Аттестационная работа (ВАР/ВКР) на тему «Местные налоги и их роль в формировании местного бюджета (на примере администрации михайловского сельского совета Усть-Калманского района Алтайского края).

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ И ИХ РОЛЬ ФОРМИРОВАНИИ И ИСПОЛНЕНИИ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА 5
1.1 Характеристика местных налогов. Бюджет органов местного самоуправления 5
1.2 Формирование доходной части местного бюджета и его структура. Расходы местного бюджета 9
1.3 Финансовая помощь из вышестоящего бюджета 19
Глава 2 АНАЛИЗ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ В ФОРМИРОВАНИИ И ИСПОЛНЕНИЕ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА (НА МАТЕРИАЛАХ АДМИНИСТРАЦИИ МИХАЙЛОВСКОГО СЕЛЬСОВЕТА УСТЬ-КАЛМАНСКОГО РАЙОНА АЛТАЙСКОГО КРАЯ) 25
2.1 Характеристика объекта исследования 25
2.2 Анализ местных налогов, формирования и исполнения бюджета на материалах Администрации Михайловского сельсовета Усть-Калманского района Алтайского края 38
2.3. Пути совершенствования формирования местного бюджета 56
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63
ГЛОССАРИЙ 66
СПИСОК СОКРАЩЕНИЙ 70
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 71
ПРИЛОЖЕНИЕ А 75

Введение:

Местный бюджет — это форма образования и расходования фонда денежных средств, для финансового обеспечения задач и функций местного самоуправления. К местным бюджетам относят бюджеты муниципальных районов, городских округов, внутригородских территорий городов федерального значения, городских и сельских поселений.
К основным налогам, формирующим бюджет Усть-Калманского района Алтайского края относятся:
— Налог на доходы физических лиц;
— Налог на имущество физических лиц;
— Земельный налог с организаций и физических лиц;
— ЕНВД (Единый налог на вметенный доход для отдельных видов деятельности);
— Единый сельскохозяйственный налог;
— Налог, взимаемый в связи с применением патентной системы налогообложения, зачисляемые в бюджеты городских округов;
Актуальность работы обусловлена низкой собираемостью местных налогов, что, несомненно, является одной из главных причин дефицита местного бюджета.
Цель выпускной квалификационной работы – определить роль местных налогов в территориальном управлении (на примере Усть-Калманского района Алтайского края). Для достижения этой цели в работе были поставлены и решались следующие задачи:
-Рассмотреть систему местного налогообложения;
-Исследовать механизм использования местных налогов в территориальном управлении;
-Предложить пути совершенствования использования местных налогов в территориальном управлении.

Заключение:

На основании проведенного исследования системы местного налогообложения можно сделать следующие выводы.
В первой главе выпускной квалификационной работы раскрывается становление системы местных налогов и сборов в Российской Федерации, рассматриваются основы организации налоговой системы, место и роль в ней местных налогов, уделяется внимание развитию местного налогообложения в России. Следует отметить, что институт местных налогов имеет длительную историю развития. В нашей стране история развития местных налогов берет свое начало в XV в. Сегодня на территории страны взимается несколько имущественных налогов, в том числе земельный налог, налог на имущество организаций и налог на имущество физических лиц. Однако в процессе совершенствования имущественных налогов предлагается заменить эти налоги и постепенно перейти на налог на недвижимость, объектом налогообложения которым будут земельные участки и имущественные объекты, связанные с землей.
Во второй главе дается оценка действующей системе местного налогообложения, в том числе раскрывается значение местных налогов в бюджетной системе России, проводится анализ поступления местных налогов в бюджетную систему страны.
Следует отметить, что значения налоговых поступлений имеет непосредственную зависимость от того, какие ставки и какие льготы предусмотрены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований. Местные органы самоуправления могут самостоятельно регулировать показания по поступлению налога, изменяя ставки и перечень льгот, что позволит увеличить или снизить финансовую составляющую каждого бюджета муниципалитета в зависимости от финансово-экономической ситуации.
В настоящее время эффективность решения проблем развития местного самоуправления на отдельной территории во многом зависит от эффективности управления конкретного муниципального образования, а это можно повысить только путем применения новейших технологий муниципального управления. В целом повысить эффективность муниципального управления в конкретном муниципальном образовании сможет реализация инновационных технологий муниципального менеджмента, адаптированных к конкретным условиям социально-экономического развития муниципального образования, а это, в свою очередь, поспособствует качественно более высокому уровню развития местного самоуправления во всей стране.
Важным вопросом реформирования налоговой системы России является совершенствование местного налогообложения. Специалисты в области налогообложения называют следующие направления, в рамках которых на современном этапе должна осуществляться налоговая реформа:
– упрощение налоговой системы;
– снижение налогового бремени и наиболее эффективное его межотраслевое перераспределение;
– повышение эффективности налогового администрирования;
– создание стимулов для социально–экономического развития страны.
Современная методика исчисления и взимания местных налогов РФ включает в себя применение таких методов, как методы удержания у источника, самоначисления и кадастрового. Сам механизм взимания и порядок уплаты местных налогов и сборов РФ устанавливается сельскими, поселковыми и городскими округами. Происходит такое установление в согласно перечню и в рамках предельных размеров ставок. Исследование юридической стороны установления и взимания местных налогов показало, что является достаточно сложным установление единых требований системе местного налогообложения. Существующая в настоящее время система местного налогообложения не является совершенной.
Определяющей проблемой здесь является процедурно сложный, материально и повременно затратный механизм исчисления и уплаты данного вида налога. Местные налоги и сборы имеют большое значение в формировании доходной части бюджета РФ.
Таким образом, совершенствование местного налогообложения будет способствовать скорейшему оздоровлению экономики России в целом.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ МЕСТНЫХ НАЛОГОВ И ИХ РОЛЬ ФОРМИРОВАНИИ И ИСПОЛНЕНИИ МЕСТНОГО БЮДЖЕТА

1.1 Характеристика местных налогов. Бюджет органов местного самоуправления

Финансовая самостоятельность является важной характеристикой финансового состояния публично-правовых образований.
Муниципальное образование, в котором осуществляется местное самоуправление, имеет собственный бюджет, муниципальную собственность и органы управления. Средства местных бюджетов являются основной составляющей муниципальной собственности и местных финансов.
Бюджет является центральным элементом финансовой системы России. Статья 6 Бюджетного кодекса Российской Федерации (далее – РФ) определяет бюджет как форму образования и расходования денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления. Совокупность всех видов бюджетов, функционирующих в стране, составляет бюджетную систему государства. Структура бюджетной системы РФ представлена в Приложении А.
Местные бюджеты являются важным составляющим звеном бюджетной системы.
Первые определения понятия как «местный бюджет» возникли в период становления советской власти. Под доходами местного бюджета, по мнению А.Н. Кузнецовой , «понимались все средства, имеющиеся в распоряжении соответствующего органа местной власти без выделения каких-либо сущностных свойств, признаков или особенностей их формирования и использования».