Аттестационная работа (ИАР/ВАР) на тему Тему ещё не выбирала, на случай если специалисту будет проще выбрать самому.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ 4

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ 7

1.1 Сущность и понятие финансового состояния предприятия 7

1.2 Показатели финансового состояния предприятия 11

1.3 Факторы, влияющие на финансовое состояние предприятия 17

2 АНАЛИЗ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ТК 7») 25

2.1 Организационно- экономическая характеристика предприятия 25

2.2 Вертикальный и горизонтальный анализ баланса, динамика показателей деловой активности предприятия 31

2.3 Анализ платежеспособности, ликвидности и финансовой устойчивости 40

3 УЛУЧШЕНИЕ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ (НА ПРИМЕРЕ ООО «ТК7») 50

3.1 Направления улучшения финансового состояния предприятия 50

3.2 Мероприятия и необходимые ресурсы для улучшения финансового состояния предприятия 52

3.3 Оценка эффективности внедрения предложенных мероприятий 57

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 63

СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 65

ПРИЛОЖЕНИЯ 71

Введение:

Актуальность исследования определяется значительной ролью анализа финансового состояния хозяйствующего субъекта в его эффективном управлении, обеспечении резервов роста и устранении проблемных зон, которые могут привести к регрессу ключевых финансовых показателей и возможному банкротству.

Обеспечение роста показателей финансового состояния организации позволяет увеличивать конкурентоспособность в нестабильной внешней среде.

Экономические санкции против России со стороны США и ЕС затронули финансовую систему страну, что конечно отрицательно скажется на финансовом состоянии каждого экономического субъекта.

Основными показателями финансового состояния являются финансовая устойчивость, ликвидность и платежеспособность организации. С помощью данных ситуаций можно оценивать возможность финансирования организации со стороны инвесторов, банков и других субъектов.

Эффективность деятельности экономического субъекта любого хозяйствующего субъекта зависит от финансового состояния организации.

Вопросы управления финансовым состоянием являются крайне актуальными, так как финансово-устойчивая организация имеет определенные преимущества, функционируя в условиях рыночной среды.

Нужно подчеркнуть, что в последние годы научный интерес к проблемам финансового состояния организаций заметно усилился, появилось большое количество научных публикаций на эту тему. Несмотря на обилие работ по данной проблематике, до настоящего времени все еще слабо исследованы в области оценки финансового состояния экономического субъекта в условиях экономических санкций. Кроме того, все существующие методики оценки финансового состояния не учитывают отраслевой принадлежности экономического субъекта.

Кроме того, отсутствие динамических рядов показателей финансового состояния организаций, приводит к искажению финансовой оценки, что позволяет сделать вывод о необходимости исследования по данной теме исследования.

Целью работы является разработка мероприятий, направленных на улучшение финансового состояния организации.

Для достижения поставленной цели необходимо решить следующие задачи:

 рассмотреть теоретические аспекты оценки финансового состояния организации;

 дать организационно-экономическую характеристику объекта исследования и провести всестороннюю оценку финансового состояния организации;

 разработать мероприятия по совершенствованию управления финансовым состоянием и оценить экономическую эффективность предложенных мероприятий.

Объектом исследования является ООО «ТК7».

Предметом исследования является финансовое состояние ООО «ТК7».

Проблемы управления финансовым состоянием достаточно глубоко разработаны как в России, так и за рубежом. Среди отечественных авторов особого внимания в этой области заслуживают внимания работы такие авторов, как Шеремета А.Д., Ковалева В.В., Ефимова О.В. и другие.

Однако потребность в специальных источниках, в которых бы последовательно излагалась процедура финансового анализа для коммерческих организаций с учетом отраслевых особенностей, с каждым годом растет.

Выпускная квалификационная работа состоит из трёх глав.

В первой главе раскрываются теоретические аспекты анализа финансового состояния хозяйствующих субъектов.

Во второй главе дается оценка организационных и финансово-экономических условий функционирования организации. Проведена оценка финансового состояния организации по основным направлениям: состав и структура активов и пассивов, анализ ликвидности и платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности.

В третьей главе сформулированы рекомендации и практические мероприятия, направленные на укрепление финансового состояния организации.

При подготовке выпускной квалификационной работы использованы следующие методы: экономико-статистический, монографический, абстрактно-логический, факторный анализ, балансовый, а также соответствующие им приемы.

Источниками данных для написания работы послужили бухгалтерская финансовая отчетность организации, учебная и научная литература, периодические издания, справочные материалы, комментарии российских экономистов и ученых.

Информационной базой для написания работы послужили данные бухгалтерской, статистической и финансовой отчетности ООО «ТК7», а также нормативная документация.

При написании работы использовались следующие программные продукты Microsoft Word, Microsoft Excel.

Заключение:

Необходимость в наличии соответствующего современным требованиям методического и практического обеспечения анализа финансового состояния организации определила выбор темы выпускной квалификационной работы. Ключевым показателем формирования рентабельности является прибыль. Рост прибыли организации приводит к росту собственного капитала, и как следствие – рост показателей финансовой устойчивости и платежеспобности, то есть улучшение финансового состояния организации.

