Аттестационная работа (ВАР/ВКР) на тему Теоретические и методические вопросы финансового планирования организации в краткосрочном и долгосрочном периодах

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ 6
1.1 Сущность финансового планирования и его виды 6
1.2 Методы и формы планирования деятельности организации 16
1.3 Бюджетирование как современная форма финансового планирования 21
2 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ВИВО ИНДУСТРИЯ» 30
2.1 Организационно-экономическая характеристика организации ООО «Виво Индустрия» 30
2.2 Финансовое планирование в системе планирования деятельности организации ООО «Виво Индустрия» 35
2.3 Анализ денежных потоков предприятий организации ООО «Виво Индустрия» 46
3 СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ВИВО ИНДУСТРИЯ» 61
3.1 Мероприятия по улучшению финансового планирования организации ООО «Виво Индустрия» 61
3.2 Экономическое эффект от предложенных мероприятия 69
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 78
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 85

Введение:

В современной рыночной экономике важной предпосылкой эффективного использования ограниченных производственных ресурсов и достижение высоких конечных результатов является планирование деятельности предприятий.
Однако сейчас оно является не регламентированным, учитывая единые правила или стандарты. Более того, наработанный как отечественной, так и зарубежной наукой и практикой инструментарий планирования является не достаточно разнообразным, что позволяет использовать такой набор методов и алгоритмов, который является приемлемым для каждой ситуации.
Необходимым и достаточно важным элементом обеспечения финансовой устойчивости и платежеспособности предприятия, а также его экономического роста является финансовое планирование.
Практика стран с рыночной экономикой свидетельствует, что чем выше уровень финансового планирования, тем эффективнее управления деятельностью предприятия. Именно поэтому тема выпускной квалификационной работы является актуальной.
В современных теоретических разработках ученые значительное внимание уделяют вопросам достижения эффективности финансового планирования.
В условиях рыночных взаимоотношений любой предприниматель должен проводить грамотную бизнес-политику, в том числе планировать и регулировать свою финансово-хозяйственную деятельностью. Дело все в том, что кризисные явления в экономике, которые в настоящее время, характерны для большинства российских предпринимателей, вынуждают бизнес — сообщество использовать в своей практике новые инструменты управления с целью снижения предпринимательских рисков в процессе осуществления свой финансово-хозяйственной деятельности, в том числе и финансовое планирование индикаторов осуществления бизнес-процессов.
Одним из эффективных инструментов управления коммерческим предприятием является планирование, которое представляет собой процесс разработки ключевых финансово-хозяйственных индикаторов на перспективу его развития. Планированию подлежат структура и ассортимент выпускаемой и реализуемой продукции, доходы и расходы предприятия, денежные потоки, структура капитала, текущие обязательства, направления капитальных вложений, финансовые инвестиции, прибыль, рентабельность и т.д. Данные показатели сначала экономически обосновываются и рассчитываются, а затем контролируются в процессе выполнения предприятием плановых заданий. Это дает возможность руководителю предприятия принимать эффективные и обоснованные управленческие решения по регулированию бизнес-процессов.
Актуальность темы выпускной квалификационной работы, объясняется тем что, функционирование предприятий в рыночных условиях является предпосылкой концентрации внимания на проблемах организации финансового планирования, поскольку от этого зависит финансовое состояние предприятий, и, соответственно, экономическое развитие страны.
Целью исследования в выпускной квалификационной работе является рассмотреть теоретические и методические вопросы финансового планирования организации в краткосрочном и долгосрочном периодах и разработка путей совершенствования финансового планирования ООО «Виво Индустрия».
Для достижения поставленной цели необходимо решить ряд задач:
— раскрыть сущность финансового планирования, его задачи и принципы;
— рассмотреть методы и виды финансового планирования на предприятии;
— кратко охарактеризовать предприятия ООО «Виво Индустрия» и его организационную структуру;
— проанализировать финансовую деятельность предприятия;
— рассмотреть проблемы финансового планирования на предприятии;
— представить основные направления совершенствования финансового планирования ООО «Виво Индустрия».
Объектом исследования в выпускной работе является ООО «Виво Индустрия».
Предмет исследования – методика финансового планирования на предприятии.
Проблемы становления системы планирования рассматривали такие зарубежные ученые: Ю. Бригхем, Л. Гапенски, Дж. Ван. Хорн. A. M. Кинг, Б. Койл, Т. Райе, A. M. Хил. Лафуанте, В. В. Бочаров, Т. А. Бочарова, Е. В. Быкова, Б. Д. Промыслов, И. Б. Жученко, В. В. Ковалев, Е. В. Нагашев. Л. Н. Павлова, И. А. Бланк, В. В. Галасюк, А. А. Терещенко.
В работе использованы общенаучные и специальные методы исследования экономических явлений:
— анализ и синтез — для определения сущности финансового планирования;
— структурный анализ — для исследования динамики и структуры показателей финансового состояния;
— экстраполяция — для определения тенденций развития предприятия;
— группировка и классификация — для систематизации проблем и путей совершенствования финансового планирования на предприятии.

