов и составляет 1775 тыс. руб.

Внедрение
разработанного проекта повышения качества кредитного портфеля позволит Банк ВТБ
(ПАО):

— сократить объем
просроченной ссудной задолженности юридических лиц на 5161 тыс. руб.;

— уменьшить просроченную
задолженность юридических лиц по уплате процентов на 28,42%;

— снизить размер отчислений в
резерв на возможные потери по ссудам, выданным юридическим лицам, на 39,17%;

— увеличить объем активных
операций на 10460 тыс. руб.;

— увеличить процентные доходы
банка на 1855 тыс. руб.

Таким
образом, разработанный проект по управлению ликвидностью Банк ВТБ (ПАО)
экономически эффективен и целесообразно его внедрение в практическую
деятельность.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА И ОЦЕНКИ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ
ОРГАНИЗАЦИИ 1.1. Понятие и сущность платежеспособности организации Финансовое
состояние любого предприятия определяется ее ликвидностью и
платежеспособностью, которые в свою очередь, характеризуют возможность
своевременных расчетов по краткосрочным обязательствам перед кредиторами в
полном объеме. В качестве обеспечения при погашении краткосрочной задолженности
могут стать как оборотные, так и внеоборотные активы предприятия. Поэтому при
оценке потенциальной возможности предприятия рассчитаться с кредиторами,
сопоставляют краткосрочные обязательства и оборотные активы [8, с. 148].

Можно ли отождествлять ликвидность и
платежеспособность? В научной литературе встречаются несколько формулировок
понятия «платежеспособности». Так, например, Р.Н. Антони, профессор школы
бизнеса гарвардского университета, в своей книге «Основы бухгалтерского учета»
пишет: «ликвидность — способность компании платить по своим срочным обязательствам,
а платежеспособность — способность компании рассчитываться по долгосрочным
обязательствам». Однако данное определение является слишком узким [9, с. 152].

Неволина Е.В. также видит временные различия между
понятиями «ликвидность» и «платежеспособность»: «…ликвидность понятие более
широкое, он включает в себя платежеспособность не только в прошлом и настоящем,
но и в будущем».

Необходимо отметить мнение Н.В. Колпиной и Г.Б. Поляка,
которые определяют финансовые ресурсы как совокупность «собственных денежных
доходов и поступлений извне (привлеченных и заемных), предназначенных для
выполнения финансовых обязательств предприятия, финансирования текущих затрат,
связанных с развитием производства» [10, с. 185].

Платежеспособность — это такое внешнее проявление финансового
состояния предприятия, а финансовая устойчивость — это его внутренняя сторона,
которая отражает некий баланс денежных и товарных потоков, доходов и расходов,
а также средств и источников их формирования. Предприятие тогда считается
платежеспособным, если имеющиеся у него денежные средства и их эквиваленты
способны покрыть его расчеты кредиторской задолженности, требующей немедленного
погашения. Платежеспособность
предприятия определяет его возможность и способность своевременно и полностью
выполнять платежные обязательства, вытекающие из различных операций денежного
характера [11, с. 189].

Относительно
определений понятия «платежеспособность», большинство ученных склоняются к
трактовке данного понятия, приведенного по Методике интегральной оценки
инвестиционной привлекательности предприятий и организаций. Согласно которой,
финансовое состояние характеризуется системой показателей, которые отображают
наличие, размещение и использование финансовых ресурсов предприятия.

Довольно полным и, на наш взгляд, более
широким является определение сущности данного понятия авторов учебного пособия
«Теория анализа хозяйственной деятельности» Баканова М.И., Шеремет А.Д.,
которые утверждают, что «финансовое состояние предприятия — это сложная,
интегрированная по многим показателям характеристика качества его деятельности» [12, с. 156].

Отечественный ученный Ковалев В.В., в своем
учебнике «Финансовый менеджмент», раскрывает сущность понятия «платежеспособность
предприятия», следующим образом: «финансовое состояние предприятия — это
экономическая категория, которая отображает состояние капитала в процессе его
кругооборота и способность субъекта к саморазвитию на фиксированный момент
времени» [13, с. 165].

Особенностью данного определения является
то, что автор первым трактует финансовое состояние, с точки зрения экономической
категории, а не как комплексное понятие, и отмечает, что данная категория показывает
состояние капитала предприятие в процессе его кругооборота, а также, указывает
на наличие возможности предприятия саморазвиваться на конкретный период времени,
т.е. именно на анализируемый период.

