Аттестационная работа (ИАР/ВАР) на тему Технология проведения текущего и последующего контроля кассовых операций

Содержание:

Введение. 3

1. Понятие кассовых операций. 5

1.1. Основные задачи кассовых операций. 5

1.2. Система и виды кассовых операций. 8

2. Проведение текущего контроля кассовых операций. 11

2.1. Понятие текущего контроля. 11

2.2. Формы текущего контроля. 12

2.3. Способы проведения текущего контроля. 14

3. Особенности проведения последующего контроля
кассовых операций. 18

3.1. Понятие последующего контроля. 18

3.2. Задачи организации последующего контроля
кассовых операций. 20

3.3. Аудит кассовых операций и методы его
проведения. 22

Заключение. 26

Список использованной литературы.. 28

Введение:

Денежные средства  представляют собой финансовые ресурсы
организации, самые высоко ликвидные активы, возможные обеспечить выполнение
обязательств любого уровня и вида. От их наличия зависит своевременность
погашения кредиторской задолженности предприятия. На современных предприятиях
денежные средства учитываются как в кассе, так и на расчетных счетах. Данная
работа посвящена исследованию кассовых операций.

При кажущейся простоте
учета денежных расчетов и, в частности, кассовых операций, тем не менее, многие
практические работники допускают грубые нарушения действующих правил учета и
расчетов наличными деньгами. Это порой оборачивается для предприятия
значительными финансовыми потерями в виде штрафных санкций. При проведении
расчетных операций банки контролируют соблюдение предприятиями платежной и
договорной дисциплины, а также содействуют применению наиболее целесообразных
форм расчетов.

Текущий
контроль кассовых операций осуществляется в процессе ежедневного проведения
кассовых операций на каждом из участков расчетно-кассовой деятельности. Так,
при организации документооборота основное предназначение текущего контроля
состоит в проверке законности операций, соблюдении установленных правил их
совершения и правильности оформления документов. В процессе проведения финансового
контроля кассовых операций важное место отводится правильной организации
последующего контроля, целью которого является систематическая проверка всех
направлений учетно-операционной работы в период после совершения кассовых
операций.

Целью данной работы
является исследование технологии проведения текущего и последующего
контроля кассовых операций.

Заключение:

Все
компании, осуществляющие производственно-хозяйственную деятельность, вступают в
отношения с другими компаниями, организациями, учреждениями, сотрудниками
компании и физическими лицами. Эти отношения основаны на различных денежных
расчетах в процессе закупки, производства и продажи товаров, работ или услуг.

Категория
кассовых операций состоит из следующего набора статей, относящихся к денежному
потоку:

Денежные
потоки между банковскими учреждениями и юридическими лицами (или физическими
лицами).

Денежные
потоки между компаниями и индивидуальными предпринимателями.

Кассовые
операции внутри организации или с предпринимателем.

Текущий
банковский контроль проводится в процессе повседневных банковских операций в
каждом из отделов организации работы учетных и операционных устройств.

При
организации документооборота основной целью текущего аудита является проверка
законности сделок, соблюдения установленных правил их проведения и правильности
оформления документов. При организации текущего аудита большое внимание
уделяется проверке записей аналитического и синтетического учета в конце
торгового дня. Этим занимаются руководители, бухгалтеры бизнес-отдела,
сотрудники, контролирующие их работу, а также руководители отделений банка. В
процессе проведения текущего аудита между банками они руководствуются
действующими нормативными документами и правилами проведения конкретных
банковских операций.

Контроль
кассовых операций осуществляется непрерывно. Кассовые документы подлежат
постоянной проверке с момента завершения предыдущей ревизии или аудита. При
этом контролю подлежат кассовые отчеты со всеми прилагаемыми к ним
подтверждающими документами, как по форме, так и по содержанию, а также
корреспонденция счетов.

При
проверке используются следующие первичные документы и бухгалтерские записи:
кассовые отчеты с прикрепленными входящими и исходящими кассовыми документами,
регистр расходов и входящие кассовые документы, кассовая книга, чеки,
используемые чековыми книжками, прикрепленные к ним банковские счета, журналы —
заявки на зачисление на счета.

Целью последующего
контроля кассовых операций является проверка соответствия методов
бухгалтерского учета и налогообложения организации по операциям движения
денежных средств нормативным документам, действующим в Российской Федерации в
течение проверяемого периода, для формирования мнения о достоверности
финансовой отчетности в целом.

В
процессе проведения внутреннего банковского аудита в банке важное место
отводится правильной организации последующего аудита, целью которого является
систематический аудит всех направлений бухгалтерской и операционной работы в
период после банковских операций. Можно выделить следующие задачи организации
контроля и управления:

—
контроль ведения бухгалтерского учета и документооборота;

—
подтверждение сотрудниками учетно-эксплуатационного аппарата правильности
выполнения возложенных на них задач;

—
проверка законности и правильности выполнения выполненных работ.

Фрагмент текста работы:

1. Понятие кассовых операций 1.1. Основные задачи кассовых
операций Все
компании, осуществляющие производственно-хозяйственную деятельность, вступают в
отношения с другими компаниями, организациями, учреждениями, сотрудниками
компании и физическими лицами. Эти отношения основаны на различных денежных
расчетах в процессе закупки, производства и продажи товаров, работ или услуг
[12].

Все
мероприятия по выполнению обязательств и представлению дебиторской
задолженности осуществляются через банковские учреждения. Расчеты между
компаниями ограничены и строго регулируются.

Денежные
средства в компаниях могут быть в виде наличных денег в кассе, храниться в
банке на текущих счетах, на специальных счетах.

Основными
задачами контроля кассовых, кассовых и банковских операций являются определение
состояния сохранности денежных средств, правильности и законности их
использования, подлинности и достоверности отраженных в бухгалтерском учете
денежных операций, соблюдения денежной дисциплины, полноты учета, размещение,
использование по назначению и условия хранения денежных средств [7].

Операции
с наличными деньгами являются неотъемлемой частью деятельности любой
организации или бизнеса.

 Нормативный правовой акт, которым регулируется
ведение кассы – Указание Банка России от 11.03.14 № 3210-У «О порядке ведения
кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых
операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого
предпринимательства». В этот документ Указанием Центрального Банка России от
19.06.2017 №4416-У внесены поправки. Изменения начали действовать с 19 августа
2017 года. Этим документом регламентирован кассовый учет на исследуемом
предприятии.