Заключение:

Грамотная система финансового планирования на предприятии имеет большое значение, поскольку она является основным инструментом управления финансовыми ресурсами.
Финансовые планы носят перспективный, текущий или оперативный характер в зависимости от целей и объектов планирования.
Осуществление работ может быть возложено на руководство предприятия или отдельные структурные подразделения. Также существуют специальные организации, занимающиеся разработкой финансовых планов.
Основными целями планирования выступает выявление соответствия между имеющимися ресурсами, потребностью в них, а затем уже подбор наиболее эффективных способов формирования финансовых потоков и выгодных со всех сторон вариантов их использования.
Финансовый план может быть двух видов: краткосрочным и долгосрочным.
Долгосрочный состоит из важных пропорций, показателей и темпов широкого производства. Как показывает практика, его рассчитывают на несколько лет, даже больше.
Составлять такой план нужно с учетом инфляции и темпов развития, невозможно быть уверенными в экономической стабильности страны. Финансовые аналитики могут достоверно спрогнозировать финансовые возможности, правильно их направить и использовать.
Составляя долгосрочный план надо разработать финансовую стратегию компании, которая хоть на 70% сможет прогнозировать финансовую деятельность.
При формировании финансовой стратегии, необходимо согласовывать все со своими целями и направлениями, которые прописаны в общей стратегией компании.
При краткосрочном планировании должны учитывать тот факт, что ее актуальность не более одного года (это максимальный срок). Можно составить на месяц, на квартал, и даже на декаду (10 дней).
Его главная цель — контролировать прибыль, которая поступает на счет фирмы в соотношении с расходным финансированием. Все ваши расходы должны финансироваться прибылью. За этим нужно постоянно вести контроль и своевременно формировать, внося изменения в ваших финансовых ресурсах.
Чтобы создать краткосрочное планирование вы должны разработать комплекс краткосрочных плановых заданий, которые связаны с финансированием и направлены на хозяйственную деятельность.
Основной финансового планирования на предприятии является финансовый план. Это процесс разработки системы показателей по обеспечению компании необходимыми денежными средствами и повышению эффективности его финансовой деятельности в будущем периоде.
Анализ ключевых финансовых показателей позволяет определить конкурентоспособность организации на текущий момент и оценить эффективность ее деятельности. Это такие показатели, как:
— ликвидность;
— рыночная ценность;
— доля в структуре капитала заемных средств;
— уровень прибыльности;
— срок оборачиваемости активов.
Ликвидность и стабильность компании характеризуется соотношением активов и пассивов, а также соотношением объема прибыли с величиной затрат и капитала, что в свою очередь влияет на уровень производительности труда.
Тесная взаимосвязь финансовых показатели и факторов, влияющих на деятельность предприятия, способствует отражению в финансовом плане те показатели, которые устанавливают оптимальный курс стратегии развития организации.
Разработка долгосрочного финансового плана позволяет осуществлять анализ динамики финансовых показателей за прошлый период времени, а также устанавливать их отклонения от плановых или отчетных показателей. Подобное исследование дает возможность оценить реальную эффективность выполнения финансового плана за прошедший период и внести необходимые изменения в бизнес-стратегию.
Выделяется группа показателей, которая помогает анализировать операционные издержки. Она позволяет откорректировать показатели, повышающие прибыльность предприятия. Введение изменений показателей управления активами способствует более эффективному их использованию. Корректировка показателей ликвидности приводит к росту платежеспособности и погашению задолженностей перед кредиторами.
Эффективность способов применения активов в финансовом плане влияет на показатели рентабельности. Улучшение показателей структуры капитала сокращает риск банкротства компании и обеспечивает ее выживание. Такие показатели обслуживания долга интересуют многих кредиторов.
Собственников организаций больше всего волнуют рыночные показатели, поскольку они отражают главную цель любого коммерческого предприятия – получение максимальной прибыли при росте рыночной стоимости акции и доли прибыли для выдачи дивидендов.

