Аттестационная работа (ИАР/ВАР) на тему Учет кассовых операций.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 2

1. ОБЩИЕ ПОЛОЖЕНИЯ И ОСОБЕННОСТИ
КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ.. 4

1.1 
Нормативное регулирование и общий порядок учета кассовых операций. 4

1.2 Синтетический
и аналитический учет кассовых операций. 5

1.3. Особенности учета кассовых
операций. 6

1.4. Ответственность за нарушения
кассовых операций. 7

2. ВЕДЕНИЕ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ НА
ПРИМЕРЕ ООО «ФАБРИКА МЯГКОЙ ИГРУШКИ». 11

2.1 
Организация кассы на предприятии. 11

2.2. Учет денежных средств в кассе
предприятия. 14

2.3. Документальное оформление
движения денежных средств в кассе. 18

2.4.Синтетический
и аналитический учет денежных средств в кассе предприятия. 27

2.5. Инвентаризация денежных
средств, хранящихся в кассе предприятия. 31

3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ДОКУМЕНТАЛЬНОГО ОФОРМЛЕНИЯ И УЧЕТА
КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ В УСЛОВИЯХ ИСПОЛЬЗОВАНИЯ СОВРЕМЕННЫХ ИНФОРМАЦИОННЫХ
ТЕХНОЛОГИЙ.. 35

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 39

СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННЫХ  ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ   40

Введение:

Денежные
средства всесторонне охватывают функционирование любого предприятия на всех
этапах его жизненного цикла: во-первых, это — уставный капитал для начала
деятельности; затем — средства для покупки основных и оборотных фондов;
получение денежных средств в форме прибыли — главная цель коммерческих
организаций; более того, зачастую предприятия прекращают свою деятельность
именно из-за нехватки денежных средств и, как следствие, утраты
платежеспособности.

Основными
источниками получения денежных средств являются:

—
выручка от продажи товаров, работ и услуг;

—
кредиты банков и другие заемные средства;

—
доходы от финансовых операций.

Обеспечение
контроля за соблюдением кассовой и расчетно-платежной дисциплины, обеспечение
сохранности, эффективность собственных и заемных средств, является основной
функцией бухгалтерского аппарата по учету денежных средств.

Актуальность
выбранной темы работы объясняется тем, что операции по кассе являются связующим
звеном между другими хозяйственными операциями. Грамотная организация расчетов
способствует быстрой оборачиваемости оборотных средств, эффективной работе организации
и своевременному поступлению денежных средств.

Цель
аттестационной работы изучить теоретические и практические особенности учета
кассовых операций на примере общества с ограниченной ответственностью «Фабрика
мягкой игрушки».

Объект
работы — Общество с ограниченной ответственностью «Фабрика мягкой игрушки».

Предмет
работы – ведение кассовых операций Обществом с ограниченной ответственностью «Фабрика
мягкой игрушки». В
работе были поставлены следующие задачи:

—
ознакомиться с нормативной базой учета кассовых операций;

—
изучить организацию и порядок учета кассовых операций;

—
разобрать особенности документального оформления кассовых операций;

—
изучить особенности организации учета кассовых операций на примере ООО «Фабрика
мягкой игрушки»;

—
ознакомиться с порядком проведения инвентаризации кассы ООО «Фабрика мягкой
игрушки.

 Работа состоит из трех
глав. Первая глава посвящена теоретическим аспектам учета и ведения кассовых
операций. Во второй главе проведен анализ ведения кассовых операций, выявлены
основные проблемы в деятельности предприятия. Третья глава предлагает
направления, способные повысить эффективность ведения кассовых операций.

Методы исследования, применяемые при написании настоящей работы,
включают в себя:

1) теоретический метод, который применяет анализ — научное
осмысление сущности, содержания и особенностей финансово-экономического анализа
деятельности предприятия. Теоретический метод исследования, который предполагает
выводы и предложения, сформулированные в процессе работы;

2) эмпирический метод, основанный на наблюдении, описании,
измерении — официальные статистические данные, аналитические материалы,
результаты исследований в области учета и ведения кассовых операций.

Заключение:

Денежные
средства организаций находятся в кассе в виде наличных денег и денежных
документов на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на открытых особых
счетах, чековых книжках и т.д.

Основными
задачами бухгалтерского учета денежных средств являются:

—
точный, полный и своевременный учет этих средств и операций по их движению;

—
контроль за наличием денежных средств и денежных документов, их сохранностью и
целевым использованием; контроль за соблюдением кассовой и расчетно-платежной
дисциплины;

—
выявление возможностей более рационального использования денежных средств.

Принятие
наличной денежной выручки, как правило, обязывает ее получателя иметь кассовый
аппарат, выдающий документ о принятии соответствующей суммы. В настоящее время
обязательными для применения стали ККТ нового типа – онлайн-кассы. На них
формируются не только кассовые чеки, но и БСО. Соответственно, поменялись
требования к новым ККМ и документам, выдаваемым ими.

В
части документов, формируемых по операционной кассе, изменений в 2019–2020
годах нет. Как нет и перемен в инстанции, проверяющей состояние кассовой
дисциплины (т. е. соблюдение правил работы с наличными деньгами), – ею остается
ИФНС. Несмотря на ограниченность срока привлечения к ответственности за
совершение нарушений при работе с кассой, выявление таких нарушений чревато
последствиями в виде выездной налоговой проверки.

Сама
же административная ответственность с 2016 года существенно увеличена: выросли
размеры штрафов, расширены виды ответственности за неприменение ККТ, в связи с
началом работы с кассовой техникой нового типа введены новые основания для
привлечения к ответственности.

Фрагмент текста работы:

1. ОБЩИЕ
ПОЛОЖЕНИЯ И ОСОБЕННОСТИ КАССОВЫХ ОПЕРАЦИЙ 1.1  Нормативное регулирование и общий порядок учета
кассовых операций В
РФ нормативное регулирование кассовых операций осуществляется Центробанком. На сегодня
основные правила заключены в следующих документах:

Указание
Центробанка № 3210-У от 11.03.2014 о порядке ведения кассы юридическими лицами,
и упрощенном ее ведении ИП и субъектами малого бизнеса (СМП);

Указание
Центробанка № 3073-У от 07.10.2013 о лимите наличных расчетов между юридическими
лицами и ИП.

Фирма
и ИП самостоятельно определяют:

—
каким образом будет обеспечена сохранность наличных денег при хранении и
транспортировке,

—
порядок и сроки проверок наличных денежных средств в кассе.

Организация
должна установить приказом руководителя предельную сумму, которая может
оставаться в кассе на конец дня – лимит кассы. Сверхлимитные деньги должны
сдаваться из кассы в банк, за исключением дней зарплаты и выходных (если в
выходные проводятся операции). Лимит рассчитывается по одной из двух формул: из
объема выручки, или из объема выдачи наличных (приложение к Указаниям №
3210-У). ИП и СМП могут не устанавливать лимит кассы, накапливая свою выручку
без ограничений.

Существующий
на сегодня порядок ведения кассовых операций, ограничивает расчеты наличными  между субъектами предпринимательства суммой в
100 тыс. руб. по одному договору. Этот лимит действует для юридических лиц и
ИП, и не касается расчетов с обычными физическими лицами.