Аттестационная работа (ВАР/ВКР) на тему Анализ финансовых результатов деятельности банка на примере пао Сбербанк

Содержание:

Введение 3
Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовых результатов деятельности банка 6
1.1 Роль, значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности банка 6
1.2 Методика анализа финансовых результатов деятельности банка 9
1.3 Информационные источники анализа финансовых результатов деятельности банка 20
Глава 2. Анализ финансовых результатов ПАО «Сбербанк России» 22
2.1 Краткая организационно-экономическая характеристика ПАО «Сбербанк России» 22
2.2 Анализ динамики и структуры доходов, расходов, прибыли банка 31
2.3 Факторный анализ прибыли и показателей рентабельности ПАО «Сбербанк» 41
Глава 3. Резервы роста прибыли и рентабельности ПАО «Сбербанк» 52
3.1 Разработка предложений по повышению эффективности инвестиционной деятельности ПАО «Сбербанк» на рынке ценных бумаг 52
3.2. Рекомендации и предложения по повышению эффективности инвестиционной деятельности ПАО «Сбербанк» на рынке ценных бумаг 65
Заключение 72
Список использованной литературы 75

Введение:

В современных условиях ведения рыночной экономики показатель финансового результата деятельности организации является наиболее значимым в работе субъектов хозяйствования. Его размер является критерием эффективности и активности любой коммерческой организации, будь то магазин или банк. Финансовый результат деятельности – это, та сумма убытка или прибыли, которая была получена в предыдущем периоде от продажи продукции, предоставлении услуг и производства работ, а также прочих операций.
Данный показатель привлекателен большому кругу участников рынка, представляющих интерес к стабильной работе организации, и основным критерием, дающим оценку производительности коммерческой деятельности. Формирование и использование прибыли является важнейшим хозяйственным процессом, обеспечивающим покрытие потребностей предпринимателей и формирование доходов государства.
Механизм распределения прибыли должен быть построен таким образом, чтобы всемерно способствовать повышению эффективности производства.
При этом для эффективного управления прибылью при осуществлении деятельности субъектом хозяйствования необходимо учитывать огромное множество факторов, зависящих как от самого субъекта (обоснованности принимаемых управленческий решений, имеющихся возможностей и рациональности их дальнейшего использования), так и от окружающей его внешней среды.
Для повышения эффективности системы управления финансовыми результатами кредитной организации проводится анализ источников доходов и расходов банковской деятельности, оценивается влияние факторов, обозначаются пути оптимизации расходов и направления роста доходов. Ввиду широкого спектра оказываемых услуг, процесс формирования финансовых результатов особо актуален для кредитных учреждений.
В условиях стремления увеличения доходности и возрастающей конкуренции, анализ результатов является вынужденной функцией управления организацией. Именно он предоставляет найти резерв увеличения рентабельности и прибыли, а также делает возможным субъекту хозяйствования функционировать с большей эффективностью. Однако прибыль отчетного периода не является гарантом того, что и в будущем компания будет получать прибыль и чтобы произвести оценку на перспективу, необходимо более широко смотреть на систему показателей результативности организации.
Все вышесказанное обуславливает актуальность исследуемой темы.
Целью данной выпускной квалификационной работы является выработка подходов к совершенствованию управления финансовыми результатами коммерческого банка.
Для достижения поставленной темы необходимо решить следующие задачи:
1) рассмотреть теоретические основы управления финансовыми результатами деятельности кредитной организации;
2) изучить особенности формирования финансовых результатов в кредитной организации;
3) провести анализ финансовых результатов коммерческого банка;
4) выявить пути совершенствования управления финансовыми результатами коммерческого банка.
Предметом исследования данной выпускной квалификационной работы является процесс управления финансовыми результатами коммерческого банка. Объект исследования – финансовые результаты деятельности ПАО «Сбербанк России».
Информационную базу исследования составили монографии, статьи в периодических изданиях по данной проблеме. Нужно отметить, что в литературе изучаемая тема освещена достаточно широко и находится в центре экономических исследований, что обусловлено ее актуальностью в современных условиях хозяйствования.
Основными источниками информации при анализе прибыли служат данные публикуемой бухгалтерской финансовой отчетности, а также первичные документы и статистические данные.
В ходе проведения анализа данной работы использованы методы: балансовый, коэффициентный, сравнения, табличный, графический и другие.
Работа состоит из ведения, трех глав, заключения, библиографического списка и приложений.