Объектом исследования выпускной квалификационной работы явилась деятельность организации ООО «ТК7». В ходе проведения исследования было выявлено, что организация является коммерческой организацией, целью которой является извлечение прибыли за счет грузоперевозок.

На основании проведенной организационно- экономической оценки деятельности организации можно сформулировать вывод, что за период исследования наблюдается положительная динамика количественных и качественных показателей деятельности организации, так как увеличиваются объемы продаж, повышается эффективность использования производственных ресурсов.

Услуги оказывались с прибылью, рентабельность производства по прибыли от продаж составила в 2019г. 6,96% — это самый высокий показатель за период исследования, так как в 2021 г. рентабельность производства составила 3,34%, а в 2020г. показатель составил 6,36 %.

В целом за 2019-2020гг. показатели рентабельности увеличиваются, что происходит из-за значительного роста прибыли от продаж и чистой прибыли. За период 2020-2021гг. наблюдается сокращение показателей рентабельности производства и продаж.

Проведенная финансовая характеристика организации показала, что степень финансовой устойчивости данной организации неудовлетворительная, уровень финансового риска (в аспекте финансовой устойчивости), связанного с ее финансово-хозяйственной деятельностью средний.

Кроме того, баланс организации неликвиден за весь период исследования.

Значения коэффициентов автономии, финансовой зависимости и финансовой устойчивости свидетельствуют о том, что организации сильно зависит от заемных средств в 2021г., и величина коэффициентов свидетельствует о привлечение краткосрочных обязательств.

Стоимость имущества за весь период исследования более чем на 50% сформирована из стоимости дебиторской задолженности, поэтому можно утверждать, что стоимость дебиторской задолженности оказывают существенное влияние на деятельность объекта исследования.

Баланс Общества не является абсолютно ликвидным. В целом показатели финансовой устойчивости, платежеспособности организации за период исследования не достигают нормативных значений за весь период исследования.

В качестве роста прибыли в работе предлагается:

— оптимизация дебиторской задолженности с помощью автоматизации дебиторской задолженности;

— организация основных бизнес- процессов при цифровизации транспортных услуг.

Размер требуемых первоначальных финансовых ресурсов для внедрения продолженных мероприятий – 572 тыс. р. Интегральные показатели эффективности проекта рассчитаны на период в 12 месяцев показатели, что проект эффективен.

Оценка эффективности предложенных мероприятий показала, что мероприятия экономически эффективны, так как способствуют росту чистой прибыли на 22921,74 тыс.р.

Данное мероприятие способствуют достижению таких целей, как максимизация прибыли, оптимизация структуры капитала, обеспечение финансовой устойчивости организации.

Фрагмент текста работы:

1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОЦЕНКИ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ

1.1 Сущность и понятие финансового состояния предприятия

На основании проведенного исследования можно сделать вывод, что настоящее время в современной экономической литературе не сформировано единое определение понятие финансового состояния.

Однако многие авторы указывают, что финансовое состояния организации является экономической категорий, характеризующей использование финансовых ресурсов. Группировка понятий финансового состояния организации представлена на рисунке 1.

Рисунок 1– Подходы различных авторов к определению финансовое состояние

Однако при ближайшем рассмотрении единого мнения нет, и у каждого автора свой подход. Тем не менее, достаточно много места уделяется финансовому состоянию коммерческих организаций зачастую без учета его отраслевой принадлежности [23]. При этом как экономическую категорию финансовое состояние рассматривают далеко не все ученые-экономисты. Финансовое состояние определяет конкурентоспособность организации на рынке. Это также помогает в сотрудничестве с кредиторами в финансовом аспекте. Привлекательность каждого хозяйствующего субъекта для инвесторов, а также для акционеров и поставщиков зависит от ее удовлетворительного или неудовлетворительного финансового состояния. С этим нельзя не согласиться с тем, что инвестиционный процесс во многом зависит от достоверности полученной оценки текущей и будущей динамики развития объекта инвестирования [28].

В деловом сотрудничестве показатели финансового состояния является основными факторами успеха и гарантии платежеспособности, так как финансовое состояние организации определяет степень платежеспособности, независимости от внешних источников финансирования, поэтому для большего круга контрагентов показатели финансового состояния являются основными рабочими инструментами для принятия управленческих решений [37].

Финансовое состояние может быть удовлетворительное, при котором значения финансовой устойчивости и платежеспособности достигают рекомендованных значений и неудовлетворительное, при котором наблюдается обратная ситуация.

Финансовое состояние может быть стабильным, нестабильным и кризисным. Стабильное состояние достигается непрерывно, в ходе всей деятельности организации и характеризуется способностью организации своевременно производить платежи и, при необходимости, откладывать возникновение непредвиденных обстоятельств. И, конечно же, финансово стабильная организация не вступает в конфликт с компанией и своевременно выплачивает различные отчисления, такие как налоги, сборы, взносы в фонды, а также заработную плату работников и дивиденды акционерам [17].

Цели и задачи оценки финансового состояния организации представлены на рисунке 2.

Рисунок 2 – Задачи на основе цели финансового состояния

Основной целью анализа финансового состояния организации оценка финансового состояния с целью оптимизации использования финансовых ресурсов.