Общество с ограниченной ответственностью «Виво Индустрия» учреждено и действует на основании Конституции РФ, Гражданского, Налогового и Трудового кодексов РФ, Закона «Об обществах с ограниченной ответственностью», Учредительного договора и Устава ООО «Виво Индустрия».
ООО «Виво Индустрия» занимается производством заквасок для приготовления молочных продуктов дома. Закваски VIVO – это живые полезные бактерии, высушенные специальным образом для обеспечения надежного хранения и расфасованные для удобного применения. Попадая в теплое молоко, бактерии живут и размножаются, многократно увеличивая свое количество. Живые полезные бактерии не просто превращают молоко в йогурт или кефир, но и придают этим продуктам массу полезных свойств.
Домашние йогурты не содержат вредных добавок, отличаются гарантированной свежестью, чудесным вкусом и приятной густой консистенцией.
Организация и контроль финансово-экономической деятельности компании осуществляется главным экономистом.
Экономический отдел состоит из двух работников – главного экономиста и экономиста по финансовой работе.
Главный экономист ООО «Виво Индустрия» выполняет работу, направленную на обеспечение финансовыми ресурсами заданий производственного плана, формирование и распределение доходов и накоплений компании и их использование по обязательствам перед налоговыми органами, банковскими учреждениями, поставщиками, финансирование затрат на расширенное воспроизводство.
Цель финансовой деятельности ООО «Виво Индустрия» — обеспечение финансовой стабильности, создание устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли.
На предприятие ООО «Виво Индустрия» используются различные методы финансового планирования. Например, часто применяют методы экспертных оценок (опрос с использованием дельфийского метода, представительский опрос и др.).
За весь анализируемый период, т. е. в 2018г. по сравнению с 2016г., выручка в ООО «Виво Индустрия» увеличилась на 13%, что является благоприятным фактором, свидетельствующим о наращивании масштабов деятельности организации.
За весь анализируемый период, в 2018г. по сравнению с 2016г., в ООО «Виво Индустрия» произошло незначительное увеличение размера основных средств, всего на 1010 тыс. руб.
Размер основных фондов увеличился незначительно, на 1%, то есть в компании не осуществляется создание материальных условий, необходимых для расширенного воспроизводства
Фондоотдача основных фондов увеличилась на 12%, что свидетельствует о высокой эффективности их использования.
В 2018г. по сравнению с 2016г. прибыль от продаж в ООО «Виво Индустрия» возросла на 3593 тыс. руб.
В 2017г. по сравнению с 2016г. прибыль от продаж ООО «Виво Индустрия» возросла на 1752 тыс. руб.
В 2018г. по сравнению с 2017г. прибыль от продаж ООО «Виво Индустрия» возросла на 1841 тыс. руб.
В целом за проанализированный период, т. е. в 2018г. по сравнению с 2016г., прибыль от продаж возросла на 3593 тыс. руб. или на 1985% (или почти в 21 раз), что свидетельствует о повышении эффективности основной (торговой) деятельности ООО «Виво Индустрия».

