Часть дипломной работы на тему анализ и оценка финансовой составляющей экономической безопасности предприятия

Содержание:

Введение……………………………………………………………………………3

1.               
ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ…………………….6

1.1.        
 Экономическое содержание понятия безопасности
предприятия, ее цели и структура…………………………………………………………………..6

1.2.        
 Параметры и условия, оказывающие влияние на
экономическую безопасность предприятия……………………………………………………….20

1.3.        
 Нормы и показатели оценки финансовой устойчивости
предприятия………………………………………………………………………25

2.               
АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ. Оценка и анализ
состояния экономической безопасности предприятия………………………………………………………37

2.1.
Организационно-экономическая характеристика ПАО «Селигдар»……………………………………………………………………….37

2.2.
Анализ главных показателей экономической деятельности ПАО
«Селигдар»…………………………………………………………………….…40

2.3. Оценка показателей финансовой устойчивости ПАО
«Селигдар» ………………………………………………………………………………….….46

3.
ПРОЕКТНАЯ
ЧАСТЬ. РАЗРАБОТКА ПРОФИЛАКТИЧЕСКИХ МЕРОПРИЯТИЙ С ЦЕЛЬЮ УЛУЧШЕНИЯ ФИНАНСОВОГО
СОСТОЯНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ…………………………………………………………..…….63

3.1.
Разработка предложений по улучшению финансового состояния ПАО «Селигдар» для
повышения экономической безопасности предприятия………………………………………………………………….…..63

3.2. Оценка экономической
эффективности предложенных мероприятий……………………………………………………………….….…79

Заключение……………………………………………………………………….86

Список литературы………………………………………………………………  

Введение:

В современном мире
существует большое количество причин необходимости обеспечения финансовой
устойчивости и поддержания уровня экономической безопасности предприятия. К
таким причинам относятся конкурентная среда на рынке, большое изобилие
различных методов конкурентной борьбы, постоянное увеличение количества организаций
с разными организационно-правовыми формами, существование разных форм
собственности, несовершенства государственных структур и законодательной базы и
многое другое.

Предпринимательская
деятельность в условиях конкурентной среды имеет особенность в том, что
организаторы действуют без каких-либо гарантий и несут материальную
ответственность за свои решения. Принятые решения субъектов хозяйствования обуславливаются,
прежде всего, имуществом организации.

Прежде всего, руководство
организации должно осознавать, что кроме получения прибыли и пользования
благами организации еще придется столкнуться с рисками и уметь ими управлять.
Однако, на данный момент не у каждого предприятия получается эффективно
управлять организацией и справляться с жесткими условиями конкуренции на
современном рынке.

Исходя из статистических
данных, с 2012 года по 2018 год банкротство предприятий в России возросло на
41,5%. Почти 70% организаций на момент начала судебных разбирательств не имеют
никакого имущества и не имеют возможности предложить что-либо своим кредиторам.
Либо в случае, когда имущество есть, оно продается раз в пять ниже рыночной
стоимости. Именно поэтому в настоящее время рассмотрение темы экономической
безопасности финансовой составляющей предприятия приобретает свою актуальность.

Целью исследования
является анализ финансового состояния и оценка уровня экономической
безопасности, а также разработка предложения для повышения уровня финансовой
составляющей экономической безопасности.

В целях раскрытия темы в полном
объеме, в работе выявлены и поставлены следующие задачи:

— выявить теоретические
основы экономической безопасности предприятия;

— определить цели, задачи
и структуру экономической безопасности организации;

— рассмотреть сущность
финансового анализа и оценки уровня экономической безопасности;

— выявить воздействующие
на экономическую безопасность условия и параметры;

— определить нормы и
показатели устойчивого финансового состояния предприятия;

— определить значение
результатов анализа финансовой составляющей организации в практическом
применении.

Предметом исследования
является экономическая безопасность и ее финансовая составляющая.

Объектом исследования
выступает процесс обеспечения финансовой устойчивости и экономической
безопасности предприятия.

Данная выпускная
квалификационная работа состоит из оглавления, основной части, заключения и
библиографического списка.

