Аттестационная работа (ВАР/ВКР) на тему Банковские рейтинги: сущность, системы, методики.

Содержание:

Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты рейтингования банковской деятельности 5
1.1. Рейтинговая оценка банковской деятельности 5
1.2. Способы построения рейтинга 8
1.3. Рейтинговые методики анализа банков за рубежом и в России 14
Глава 2. Анализ российских методик рейтинговой оценки деятельности коммерческих банков и их объективность 20
2.1. Проведение рейтингового анализа банков на основе количественных и качественных показателей 20
2.2. Сравнительная характеристика и оценка объективности методик рейтингового анализа банков 31
Глава 3. Использование показателей рейтингования для повышения финансовой устойчивости и инвестиционной привлекательности на примере ПАО «Сбербанк» 38
3.1 Общая характеристика и основные финансово — экономические показатели ПАО «Сбербанк» 38
3.2 Пути повышения финансовой устойчивости и инвестиционной привлекательности с учетом рейтинговых оценок ПАО «Сбербанк» 45
3.3 Рекомендации по совершенствованию деятельности рейтинговых агентств 57
Заключение 64
Список использованных источников 66
Приложения 70

Введение:

Актуальность темы. На современном этапе в странах с развитой рыночной экономикой ученые работают над созданием комплексного мониторинга финансово-банковской системы. Развитие банковской системы в целом и определенного банка в частности предусматривает в первую очередь достижение финансовой стабильности их функционирования как объектов рыночных отношений. Усиление конкурентной борьбы между отечественными и зарубежными банками объективно предопределяет потребность в развитии систем рейтинговой оценки функционирования банков и создания независимых авторитетных институций, которые бы осуществляли такую оценку и пользовались доверием клиентов. Поэтому проблематика является достаточно актуальной.
Исследованию банковских рейтинговыхсистем посвящено много основательных профессиональных изданий. Теоретическую основу исследования составили труды К.Викселя, К.Эрроу, Дж.Кейнса, М. Туган-Барановского. Позже этим вопросом интересовались А.Бриштелева, С. Дробишевский, Г.Журавлева, Е.Жукова. Проблемы регулирования банковской системы РФ изучали: А. Богатов, В. Витлинский, Л. Долинский, В. Кочетков, В. Кромонов, О.Лаврушин, М.Месер, И. Пасечник, Д. Пливон, Дж.Синки, Ч. Тапиеро, И. Фишер, Е. Ширинская, А.Шматов и другие.
Оценка надежности банков является актуальной проблемой как для банковских учреждений, которым следует оценивать своих партнеров и конкурентов, так и для их клиентов, которые оценивают деятельность банков по многим критериям. В связи с этим появляется необходимость определения финансового состояния банка, его возможностей, оценки деловой репутации, слабых сторон, а также возможности предоставления прогнозной оценки его деятельности. Поиск «идеального банка» с позиции клиента и надежной и стойкой к колебанию рыночных факторов с позиций регулятора обусловили потребность исследования принципов, критериев, методов оценки надежности, эффективности и финансовой стойкости банковской деятельности.
Цель исследования – разработка рекомендаций по совершенствованию рейтингового анализа деятельности коммерческого банка ПАО «Сбербанк».
Для достижения поставленной цели работе решаются следующие задачи:
— раскрыть особенности рейтинговой оценки банковской деятельности;
— рассмотреть способы построения рейтинга;
— изучить рейтинговые методики анализа банков за рубежом и в России;
— провести рейтинговый анализ банков на основе количественных и качественных показателей;
— провести сравнительную характеристику и оценкуа объективности методик рейтингового анализа банков;
— провести анализ методики рейтинговой оценки ПАО «Сбербанк»;
— выявить пути повышения рейтинговых оценок ПАО «Сбербанк».
Объект исследования: рейтингование банковской деятельности.
Предмет исследования: использование методик и показателей рейтингования для повышения финансовой устойчивости и инвестиционной привлекательности на примере ПАО «Сбербанк».
Информационной базой исследования стали экономическая литература, статистическая информация и законодательные и нормативные акты РФ, монографические и диссертационные работы зарубежных и отечественных ученых, официальные статистические данные, материалы международных и российских конференций и семинаров.
В первой главе работы раскрыты теоретические аспекты банковских рейтинговых систем. Во второй главе работы проведен анализ банка и рейтинга банковских систем. В третьей главе предложены перспективы развития рейтинговых систем в банковской деятельности ПАО «Сбербанк». Даны выводы и предположения.
ВКР состоит из введения, трех глав, заключения, списка использованных источников, приложений.

Заключение:

По результатам нашего исследования можно сделать такой вывод: определение рейтинга любого коммерческого банка на современном этапе развития банковского сектора экономики является крайне важным.
Российские и международные рейтинговые агентства можно разделить на две группы:
1. Универсальные (Эксперт РА, Moody’s, Интерфакс, российские дочерние структуры зарубежных агентств). Эти учреждения проводят оценки компаний из различных отраслей промышленности. Также они публикуют информационные и аналитические обзоры.
2. Специализированные (НАУФОР, Рус-Рейтинг, AK&M) – сосредоточены на определенном сегменте (например, банках) и оценивают только его участников.
Таким образом, рейтинговые системы являются общепризнанным инструментом мониторинга и оценки финансовой стойкости, который обеспечивает наблюдательные органы и участников финансового рынка необходимой информацией относительно состояния банка и его места на рынке финансовых услуг. Наиболее действенными, по нашему мнению, есть системы, которые позволяют не только осуществлять сравнение банков между собой, но и анализировать соответствующие тенденции в банковском секторе. Использование рейтинговых систем недистанционного типа позволяет пользователю более точно оценить степень финансовой стойкости банка, поскольку анализируется также дополнительная информация о внутреннем состоянии банка. Пользователи дистанционных систем должны обращать внимание на вероятность погрешности, которая может быть вызвана отсутствием доступа к инсайдерськой информации, использование которой является необходимым для оценки качества отдельных аспектов деятельности банка, и использованием недостоверных, не подтвержденных контролирующими органами или аудиторскими компаниями данных.
Мировой финансовый кризис показал, что существует необходимость в совершенствовании систем рейтинговой оценки: они должны не только констатировать состояние банковских учреждений, но и прогнозировать возникновение кризисов ради своевременного реагирования на них. Ведь недооценка системного, операционного рисков, недостаточный уровень и качество менеджмента влияют на результаты деятельности и финансовое состояние банковского учреждения.
Большинство открытых рейтинговых оценок не учитывают влияние внешних рисков на деятельность объекта рейтинговой оценки или качественных показателей, показателей рентабельности. Не все рейтинговые методики построены с учетом принципов комплексности, корректности и информационной односпрямованости показателей. Актуальным на сегодня есть применение стресс-тестирование банков с использованием зарубежного опыта относительно совершенствования методики стресс-тестирование в США.
Рейтинговую оценку клиенты и контрагенты банка рассматривают как индикатор его надежности и финансовой стойкости. Поэтому рейтинга деятельности банков, с одной стороны, способствует определению места определенного банка среди других банков; изучению надежности и деловой активности банка; рекламированию банка и формированию репутации учреждения, а из макроэкономического аспекта формирует доверие и определяет инвестиционную привлекательность банков и банковской системы в целом. Применение открытых рейтинговых оценок будет способствовать повышению прозрачности и инвестиционной привлекательности национальной экономики, а также снижению системных рисков за счет независимой профессиональной оценки надежности заемщиков.
Вместе с зарубежными методиками определения рейтинговой оценки, отечественные методики помогают руководящему составу банков принимать важные управленческие решения относительно дальнейшего развития банков, улучшения эффективности и надежности работы банков. Рейтинги позволяют комплексно оценить все аспекты банковского учреждения.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ РЕЙТИНГОВАНИЯ БАНКОВСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

1.1. Рейтинговая оценка банковской деятельности
Рейтинг — это установление обобщающей оценки финансового состояния банка по стандартизированной системе показателей, что позволяет рассматривать все банки с единственной позиции [12, с.40].
Банковский рейтинг — это инструмент демонстрации инвестиционной привлекательности банка через умение его менеджмента профессионально и прибыльно работать в такой сложной сфере, которой является финансовый бизнес. Построение системы рейтингового оценивания банков требует соблюдения ключевых принципов (рис.1).
Рис.1. Принципы построения системы рейтинговой оценки банков
Источник: [12, с. 44]

Отметим, что в основе построения рейтинга, заложенные принципы построения и оценки банковской деятельности, которые направлены на интегрированную, актуальную и справедливую оценку финансовой отчетности и других источников информации относительно интерпретации текущего финансового состояния. Так, рейтинговая оценка должна комплексно охватывать все аспекты банковской деятельности, содержать набор корректных показателей и методов расчета, способ свертки исследуемых показателей в
интегральную оценку и определение взвешивающих коэффициентов, быть независимой относительно оценок других банков [13, с.16].
Одним из важнейших задач в системе финансового менеджмента является своевременная диагностика вероятности наступления кризисного состояния банка. Это дает возможность разработать план адекватных действий с целью улучшения его финансового состояния. В обеспечении такой информацией заинтересованные представители управленческого звена и основатели банка, регулятивный орган и внешние пользователи. Для банка важным является выбор из существующих или разработка собственных инструментов раннего предупреждения на основе инсайдерской и публичной информации, использование которых позволяло бы оценить уровень стойкости банковского учреждения. Внешние пользователи заинтересованные в возможности осуществления такой оценки дистанционно в условиях ограниченности информации.
Рейтинговая оценка банковского учреждения, характеризует степень ее платежеспособности и финансовой стойкости, способность своевременно и в полном объеме выплачивать проценты и основную сумму по долговым обязательствами [10, с.36].
Рейтинговая оценка надежности банка — это комплексный подход к определению финансового состояния каждого банка и выявления основных закономерностей его развития. Надежный банк — это банк, который обеспечивает интересы кредиторов, вкладчиков и инвесторов, руководствуется принципами партнерских взаимовыгодных отношений, проводит политику в интересах развития общества, стойкий к внутренним и внешним угрозам.
В отличие от российских банков, зарубежные банковские учреждения уже несколько десятилетий используют в своей деятельности рейтинговое оценивание, но в последние годы наблюдались существенные изменения в оценивании ими финансового состояния банков. Это, в основном, было обусловленно мировым финансовым кризисом
Системы зарубежного рейтингового оценивания классифицируют следующим образом (Приложение 1) [12]:
1) рейтинговые системы оценки деятельности банков (CAMELS, PATROL, O.R.A.P.);
2) системы финансовых коэффициентов и группового анализа (BAKIS);
3) комплексных системы оценки банковских рисков (RAST, RATE);
4) статистических модели, например модели типа «банкротство — адаптация-стойкость» (SAABA).
Сравнительный анализ российских и зарубежных рейтинговых методик по набору показателей приведено в таблице Приложения 2 [30-35].
Так, методика Кромонова базируется на использовании индексного метода и предусматривает расчет текущего индекса надежности на основе 6 параметрических коэффициентов (генеральный коэффициент надежности, мгновенной ликвидности, кросс-коэффициент, генеральный коэффициент ликвидности, показатель защищенности капитала и фондовой капитализации прибыли)[13].
Кроме того, рассчитывается синтетический индекс надежности, которая дает возможность уровнять обусловленные случайными событиями колебания текущего индекса.
Методика А.Б. Ширинской — включает расчет 12-ти параметров баланса банка. Вычисляется пять видов дифференцированных коэффициентов, которые характеризуют структуру активов и пассивов банка, уровень его ликвидности, надежности и рентабельности. Дальше определяется синтетический коэффициент через систему взвешенных частичных коэффициентов [31].
Методика RAFINS содержит расчет 15 коэффициентов для оценивания надежности банка с иностранным капиталом, который находится в РФ, и 15 показателей для оценки его материнского банка [30].
Анализ приведенных выше сравнительных характеристик отечественных и зарубежных методик рейтингового оценивания свидетельствует о том, что иностранные методики уделяют наибольшее внимание оценки рисков, а именно кредитному и рыночному. В российских методиках рыночный риск не учитывается совсем. Однако ликвидность, достаточность зарубежных, так и отечественных подходах относительно капитала и рентабельность анализируется, как у рейтинговой оценки финансового состояния банка.
Среди методик наиболее полный анализ деятельности банковского учреждения отображен в РА «Кредит-рейтинг» и RAFINS. Как свидетельствует анализ отечественных рейтинговых методик — только две из рассмотренных методик учитывают масштаб работы банка, и только одна методика имеет специальные показатели относительно оценивания надежности банка с иностранным капиталом.