Аттестационная работа (ВАР/ВКР) на тему Оценка кредитоспособности предприятия на примере ООО Стройоптторг.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ 5
1.1. Понятие кредитного риска и управление им 5
1.2. Цель, задачи, информационное обеспечение и методика проведения анализа кредитоспособности предприятия 12
1.3. Методики оценки кредитоспособности юридического лица и их проблемы 23
ГЛАВА 2. АНАЛИЗ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ООО «СТРОЙОПТТОРГ» 31
2.1. Организационно-экономическая характеристика предприятия 31
2.2. Анализ финансового состояния предприятия 37
2.3. Оценка кредитоспособности предприятия 44
ГЛАВА 3. ПУТИ ПОВЫШЕНИЯ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ ООО «СТРОЙОПТТОРГ» 51
3.1. Направления повышения кредитоспособности предприятия 51
3.2. Оценка эффективности рекомендаций 68
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 75
СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 79
ПРИЛОЖЕНИЯ 82

Введение:

В настоящее время в области банковского кредитования одной из самых востребованных услуг является кредитование предприятий. Большинству как российских, так и зарубежных предприятий привлечение заемных средств позволяет осуществлять новые проекты, не извлекая средств из оборота, наращивать капитал, увеличивать масштабы своей деятельности. Таким образом, при помощи механизма кредитования организации получают средства, которые требуются им для функционирования. Предприятия, обращаясь к заемным средствам, приводят в действие механизм кредитования, который, с одной стороны, подразумевает предоставление денежных средств, а с другой – возврат ресурсов. Однако на практике получение предприятием кредита от коммерческого банка является непростой задачей, поскольку зачастую предприятия не соответствуют критериям кредитоспособности.
После распада СССР в связи с выходом банковской системы России в сферу кредитных отношений на мировую арену в полной мере проявилась потеря накопленной теоретической и практической базы в сфере кредитования. На данном этапе развития российская банковская система ориентировалась на мировой опыт, возникла необходимость разрабатывать отечественные определения понятия «кредитоспособность» и методики осуществления процесса кредитования, тем самым вернув актуальность исследования вопросов в области оценки кредитоспособности предприятий.
На сегодняшний день проблема методики оценки кредитоспособности заемщика очень актуальна в России. Анализ степени разработанности проблемы методики оценки кредитоспособности предприятия, с учетом его отраслевых и индивидуальных особенностей, в современных условиях показывает, что, несмотря на большое внимание отечественных и зарубежных ученых к данной проблеме, многие ее аспекты до сих пор исследованы недостаточно.
Целью исследования является разработка рекомендаций по улучшению кредитоспособности заемщика.
В задачи исследования входит раскрытие следующих вопросов:
• Понятие кредитного риска и управление им.
• Цель, задачи, информационное обеспечение и методика проведения анализа кредитоспособности предприятия.
• Методики оценки кредитоспособности юридического лица и их проблемы.
• Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «Стройоптторг».
• Анализ финансового состояния предприятия.
• Оценка кредитоспособности предприятия.
• Направления повышения кредитоспособности предприятия.
• Оценка эффективности рекомендаций.
Объектом исследования является оценка кредитоспособности заемщика ООО «Стройоптторг».
Предметом исследования является управление кредитоспособностью предприятия.
Теоретическая база исследования представлена книгами и статьями по теме исследования.
При написании работы использовались методы систематизации и обобщения, методы экономического анализа, прогнозный анализ.
Структурно работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка литературы и приложений.

Заключение:

Эффективное функционирование экономики страны в значительной степени определяется уровнем развития банковской системы. Банковская система – важный элемент рыночной экономики, который обеспечивает как регулирование кредитно-денежного обращения, так и движение, перераспределение и эффективное использование финансовых ресурсов.
Понятие кредитоспособности — довольно широкое. На сегодняшний день нет точного определения понятия кредитоспособности, это связано с тем, что разные ученые вкладывают различный смысл в ее трактовку, кроме того, и законодательство Российской Федерации не ввело точного определения кредитоспособности. Существующая теория денег и кредита рассматривает кредитоспособность как способность заемщиков в полном объеме и в точный срок погашать свои долги.
Предприятие будет считаться кредитоспособным тогда, когда оно соблюдало платежную дисциплину по кредитам, которые были у него ранее и у него есть возможность мобилизовать денежные средства, когда это будет необходимо. Банки проводят оценку и анализируют кредитоспособность предприятия для того, чтобы определить, возможно ли предоставление ему кредитных средств и существуют ли риски их невозврата.
Анализ кредитоспособности предприятия (заемщика) включает в себя оценку банком (кредитором) того, возможно ли предоставить кредит и вернет ли должник денежные средства в срок, предусмотренный договором. С помощью этого анализа банк может выявить вероятность наступления банкротства у должника, гарантии возврата долга предприятием; при получении отрицательных результатов анализа кредитование банком заемщика прекращается.
Кредитоспособность предприятия определяется различными факторами, которые важно изучать и оценивать. Часто бывает затруднительно увидеть изменения всех причин, обстоятельств, факторов, которые повлияют в будущем на кредитоспособность. Таким образом, цель анализа кредитоспособности предприятия направлена на оценку вероятности возврата ресурсов и решение следующих критериальных задач:
1. Определение оптимальной величины финансов, предоставляемых кредитором для развития деятельности предприятия.
2. Рассмотрение наиболее приемлемых способов погашения заемных средств.
3. Определение возможностей эффективного использования финансовых ресурсов.
4. Оценить влияние заемных средств на финансовое состояние предприятия.
5. Проверка кредитором соблюдения требований со стороны заемщика в отношении показателей финансового состояния.
При анализе кредитоспособности предприятия очень важно учитывать период кредитования. При оценивании краткосрочной кредитоспособности рассчитываются коэффициенты ликвидности, которые в данном случае являются основными критериями. Анализируя долгосрочную кредитоспособность, эксперты оценивают перспективы компании и возможность производства денежных потоков в будущем.
ООО «Стройоптторг» действует с 01.10.2003г., основной ОКВЭД — торговля оптовая прочими строительными материалами и изделиями.
Деятельность предприятия характеризуется ростом валюты баланса с 440540 тыс. руб. до 506262 тыс. руб., что обусловлено увеличением активов и пассивов предприятия.
При этом выручка увеличилась с 1231343 тыс. руб. до 1463919 тыс. руб., что обусловлено ростом спроса на товары предприятия.
Чистая прибыль увеличилась с 21293 тыс. руб. до 30790 тыс. руб., что обусловлено большим темпом роста доходов в сравнении с ростом расходов предприятия.
Собственный капитал предприятия увеличился с 232402 тыс. руб. до 293792 тыс. руб., как и его доля в структуре пассивов (с 52,75% до 58,03%), что говорит о достаточной финансовой независимости предприятия. При этом наблюдается увеличение СОС с 171442 тыс. руб. до 253225 тыс. руб., долгосрочные обязательства составляют 22,79% в 2016г., 26,35% в 2017г. и 12,62% в 2018г., кредиторская задолженность снизилась с 107750 тыс. руб. в 2016г. до 73574 тыс. руб. в 2017г. и увеличилась до 148582 тыс. руб. в 2018г.