По мнению Крейнина М.Н., «платежеспособность
предприятия» выражается в соотношении структур его активов и пассивов, т.е.
средств предприятия и их источников [14, с. 202].

Тем не менее, из данного определения не
видно о чем могут свидетельствовать такие соотношения, а поскольку они будут
подобными даже у аналогичных предприятий, то целесообразно было бы на это
обратить внимание.

Зарубежные
ученные Л. Бернстайн, Джей К.Шим и Джоэл Г.Стел финансовое состояние предприятия
определяют, как возможность предприятия получать финансирование на денежных
рынках и рынках капитала, а также способность компании отвечать по своим
обязательствам.

В.Г.
Артеменко считает, что основа финансового состояния предприятия находится в
прямой зависимости от эффективности формирования оптимальной структуры
источников финансирования, которые необходимы при реализации инвестиционных
проектов и осуществления текущей хозяйственной деятельности [15, с. 174].

Главной целью финансирования
в организации является одна стратегическая задача – наращивание собственных
денежных средств и обеспечение устойчивости в положении на рынках. Именно
поэтому каждой организацией должно производиться стабильное поддержание
платежеспособности и рентабельности, а так же оптимальной структуры активов и
пассивов баланса. Системой управленческого учета производится подготовка информации
для руководства в пределах организации. Основная цель создания такой информации
— помощь в принятии руководителем правильного решения по вопросам руководства
хозяйственной деятельностью организации. Для понимания полной картины процесса
принятия такого решения, необходимо, прежде всего, представлять, что такое
функции управления, обслуживаемые системой бухгалтерского учета.

Анализ платежеспособности, осуществляется на основе данных
бухгалтерского баланса, необходимого не только для предприятия с целью оценки и
прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (например,
банков). Перед тем, как предоставить ссуду, банк должен убедиться, что заемщик
в состоянии расплатиться за кредит. Аналогичным образом должны поступить и
предприятия, которые хотят иметь экономические связи друг с другом. Особенно
важно знать о финансовых возможностях покупателя, если возникает вопрос о
предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа [16, с. 202].

Таким образом, основная задача анализа платежеспособности — вовремя
выявлять и ликвидировать недостатки в финансовой деятельности и находить
необходимые запасы для улучшения финансовых возможностей компании.

Текущая платежеспособность
определяется на дату составления баланса. Предприятие считается
платежеспособным, если у него нет просроченной задолженности  перед кредиторами, в том числе перед
поставщиками и банками.

В процессе анализа
платежеспособности предприятия проводят расчеты, связанные с определением
ликвидности активов предприятия, его баланса, а также проводят расчеты по абсолютным
и относительным показателям ликвидности.

Текущая ликвидность  — одна из основных характеристик финансового
состояния предприятия, которая вовремя определяет вероятность оплаты счетов, и по
сути является одним из важнейших показателей банкротства [17, с. 185].

И так под ликвидностью предприятия
понимается ее способность покрывать обязательства своими активами, при этом их
срок превращения в денежную форму должен соответствовать сроку погашения
обязательств предприятия.

При анализе ликвидности
баланса проводится сравнение активов предприятия, которые сгруппированы по
степени их ликвидности, с обязательствами по пассиву, которые, в свою очередь,
сгруппированы по срокам погашения. Данные для группировок также берутся в отношении
баланса [18, с. 201].

Расчет и анализ
коэффициентов ликвидности указывает на степень обеспеченности текущих
обязательств имеющимися средствами, а это неотъемлемая часть определения
платежеспособности предприятия. Ведь платежеспособность предприятия
определяется его возможностью и способностью своевременно и полностью выполнять
платежные обязательства.

Таким образом, для того, чтобы предприятие считалось
ликвидным, необходим постоянный баланс между его активами и обязательствами
одновременно по таким показателям, как общая сумма и сроки превращения активов
в денежные средства и срокам погашения обязательств.

Налицо тот факт, что два понятия
"ликвидность" и "платежеспособность" не тождественны друг
другу.

Для оценки
платежеспособности в краткосрочной перспективе рассчитываются такие показатели,
как: коэффициент текущей и абсолютной ликвидности, коэффициент промежуточной
ликвидности.