За весь анализируемый период чистая прибыль возросла на 2609 тыс. руб., что является благоприятным фактором.
Чистая прибыль за анализируемый период увеличилась на 1345%. Следовательно, компания работает эффективно.
Таким образом, ООО «Виво Индустрия» функционирует эффективно, так как в течение всего проанализированного периода магазин получал только прибыли, убытки отсутствовали. Также благоприятными факторами являются рост выручки, основных фондов, численности работников, фондоотдачи.
Таким образом, с учетом выявленных проблем, имеет смысл реализовать ряд мероприятий, направленных на совершенствование системы финансового планирования ООО «Виво Индустрия», а именно:
1)Необходимо построение финансовой структуры организации, т.е. выделения зон управленческой ответственности по всей вертикали процессного менеджмента организации.
Формирование финансовой структуры предприятия осуществляется с учетом специфики бизнес-процессов, реализация которых сопровождается расходами и доходами. Структурирование центра ответственности самого верхнего уровня во главе с директором предполагает делегирование прав и ответственности за финансовый результат деятельности предприятия.
Структурные подразделения среднего уровня рассматриваются как центры процессной ответственности (ЦПО). Руководителю ЦПО делегированы определенные права и ответственность за эффективность вверенного ему бизнес-процесса, поэтому он имеет полномочия самостоятельно варьировать свою деятельность так, чтобы изменять показатели результативности бизнес-процесса в пределах стратегических целей предприятия.
2) Сформировать способы контроля по выполнению поставленных целей и планов предприятия. Любое планирование невозможно без контроля, поэтому руководству ООО «Виво Индустрия» рекомендуется назначить ответственных лиц не только за оперативное и стратегическое планирование, но и за контроль разрабатываемых мероприятий.
Процесс контроля начинается с выбора объекта контроля. Далее разрабатываются необходимые документы, регламентирующие деятельность предприятия в различные периоды времени — оперативный, текущий и стратегический план, также назначаются ответственные за выполнение плана и осуществление контроля.
Таким образом, процесс контроля разбивается на взаимосвязанные между собой стадии. Каждая из них – и оперативное, и текущее, и стратегическое планирование при контроле реализуется через конкретных сотрудников организации, что функционально имеет смысл. Достоинством данной схемы является то, что ответственные персонифицированы и при планировании учитываются возможности каждого сотрудника предприятия в целом; координирует деятельность участников процесса производства; дает возможность улучшить информационное обеспечение организации.
Следовательно, реализация данных функций даст положительный результат в виде постановки и организации эффективного финансового планирования на предприятии. Таким образом, при реализации предлагаемых мероприятий ООО «Виво Индустрия» получает:
— систему качественного текущего и стратегического планирования, позволяющую минимизировать дефицит материальных ресурсов, при этом обеспечить достижение плановых показателей рассматриваемой организации;
— внедрение системы управленческого учета (контроля) позволит ООО «Виво Индустрия» сосредоточить внимание на процессе продаж со стороны финансов и экономики, грамотно расставлять приоритеты для получения максимальной отдачи, прибыли по группам товаров и основным ветвям бизнеса, увеличить оборот запасов, скорость освобождения ресурсов. Направлять средства на развитие новых проектов;
— расширение финансового отдела позволит ООО «Виво Индустрия» контролировать движение денежных средств, кредитную задолженность и дебиторскую, применять современные технологии, автоматизировать информационные структуры с целью поддержания организации планирования финансами.

Фрагмент текста работы:

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ
1.1 Сущность финансового планирования и его виды
Успех работы любого предприятия заключен в грамотном планировании и оценке целей и задач. С помощью финансового планирования, руководитель может адекватно оценить ликвидность долгосрочных и краткосрочных сделок. Полученную информацию можно проанализировать и убедиться в правильности поставленных задач [5, с. 125].
Финансовое планирование состоит из нескольких элементов. Они взаимосвязаны между собой. Только соединив всю информационную базу, можно получить точный исходный результат. Рассмотрим основные элементы:
1. Прогнозирование роста или снижения продаж товаров или услуг.
2. Список требований, которые позволят увеличить продуктивность работы предприятия.
3. Перечень денежных обязательств компании перед другими организациями.
4. Проведение экономического прогноза. Определение внешних факторов риска и форс-мажоры [6, С. 52 ].
Финансовое планирование предполагает аналитический склад ума. От профессионализма и правильности подхода к делу зависит точность полученных данных.
Для обеспечения эффективного управления денежными ресурсами предприятия необходима грамотная система организации финансового планирования. Ее наличие способствует рациональному использованию финансов, предвидению неблагоприятных ситуаций, проведению анализа возможных рисков и применению конкретных мероприятий, направленных на их минимизацию.
Финансовое планирование — это процесс, в ходе которого осуществляется составление финансового плана с целью определить будущие действия, связанные с формированием и использованием денежных ресурсов. Также в результате этого процесса происходит принятие целевых установок, имеющих количественный и качественный характер, и определение способов их достижения.
На рисунке 1 представим графически процесс финансового планирования.

Рисунок 1 — Процесс финансового планирования [7, с. 142]
Под финансовым планом понимается документ, представленный балансовыми формами, где сгруппированы доходные и расходные статьи, которые планируется получить и финансировать в определенном периоде. Часто на предприятии составляется несколько таких планов, разным содержанием, что связано с задачами и объектами планирования.
Финансовый план может быть двух видов: краткосрочным и долгосрочным.