Заключение:

По степени широты и доступности привлекаемого информационного обеспечения в научной и учебно-методической литературе принято выделять два вида анализа коммерческого банка: внутренний и внешний.
Внутренний анализ проводится работниками коммерческого банка. Информационная база такого анализа гораздо шире и включает любую информацию, циркулирующую внутри банка и полезную для принятия управленческих решений. Внутренний анализ представляет собой процесс исследования механизма формирования, размещения и использование капитала с целью поиска резервов укрепления финансового состояния, повышения доходности и наращивания собственного капитала коммерческого банка.
Внешний финансовый анализ проводится аналитиками, являющимися посторонними лицами для коммерческого банка и потому не имеющими доступа к внутренней информационной базе. Внешний финансовый анализ представляет собой процесс исследования финансового состояния банка с целью прогнозирования степени риска капитала и уровня его доходности. Данный вид анализа менее детализирован и более формализован.
Наряду с возможностью определения эффективности стратегии и производства банковских продуктов предложенный анализ рентабельности позволяет выявить наиболее и наименее рентабельные банковские продукты. В рассматриваемом примере наиболее рентабельным депозитным продуктом является лоро-счет, наименее рентабельным – онкольный депозит. Наименее рентабельный среди недепозитных продуктов – краткосрочный кредит, наименее рентабельный – потребительский кредит.
Предлагаемый алгоритм определения рентабельности клиентов позволяет, во-первых, оптимизировать ценовую и продуктовую политику банка, а во-вторых, определить резервы стимулирования сбыта банковских продуктов за счет кросс-субсидизации.
Согласно приведенным данным величина операционного дохода до создания резервов в отчетном году возросла на 292,7 млрд. руб. (на 28,5%) по сравнению с соответствующим периодом прошлого года. Существенная часть в структуре доходов как в 2018, так и в 2017 гг. принадлежит процентным доходам – 72,78% и 79,22% соответственно, что соответствует структуре активов банка.
Процентные расходы в 2018 г. выросли на 59,5% из-за повышения уровня процентных ставок на рынке и увеличения объема привлеченных клиентских средств. Рост процентных расходов на протяжении года замедлялся вследствие последовательного снижения ключевой ставки Банком России, а также сокращения Сбербанком объемов госфинансирования.
Таким образом, мы видим, что банковские продукты ПАО «Сбербанк» достаточно рентабельны, доходность банка от предоставления банковских услуг возросла по сравнению с предыдущим годом и банк использует эффективную политику по увеличению рентабельности предоставляемых услуг. Однако, несмотря на увеличение доходов, банку необходимо стремиться минимизировать свои расходы.
ПАО «Сбербанк» осуществляет брокерские и дилерские операции во всех сегментах рынка ценных бумаг.
Однако, в течение рассматриваемого периода, весомую долю занимают операции с облигациями внутреннего государственного займа, остальные — операции с корпоративными облигациями, облигациями местных займов, акции и инвестиционные сертификаты. Это свидетельствует о значительном спросе и ликвидность государственных ценных бумаг, находящихся в портфеле банка.
На протяжении исследуемого периода ПАО «Сбербанк» эффективно управлял рисками, связанными с инвестиционной деятельностью. Таким образом, ПАО «Сбербанк» за последние годы характеризуется взвешенной и эффективной инвестиционной политикой, характеризуется стабильным ростом объемов инвестиционной деятельности.
Учитывая эффективность портфеля ценных бумаг ПАО «Сбербанк» в 2015 году, которая была самой высокой за анализируемый период, считаем целесообразным рекомендовать переориентацию инвестиционной политики ПАО «Сбербанк», ориентированную на увеличение диверсификации портфеля ценных бумаг. Проведя анализ инвестиционной деятельности ПАО «Сбербанк» было выявлено, что в последние годы банк активно увеличивает объемы инвестиционной деятельности, растет стоимость портфеля ценных бумаг. Таким образом, с помощью эффективной и тщательно разработанной инвестиционной политики деятельность ПАО «Сбербанк» характеризуется стабильным ростом объемов инвестиционной деятельности, соблюдением экономических нормативов и эффективным управлением рисками.
Обобщая выводы ко всему изложенному в разделе, мы можем отметить, что для ПАО «Сбербанк» существует два возможных направления оптимизации управления собственным инвестиционным портфелем:
 во-первых, это отказ от ориентации портфеля корпоративных ценных бумаг исключительно на ценные бумаги предприятий базовых отраслей промышленности (энергетической, металлургической, нефтехимической) и включение в портфель акций компаний других отраслей, которые демонстрируют высокие показатели эффективности финансово-хозяйственной деятельности и которые являются более интересными с точки зрения портфельного инвестирования;
 во-вторых — целесообразно увеличение в портфеле ценных бумаг доли облигаций внутреннего государственного займа (ОВГЗ), а также увеличение присутствия в портфеле внешних долговых обязательств государства.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Теоретические аспекты анализа финансовых результатов деятельности банка

