Аттестационная работа (ВАР/ВКР) на тему Финансовое планирование в организации ООО «Фортуна»

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 3
1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ 7
1.1 Сущность финансового планирования 7
1.2 Принципы и задачи финансового планирования в организации 17
1.3 Методы финансового планирования в организации 23
2 АНАЛИЗ СИСТЕМЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ ООО «ФОРТУНА» 32
2.1 Организационно-экономическая характеристика ООО «Фортуна» 32
2.2 Система финансового планирования в организации 37
2.3 Оценка эффективности выполнения финансового плана 46
3 РАЗРАБОТКА РЕКОМЕНДАЦИЙ ПО СОВЕРШЕНСТВОВАНИЮ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ООО «ФОРТУНА» 55
3.1 Разработка мероприятияй по улучшению финансового планирования в организации 55
3.2 Совершенствования системы финансового планирования в организации 63
3.3 Оценка экономической эффективности предложенных мероприятий 71
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 74
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 77
ПРИЛОЖЕНИЕ 1 80

Введение:

Актуальность исследования обусловливается тем, что предприятия вынуждены функционировать в условиях рыночной экономики, поэтому финансовое планирование является неотъемлемой частью их деятельности. Данный процесс постоянно изменяется, в зависимости от сложившихся внешних условий. Немалую роль на финансовое планирование также оказывает организационная структура самого предприятия, изменение характера его деятельности.
Когда на рынке имеется спад производства, развивать деятельность с учетом сохранения положения на рынке могут предприятия, способные предугадать последующие события в ближайшие отчетные периоды. В данных предприятиях налажена работа по прогнозированию поступления и выбытия финансовых ресурсов с учетом внешних и внутренних обстоятельств, как одного из элемента планирования финансовых ресурсов. Собственники бизнеса заинтересованы в получении положительных финансовых результатов и нарастающем темпе роста объема товарооборота, а также резервов по развитию деятельности организации. За счет применения методики финансового планирования имеется возможность снижения рисков управления финансовыми ресурсами, устранения имеющихся и будущих ошибок. Кроме этого, методика финансового планирования – инструмент, при помощи которого исследуются имеющиеся ресурсы организации, резервы роста для получения прибыли после осуществления финансово-хозяйственной деятельности. Но в период стагнации целесообразно учитывать инфляцию, изменения в политической жизни страны и мира, изменений предпочтений потребителей продукции, а также наличие вероятности неисполнения договорных обязательств предприятиями, с которыми взаимодействует определенный экономический субъект.
Основной задачей планирования финансовых ресурсов выступает определение показателей на последующие отчетные периоды, в разрезе структурных единиц. При выборе методики прогнозирования будущего состояния организации определяются методы и средства, которые выступают в качестве инструментов достижения последующих финансовых результатов по итогам окончания прогнозного периода.
Принятие инвестиционных и финансовых решений находится в зависимости друг от друга, если в организации осуществляется инвестиционная деятельность, то весь перечень решений в этой сфере необходимо принимать с учетом наличия информации о финансовой политике организации. Это становится возможным при использовании методики финансового планирования. Данный инструмент управления деятельностью организации необходим для планирования последующих ситуаций в системе управления и решений, которые необходимо будет принять, если негативные ситуации, связанные с финансовыми ресурсами, будут происходить. Специалисты по финансовому управлению проводят работу по анализу влияния прошлых и текущих показателей деятельности предприятия на итоговые результаты, а также определяют тенденции его развития на краткосрочную перспективу. При использовании методики финансового планирования ставится определенная цель в развитии деятельности предприятия, на основании которой формируется спектр задач сотрудникам, а также система мотивации при получении необходимых данных на основе установленных критериев. Для этого может быть использована система сбалансированных показателей.
Планирование деятельности организации имеет старт с момента выбора конечной цели в его развитии. После определения целей формируется прогнозная отчетность, а также другие документы по оперативному планированию. Прогнозирование осуществляется в процессе перспективного планирования, определяющего задачи и параметры финансового планирования на текущий момент. Текущее планирование предполагает разработку оперативного плана. Очень важно понимать наличие связи между разными видами планирования. В момент перехода к другому виду планирования от одного, конкретизируются показатели, этапы реализации, цель планирования и решаемые задачи. Все эти элементы становятся четче, нежели в общем виде.
Качество составленных планов становится возможным оценить, применив контрольные процедуры в момент планирования. Оценивая плановые величины, можно оценить реальность плана и реальность рассматриваемых при его разработке условий, ситуаций, при которых он составляется, в том числе: степень устойчивости предприятия на рынке, динамика цен, степень спроса на продукцию и т.д., а также возможные ошибки при формировании плана.
Финансовый план организации является основным инструментом по реализации финансовой политики. Посредством сформированного и исполненного финансового плана становится возможным решение задач нахождения оптимального значения структуры источников формирования имущества в организации. Финансовая устойчивость обеспечивается при правильном соотношении элементов капитала. В процессе финансового планирования можно поставить задачу о повышении инвестиционной привлекательности организации для кредиторов и инвесторов. В процессе текущей производственно-хозяйственной деятельности задачей планирования является обеспечение финансовыми ресурсами всех направлений и функций управления – производственной, маркетинговой, инвестиционной и прочих.
В экономической литературе нашли теоретическое отражение многие вопросы в области финансового планирования. Опубликован широкий круг работ отечественных ученых по исследованию вопросов традиционного планирования, среди них: М. Алексеева, Д. Аллахвердян, И. Балабанов, А. Бирман, В. Веснин, В. Галанов, М. Дьяченко, Ю. Кашин, А. Ляндо, Д. Моляков, В. Павлов, Б. Родионов, Т. Сальникова, М. Ткачук и др.
В зарубежной экономической литературе вопросам финансового планирования в организациях отводится значительное место. Основоположниками данного вида планирования являются: Р. Акофф, И. Ансофф, С. Бир, Р. Брейли, Р. Дамари, Б. Даллаго, У. Кинг, Д. Клиланд, Р. Пиндайк, Д. Хан и др.
Цель данной работы – разработать рекомендации по совершенствованию финансового планирования в организации.
В соответствии с целью в работе поставлены следующие задачи:
— исследовать теоретические основы финансового планирования в организации;
— проанализировать систему финансового планирования в ООО «Фортуна»;
— предложить мероприятия по повышению совершенствования финансового планирования в ООО «Фортуна».
Предметом исследования данной работы является возможности повышения эффективности финансового планирования.
Объектом исследования — организация финансового планирования в ООО «Фортуна».
При написании выпускной квалификационной работы были использованы следующие методы исследования: монографический, логический, сравнения, горизонтальный анализ, вертикальный анализ, корреляционно-регрессионный анализ, индексный анализ, коэффициентный анализ, графический.
Информационной базой исследования явилась учебная литература, статьи, бухгалтерская и статистическая отчетность ООО «Фортуна».