Фрагмент текста работы:

Устойчивое финансовое положение банка-кредитора напрямую зависит от степени проведенного анализа хозяйственной деятельности клиента. Поэтому многогранный анализ кредитоспособности потенциального предприятия позволяет свести риск невозврата ссуды к минимуму.
Понятие риска имеет различные трактовки в современной экономической литературе, что затрудняет изучение данного явления. Риск рассматривают как действие, событие, ситуацию, неопределенность, вероятность. Попробуем разобраться, что же является риском и почему его трактовка так многогранна.
В целом трактовка понятия риска представлена в табл. 1.

Риск можно рассматривать как вероятность отклонения фактического результата от ожидаемого и как действие наудачу в надежде на положительный результат, как неуверенность в возможном результате или атрибут принятия решения в ситуации неопределенности.
Количество и разнообразие рисков настолько велико, что без системного подхода к определению их состава не может обойтись ни один субъект предпринимательской деятельности. Необходимыми предпосылками возникновения риска являются: заинтересованность лица, принимающего решения, в его результатах, наличие неопределенности. Риск выступает как действие субъекта, которая или ведет к потере, или гарантированно сохраняет достигнутое, но не предусматривает возможность успеха, получения прибыли и т.п., что несколько сужает понятие риска .
Сегодня кредитование представляется весьма высокодоходной, но самой рисковой деятельностью коммерческих банков из-за вероятности невозврата ссуды, потому во время ее предоставления возникает необходимость в проведении достоверной и комплексной оценки кредитоспособности заемщика, которая влияет на эффективность всей кредитной деятельности банка и его возможные кредитные риски. При осуществлении любых кредитных операций банком к числу причин, способствующих увеличению его кредитного риска, обычно относят:
1. Невозврат суммы кредита и процентов по нему.
2. Необеспечение или неполное обеспечение ссуды, и процентов по ней.
3. Ошибочное представление финансового состояния заемщика.
4. Отсутствие непрерывного мониторинга за выданными активами.
5. Ошибки в деятельности персонала банка .
Большинство ученых по источнику возникновения выделяют внешний и внутренний кредитные риски банка.
Внешние риски являются чрезвычайно разветвленными, имеют сложную, что, в cвою очередь, определяет сложность управления и мониторинга кредитного риска банка. Внешний кредитный риск предлагаем распределять на риск страны, риск носителя риска (заемщика, должника, эмитента) и риск обеспечения.
Важным для формирования системы управления кредитным риском является выделение видов кредитного риска банка по последствиям реализации:
• кредитный риск, результатами которого является реальный ущерб (невозвращение основной суммы долга);
• кредитный риск, результатами которого является упущенная выгода (неоплаченные проценты).
Под системой риск-менеджмента кредитной деятельности банка сегодня следует понимать систему взаимосвязанных методов целенаправленного воздействия на факторы влияния кредитного риска с целью недопущения отклонения объемных, временных значений финансовых потоков от предусмотренных договором при осуществлении кредитования.
В более широком смысле, система кредитного риск-менеджмента представляет собой систему мер и методов, направленных на выявление, оценку кредитного риска, выбор стратегии управления и контроль за ним.
Основными задачами процесса кредитного риск-менеджмента являются:
• выявление источников риска;
• уменьшение вероятности неисполнения заемщиком своих обязательств перед банком;
• минимизация потерь банка в случае невыполнения заемщиком своих обязательств по договору;
• уменьшение количества и объемов сверхрисковых кредитных операций;
• принятие мер при наступлении риска.