1.1 Роль, значение и задачи анализа финансовых результатов деятельности банка

Банковская система играет важную роль для экономического роста любого современного государства и представляет собой совокупность банковских учреждений, которые объединены в единый комплекс с целью обеспечения стабильности функционирования, эффективного денежно-кредитного регулирования экономики и удовлетворения потребностей населения в банковских продуктах. По этой причине банки и их финансовое состояние являются объектами повышенного интереса. Большое значение для успешного управления отечественными банками приобретает учет мирового опыта в этой сфере, а также его адаптация к российским реалиям [12].
Кроме того, такой анализ должен базироваться на системном подходе с целью достижения максимального уровня согласованности интересов всех заинтересованных в деятельности банков лиц. Регулярное проведение банком анализа своей деятельности позволяет ему эффективно управлять активными и пассивными операциями для максимизации прибыли и обеспечения стабильного финансового состояния. Это особенно важно в современных условиях, когда обострилось соперничество банков и небанковских финансово-кредитных учреждений [4, с. 73].
Обобщающей комплексной характеристикой финансово-экономической деятельности банка и качества его системы управления является финансовое состояние банковского учреждения. Обзор отечественной экономической литературы свидетельствует о том, что единое мнение относительно определения понятия «финансовое состояние банка» к настоящему времени не сформировано. В таблице 1 представлены подходы к определению сущности рассматриваемого термина.

Таблица 1 — Подходы к определению понятия «финансовое состояние банка

Авторы Трактовка понятия

Р.С. Вотинцева Финансовое состояние банка определяется наличием у него финансовых ресурсов, обеспеченностью денежными ресурсами, необходимыми для осуществления деятельности, поддержания нормального режима работы, осуществления денежных расчетов с другими экономическими субъектами

Е.Н. Горбатенко Финансовое состояние банка – это комплексное понятие, которое характеризуется системой показателей, отражающих наличие, размещение и использование имеющихся финансовых ресурсов

О.С. Жарова Финансовое состояние банка определяется рядом «коэффициентов-индикаторов», распределенных по следующим группам: финансовая устойчивость банка, состояние оборотных активов и источников их покрытия, платежеспособность, ликвидность
Л.Ю. Питерская, А.В. Голуб Финансовое состояние банка – это оценка показателей финансовой устойчивости, деловой активности, ликвидности, эффективности
управления

Е.С. Супрунова, Ю.Е. Клишина Финансовое состояние банка определяется общим уровнем эффективности управления его активами и пассивами, при этом качество управления ими отражается в основных коэффициентах, характеризующих финансовое состояние банка, в частности в показателях достаточности капитала, качества активов, рентабельности, ликвидности, уровня рисков

Р.Р. Фазылов Финансовое состояние банка – это система показателей достаточности капитала, качества активов, ликвидности баланса, эффективности деятельности, уровня управления (менеджмента) банка

Зарубежными учеными такое понятие как «финансовое состояние» употребляется редко и связывается, в основном, с анализом деятельности фирмы по данным публичной отчетности. Например, Дж. Ф. Маршалл и В. Бансал в своих изданиях для интерпретации термина «финансовое состояние» ссылаются на главу, в которой излагает методику анализа финансовых отчетов фирмы с целью выявления стратегических рисков, хотя в самом тексте такое словосочетание как «финансовое состояние» даже не употребляется [11, с. 62].
Из этого следует, что зарубежными учеными в понятие финансового состояния банка вкладывается несколько иной смысл по сравнению со взглядами, которые сложились в отечественной научной литературе. При этом финансовое состояние банка рассматривается не в качестве комплексной или обобщающей характеристики деятельности, а как определенную оценку, полученную по данным публичной отчетности (на определенный момент времени) и направленную на выяснение перспектив дальнейшей деятельности банка с позиций ожидаемых доходов и рисков [9].
Таким образом, учитывая результаты проведенного анализа подходов к определению сущности понятия «финансовое состояние банка», можно сделать вывод, что под этим понятием понимают экономическую категорию, которая характеризует финансово-экономическую деятельность банка с помощью определенной системы аналитических показателей на четко определенный момент времени.