Заключение:

Проведенное исследование позволяет сделать следующие основные выводы.
Под финансовым планированием понимается разработка планов по доходам, расходам, а также плана финансовых поступлений денежных средств, необходимых для стабильной работы предприятия. Финансовые планы могут иметь разные объекты, это зависит от задач, поставленных руководством предприятия. Содержание и формат планов в этом случае будут различными.
Гибкость финансового плана возрастает при увеличении объема производства, расширением ассортимента выпускаемой продукции, условиями на рынке сбыта готовой продукции.
Организация финансового планирования очень важна для работы предприятий, реального сектора экономики в целом. Именно здесь происходит формирование общественного продукта и его распределение. Управление финансами позволяет обеспечить независимость, стабильность, конкурентоспособность субъекта хозяйствования как в краткосрочной, так и в долгосрочной перспективе. Использование инструмента финансового планирования позволяет создать баланс между доходами и расходами. Оно направлено на установление пропорций между материальными и финансовыми ресурсами предприятия. Чаще всего, финансовое планирование оказывает влияние на общий план хозяйственной деятельности. Организация производства не возможна без учета доходов и расходов, как и движение денежных средств без эффективной экономической политики.
Финансовое планирование осуществляется посредством составления различных смет, а также использования расчетов основных и второстепенных показателей. Планы могут быть краткосрочными, среднесрочными и долгосрочными. Первые касаются решения оперативных задач, вторые связаны с тактической деятельностью, а долгосрочные планы определяют стратегию и общий вектор развития компании.
В рамках финансового планирования предприятия рассматриваются финансовые ресурсы, отношения, которые возникают при их распределении и использовании, а также их стоимостные пропорции.
Основным видом деятельности ООО «Фортуна» является изготовление вычислительной техники, электронных узлов и блоков. Также предприятие предлагает услуги по металлообработке и проектированию оборудования.
Анализ показал, что в ООО «Фортуна» выручка от реализации за 2019 году снизилась на 11%, данное обстоятельство связано со снижением спроса на продукцию (услуги), а также с увеличением сбоев в производстве, из-за чего организации приходилось снижать стоимость продукции, чтобы удержать клиента. Сбои в производстве возникают по причине высокого износа оборудования. Себестоимость продукции за 2019 год уменьшился на 10%, при этом прибыль от продаж снизилась на 15,1%. Затраты на 1 рубль реализованной продукции возрастают с каждым годом, что говорит о снижении эффективности управления расходами на предприятии.
Показатели рентабельности снижаются. Рентабельность продукции за 2019 год составила 21,9%, что ниже показателя за 2018 год на 1,3%. Рентабельность продаж за 2019 год составила 18%. Уменьшение рентабельности говорит о снижении эффективности деятельности предприятия.
В ООО «Фортуна» финансовое планирование сводится к бюджетному процессу, который регламентируется нормативными документами, разрабатываемыми головной организацией. Ответственность за соблюдением нормативных документов на предприятии возлагается на финансового директора.
Планирование и утверждение бюджетов всех уровней в ООО «Фортуна» организовано в программе PlanDesigner.
Система планирования предприятия ООО «Фортуна» состоит из отдельных подсистем:
 постановка целей, предполагающая определение политики предприятия, включая высшие материальные, стоимостные и социальные цели;
 планирование потенциала, которое охватывают планирование по видам, объектам и структуре потенциала;
 планирование процессов и объектов, в рамках которого определяется во времени и пространстве последовательность осуществляемых процессов, необходимых для достижения цели, и устанавливается вид и объем использования в соответствующих процессах субъектов и объемов ресурсов;
 плановые расчеты, которые являются количественным выражением планирования.
Одним из путей улучшения финансовых показателей, повышения прибыли и снижения расходов ООО «Фортуна» является внедрение системы Lean-технологий («Бережливого производства»), которая призвана оптимизировать производственные процессы, постоянно улучшать качество продукции при неизменном сокращении издержек. Соответственно, организация сможет не только повысить прибыль, но и уменьшить расходы.
Также предлагается внедрить службу контроллинга. Применение контроллинга окажет огромное воздействие на практическую реализацию всех основных функций менеджмента на предприятии ООО «Фортуна». Это касается планирования и прогнозирования, организации, координации, контроля.
Контроллинг обеспечит прозрачность производимых расходов и определение их экономически оправданной величины. Контроллинг обеспечит оперативность получения информации о движении денежных потоков и быстрого внесения необходимых изменений в финансовую политику и действия предприятия.
Очевидно, что контроллинг – это не система управления, это один из инструментов управления бизнесом, причем современный и эффективный.
Предложенные мероприятия можно считать эффективными, так как они позволят увеличить выручку организации, улучшат координацию отделов; сократят затраты и повысят эффективность плановых отделов.