Первая глава содержит в
себе теоретические аспекты понятия экономической безопасности. Ее задачи, цели
и структура.

Вторая глава содержит в
себе теоретические вопросы анализа финансовой составляющей организации и
теоретические вопросы оценки уровня экономической безопасности. А также нормы,
показатели финансовой устойчивости предприятия и практическое применение
результатов финансового анализа.

В третьей части изложены
предложения и мероприятия по оптимизации финансового положения выбранного
предприятия.

И в заключении
содержатся краткие выводы для каждой главы. 

Заключение:

Под экономической
безопасностью предприятия понимается состояние защищенности от отрицательного
воздействия угроз как внешних, так и внутренних, а также ослабляющих факторов и
создаются все необходимые условия для стабильного осуществления установленных
целей и коммерческих интересов. Основной предпосылкой отслеживания
экономической безопасности предприятия является то, что каждый субъект
хозяйствования заинтересован в стабильном функционировании, достижении своих
целей и извлечении выгоды из своей деятельности.

Существует определенная
система показателей, состояние которой является одной из существующих целей
анализа экономической безопасности предприятия. К таким показателя относятся:

1)               
индикаторы финансовой составляющей: а)
общий объем прогнозируемых продаж; б) в целях развития потенциала компании
необходимо знать какой объем инвестиций будет необходим и какой есть на данный
момент; в) также необходимо знать объем инвестиций в инновации; г) определить
насколько рентабельно производство (уровень рентабельности); д) капиталоемкость
(фондоотдача) производства; е) уровень дебиторской и кредиторской
задолженности; ж) доля собственных оборотных средств, материалов и
энергоносителей производства;

2)               
производственные индикаторы: а)
фактический уровень загрузки производства; б) стабильность производственных
процессов; в) темпы обновления основных фондов производства; г) динамика
производства (как производство растет, находится на спаде или в состоянии
стабильности, в каких темпах оно изменяется); д) для предприятий большого
масштаба также необходимо знать удельный вес в ВВП; е) какова
конкурентоспособность продукта; ж) технические ресурсы и их структура
(оборудование, машины);

3)               
также необходимо учитывать индикаторы
социальной составляющей: а) существует ли и какая задолженность по зарплате; б)
возрастная и квалификационная структура кадров; в) потери рабочего времени; г)
какой уровень зарплат в соотношении со средними показателями в стране данной
промышленности.

ПАО
«Селигдар» является публичным акционерным обществом, которое входит в состав
холдинга «Селигдар», созданный в 2008 году на основе активов ООО «Артель старателей «Сининда-1» и других
золотодобывающих предприятий.

Расчет
показателя экономической рентабельности (R₄)
говорит о том, что в 2017 году 1 рубль общей суммы активов в среднем
обеспечивал получение 3 коп. чистой прибыли, в 2018 году – 8 коп. прибыли, а в
2019 году — 37 коп. Прослеживается тенденция положительная, которая указывает
на повышении степени отдачи активов в отчетном периоде по сравнению с базисным
годом.

Расчет
показателя рентабельности собственного капитала (R₅) говорит о том, что 1 руб. собственного капитала
фирмы в 2017 году в среднем обеспечивал получение 5 коп. чистой прибыли; в 2018
году – 13 коп.; в 2019 году – 44 коп. Также прослеживается положительная
тенденция, которая указывает на повышение степени отдачи собственного капитала
фирмы в отчетном периоде по сравнению с базисным годом.

Расчет
показателя «Затратоотдача» (R₆)
говорит о том, что в 2017 г., 2018 г., 2019г. на 1 руб. общей суммы затрат на
производство и реализацию готовой продукции не приходилось убытка от продаж. На
1 руб. общей суммы затрат на производство и реализацию готовой продукции
приходится столь малая величина убытка от продаж, что можно сделать вывод о
высокой степени окупаемости фирмой затрат.

Расчет
показателя «Рентабельность перманентного капитала» (R₇) свидетельствует о том, что в 2017 году 1 рубль
величины перманентного капитала фирмы в среднем обеспечивал получение 4 коп.
чистой прибыли; в 2018 году – 11 коп.; в 2019 году – 41 коп. В целом
прослеживается положительная тенденция, которая указывает на повышение степени
отдачи перманентного капитала в отчетном периоде по сравнению с базисным годом.

На
основании расчетов показателей рентабельности предприятия R₁—R₇,
можно сделать вывод, что в 2018 году и 2019 году имеет место положительная
тенденция, так как показатели организации растут.

Для решения проблемы
недостаточной ликвидности денежных потоков необходимо использовать инструмент
факторинга по сокращению просроченной дебиторской задолженности. В 2019 году по
данным бухгалтерского баланса величина дебиторской задолженности составила 2220
руб., тогда как величина просроченной дебиторской задолженности – 1500 руб.
Также необходимо внедрить платежный календарь с целью контроля денежных
потоков, а также обеспечения его синхронизации.

Для решения проблемы
снижения рентабельности положительного денежного потока необходимы мероприятия
по увеличению чистой прибыли, для чего следует сокращать величину расходов,
реальных и финансовых инвестиций, а также наращивать положительный денежный
поток путем продажи части долгосрочных финансовых вложений или неиспользуемых
основных средств. В данной части настоящего исследования был предложен комплекс
мер по повышению эффективности управления денежными потоками с помощью
оптимизации состава средств, находящихся в расчетах. Рассмотренный проект отвечает предложенным критериям оценки экономической
эффективности его возможной реализации в практической деятельности
рассматриваемой компании. Что доказывает экономическую целесообразность и
необходимость их осуществления.

Фрагмент текста работы:

1. ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ЭКОНОМИЧЕСКОЙ БЕЗОПАСНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1. Экономическое
содержание понятия безопасности предприятия, ее цели и структура

Под понятием
экономической безопасности подразумевается пребывание предприятия в состоянии
защищенности от различного рода негативного воздействия внутренних и внешних
угроз и иных факторов. А также данное состояние обеспечивает стабильную
реализацию главных интересов и коммерческих целей предприятия [8, C. 78].

Существует большое
количество мнений по интерпретации понятия «экономическая безопасность».
Методика определения экономической безопасности предприятия представлены на
рисунке 1.

Рис. 1. Методики определения уровня экономической
безопасности организации

·                  
организация является участником
экономических отношений. В первую очередь руководство данной организации
мотивированны на стабильное эффективное функционирование предприятия в течении
максимально возможного срока, а также осуществление мероприятий, направленных
на достижение поставленных целей. В основном данные цели носят экономический
характер, поэтому существует необходимость анализа и оценки уровня
экономической безопасности организации;

·                  
довольно часто под целями обеспечения
экономической безопасности понимают вопросы защиты от внешних посягательств на
ресурсы и имущество предприятия, а также разного рода экономические
преступления;

·                  
ресурсно-функциональный подход
интерпретирует состояние защищенности предприятия как обеспечение
результативного применения ресурсов предприятия. Данная методика пытается
отойти от интерпретации угроз и основывается на таких понятиях экономики, как
цели, их достижение и функционирование организации;

·                  
под состоянием эффективного пользования
понимается защита и осуществление интересов экономического характера. В рамках
данной методики понятие «экономическая безопасность предприятия» понимается,
как деятельность, направленная на протекцию существенно важных интересов
предприятия от различных угроз. Например, защита кадровой составляющей,
интеллектуального потенциала, капитала, информации, прибыли или технологий;

·                  
сторонники данной методики (наличие
конкурентных преимуществ) определяют экономическую составляющую безопасности
предприятия как состояние, при котором есть сопоставление материального,
технического, кадрового, технологического и финансового потенциалов и задачами,
целями стратегии данной организации [11, C. 96].

В целях обеспечения
успешного и стабильного функционирования, а также достижения коммерческих целей
организации необходимо систематическое соблюдение должного уровня экономической
безопасности предприятия.

То, насколько эффективным
будет принятие решений руководством и менеджерами в вопросах прогнозирования и
устранения угроз, предопределяет состояние экономической безопасности
организации.