Анализ финансового состояния проводится на основании данных финансовой отчетности, составленной на основании данных синтетических счетов и в оценке, предусмотренной законодательством. В настоящее время для оценки активов используется рыночная стоимость активов или текущая стоимость, что облегчает процесс оценки финансового состояния.

Практика финансового анализа выработала основные методы чтения финансовых отчетов. Среди них можно выделить следующие:

 горизонтальный анализ – сравнение каждой позиции отчетности с предыдущим периодом;

 вертикальный анализ – определение структуры итоговых финансовых показателей с выявлением влияния каждой позиции отчетности на результат в целом;

 трендовый анализ – сравнение каждой позиции отчетности с рядом предшествующих периодов и определение тренда;

 метод финансовых коэффициентов – расчет отношений данных отчетности, определение взаимосвязей показателей;

 сравнительный анализ – это как внутрихозяйственное сравнение по отдельным показателям с показателями конкурентов, со среднеотраслевыми и средними общеэкономическими данными;

 факторный анализ — это анализ, с помощью которого устанавливают степень влияния факторов на показатель финансового состояния и степень его изменения [28].

Основным источником информации для оценки финансового анализа являются данные бухгалтерской отчетности, которая формируются в соответствии с Федеральным законом « О бухгалтерском учете» [5]. Формы бухгалтерской отчетности установлены в законодательном виде Приказом Минфина России № 66 [9].

На основании проведенного исследования можно сформировать следующие выводы. Под термином «финансовое состояние предприятия» понимается экономическая категория, отражающая состояние капитала в процессе его кругооборота и способность субъекта хозяйствования к развитию на фиксированный момент времени.

Анализ финансового состояния проводится с целью улучшения финансового состояния экономического субъекта на основании данных бухгалтерской (финансовой) отчетности. При оценке финансового состояния основными направлениями исследования являются оценка финансовой устойчивости, платежеспособности, ликвидности, проводят исследования наличия активов и источников их финансирования.

Кроме того, важным разделом оценка финансового состояния является исследования формирования прибыли, как основного финансового ресурса в рыночных условиях. Формирования собственного капитала в организациях зависит от организационно- правовой формы, однако методик проводящих оценку в зависимости от формы не существует [9].

На следующем этапе написания работы рассмотрим показатели финансового состояния экономического субъекта.

1.2 Показатели финансового состояния предприятия

Для анализа финансового состояния организации надо использовать относительные показатели.

Платежеспособность организации — это наличие в достаточном объеме ресурсов для погашения текущей задолженности. Платежеспособность организации может достигаться путем привлечения кредитов и займов, рационального размещения денежных средств в финансовые вложения, соблюдения лимита дебиторской задолженности. Однако чрезмерное привлечение заемных средств способствует снижению финансовой устойчивости организации, так как организация входит в зону зависимости от кредиторов [4]. В теории финансового анализа мнения ученых, при рассмотрении понятия платежеспособности и ее оценки нередко расходятся. Большинство авторов придерживаются точки зрения, что платежеспособность определяется главным образом степенью ликвидности организации. Поэтому при анализе платежеспособности предприятий рекомендуют оценивать коэффициенты ликвидности.

В узком смысле это наличие у экономического субъекта денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения. Под эквивалентами денежных средств понимаются краткосрочные, высоколиквидные вложения, легко обратимые в определенную сумму денег и подвергающиеся незначительному риску изменения ценности, со сроком размещения обычно не более 3 месяцев [13]. В международной практике к эквивалентам денежных средств относят также и овердрафтное кредитование [21].

А.Д. Шеремет утверждает, что обеспеченность запасов источниками формирования является основой финансовой устойчивости, а платежеспособность – ее внешним проявлением. И поэтому именно обеспеченность запасов источниками (в первую очередь характеризующая уровень финансовой устойчивости) и обеспечивает ту или иную степень платежеспособности (или неплатежеспособности) [19]. Селезнева Н.Н. и Ионова А.Ф. также утверждают, что платежеспособность является внешним признаком финансовой устойчивости и обусловлена степенью обеспеченности оборотных активов долгосрочными источниками. При этом они выделяют текущую (способность текущих активов превращаться в денежную наличность) и долгосрочную платежеспособность. В качестве показателя, отражающего долгосрочную платежеспособность, принимается отношение заемного капитала к собственному, или коэффициент финансового рычага [18]. По мнению М.В. Мельник и Е.Б. Герасимовой, организация считается платежеспособной, если может в полном объеме и в надлежащие сроки погашать свои краткосрочные обязательства [15].

В основу оценки ликвидности и платежеспособности организации лежит группировка статей актива и пассива баланса. Первый вариант предложен авторами А.Д. Шереметом и Р.С. Сайфулиным [20]. В зависимости от степени ликвидности, то есть скорости превращения в денежные средства, активы организации можно разделить на группы, представленные на рисунке 3.

Рисунок 3– Группировка активов и пассивов по степени ликвидности

Определить уровень ликвидности организации можно с помощью коэффициентов абсолютной, промежуточной и текущей ликвидности (таблица 1).