Фрагмент текста работы:

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ФИНАНСОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ В ОРГАНИЗАЦИИ

1.1 Сущность финансового планирования

Процесс планирования очень важен в деятельности предприятия независимо от формы собственности, отрасли и прочих параметров. Планирование предполагает разработку и утверждение планов на ближайшую перспективу с учетом ознакомления лиц, ответственных за их исполнение. За исполнением планов следит группа специалистов согласно приказу руководства предприятия, то есть работники, входящие в эту группу, выполняют контрольные мероприятия по отслеживанию процесса исполнения плана, выявлению имеющихся отклонений и разработке мероприятий по их устранению. Основополагающим документом процесса планирования выступает план. В плане отражаются показатели развития деятельности предприятия, которые его руководство намерено достичь посредством осуществления финансово-хозяйственной деятельности [7].
План формируется за несколько этапов, проводится работа по [3]:
 установлению целей в развитии предприятия;
 разбивке поставленных целей на временные периоды с учетом процесса их детализации;
 выявлению способов и средств, которые можно и необходимо применить, чтобы достичь поставленных целей;
 проведению контрольных мероприятий по отслеживанию графика исполнения плана, сравнению их с полученными данными, корректировке поставленных целей.
Под методом планирования понимаются определенные инструменты, направленные на расчет плановых показателей, логическому установлению возможности их достижения посредством обработки исходной информации. Основная цель разработки плана заключается в нахождении решения определенной проблемы либо комплекса задач.
Одним из важнейших элементов предпринимательской деятельности является управление. Управление предполагает прогнозирование, планирование на ближайшую перспективу. Финансовое планирование не является исключением.
Под финансовым планированием понимается разработка планов по доходам, расходам, а также плана финансовых поступлений денежных средств, необходимых для стабильной работы предприятия. Финансовые планы могут иметь разные объекты, это зависит от задач, поставленных руководством предприятия. Содержание и формат планов в этом случае будут различными.
При финансовом планировании целесообразно увязать доходы и расходы между собой. При положительной разнице доходов с расходами, имеется возможность ее использования либо формирования резервов на ближайшее будущее. При отрицательной разнице – руководству предприятия нужно осуществить поиск дополнительных источников финансирования его деятельности. Дополнительными источниками могут быть кредитные ресурсы, доходы от эмиссии ценных бумаг, прочие источники [27].
Процесс планирования финансовых ресурсов предполагает выполнение действий в определенной последовательности. Рассмотрим их более подробно. В качестве выполняемых действий выделяют [9]: