Аттестационная работа (ИАР/ВАР) на тему (Снипич Е.В.) Тема 6: Анализ и оценка прибыльности коммерческого банка (на примере ПАО «Сбербанк России»)

Содержание:

Введение. 3
ГЛАВА 1. Теоретические
аспекты анализа и оценки прибыльности
коммерческого банка. 6
1.1
Сущность прибыльности коммерческого банка. 6
1.2.
Методика анализа и оценки прибыльности коммерческого банка. 14
ГЛАВА 2. Анализ прибыльности коммерческого банка ПАО «Сбербанк
России» Филиал «Среднерусский банк» г. Москва. 25
2.1. Краткая характеристика коммерческого банка. 25
2.2.
Анализ доходов и расходов коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» Филиал
«Среднерусский банк». 26
2.3.
Оценка показателей прибыльности коммерческого банка ПАО «Сбербанк России»
Филиал «Среднерусский банк» г. Москва. 41
ГЛАВА 3. Разработка
рекомендаций по повышению прибыльности
коммерческого банка ПАО «Сбербанк России» Филиал «Среднерусский банк» г.
Москва. 49
3.1.
Мероприятия по повышению прибыли ПАО «Сбербанк России» Филиал «Среднерусский
банк» г. Москва. 49
3.2. Расчет экономического
эффекта от проведенных мероприятий. 52
Заключение. 59
Список использованных источников. 62
Приложения. 66

Введение:

Актуальность исследуемой проблемы заключается в том, что без
грамотного анализа результатов финансовой банковской деятельности и выявления
факторов, влияющих на эту деятельность невозможно повысить уровень получаемой
прибыли и рентабельности. Анализ результативности банковской деятельности
начинается с анализа доходов и расходов, а заканчивается исследованием прибыли.
Анализ доходов и расходов банка дает возможность изучения результатов
деятельности коммерческого банка, следовательно, и оценки эффективности его как
коммерческого предприятия. Анализ финансовой деятельности банка производится
одновременно с анализом ликвидности баланса банка, и на основании полученных
результатов делаются выводы относительно надежности банка в целом. Целью
анализа банковской деятельности с точки зрения ее финансовых результатов
является выявление резервов роста прибыльности банка и на этой основе
формулирование рекомендаций руководству банка по проведению соответствующей
политики в области пассивных и активных операций.

Значимость разносторонней информации для успешной и
эффективной деятельности, как банковской системы в целом, так и для отдельных
банков трудно переоценить. Это обусловлено многообразием их связей с клиентами
и акционерами, партнерами и конкурентами, Центральным банком и органами власти,
населением, средствами массовой информации.

При принятии стратегически важных решений особую
актуальность для банков приобретает анализ информации. Эффект обоснованного
экономического решения определяется правильностью оценки и сопоставления
собственных возможностей с потребностями и условиями рынка. Это относится к
деятельности коммерческих банков, возможно, даже в большей степени, чем к
другим сферам бизнеса, так как ошибочная оценка и неверно принятое решение
может привести к ликвидации банка или нанести серьезный материальный ущерб
клиентам.

Проблема выявления надежности банка всегда важна, но
становится особенно актуальной, когда необходимо правильно оценить положение
банка, сделать банковскую систему более «прозрачной» и предсказуемой.
Результаты проводимого анализа позволяют предостеречь потребителей банковских
услуг от проблемных банков. Сами кредитные учреждения нуждаются в объективной и
надежной системе оценки текущего, и возможно перспективного положения, так как
эффективность управления коммерческим банком определяет возможность осуществлять
свою деятельность умело, в полном соответствии с нуждами и экономическими
целями государства, чего невозможно добиться, не имея оперативной информации.

Анализ прибыльности деятельности коммерческого банка
является одним из важнейших направлений в его работе. С его помощью можно
увязать элементы государственного регулирования и надзора за деятельностью
банков с целями внутрибанковского анализа. Он позволяет контролировать соблюдение
установленных Банком России пропорций и нормативов.

С другой стороны банки – это коммерческие организации,
функционирующие с целью получения прибыли, несущие риск, который может привести
к непредвиденным расходам, убыткам или неполучению дохода, покрываемым за счет
собственных средств.

Анализ прибыльности позволяет не только отследить выполнение
установленных нормативов, но и управлять финансовой устойчивостью с учетом
отдельных ее аспектов.

Заключение:

На основе
проведенного исследования в данной выпускной квалификационной работе можно
сформулировать следующие выводы.

«Среднерусский банк» Сбербанка России обслуживает клиентов на
территории десяти субъектов Российской Федерации в Московской, Тверской,
Калужской, Брянской, Смоленской, Тульской, Рязанской, Ярославской, Ивановской,
Костромской областях.

Банк активно развивается сам и вносит ощутимый вклад в
укрепление экономики и социальной стабильности региона.

В 2021 г. по сравнению с 2020 г. общая сумма полученных
банком процентных доходов увеличилась на 4,50%. При этом сумма процентных
расходов снизилась на 2,90%. Совместное влияние данных факторов привело к
увеличению чистых процентных доходов банка на 22,87%. В свою очередь, сумма
резерва на возможные потери по ссудам, ссудной и приравненной к ней
задолженности, средствам, размещенным на корреспондентских счетах, снизилась на
151,68%. Таким образом, изменение суммы получаемых банком процентных доходов
оказало положительное влияние на итоговую сумму чистых процентных доходов.

В итоге в целом за рассматриваемый период сумма чистых
процентных доходов после создания резерва на возможные потери снизилась на
0,60%. Это негативным образом характеризует рассматриваемый аспект финансового
состояния банка. Об этом же свидетельствует и динамика удельного веса чистых
процентных доходов после создания резервов в общей сумме полученных банком
процентных доходов. Например, в 2019 г. этот показатель составлял 23,16% от
суммы процентных доходов (это означает, что проводимые банком кредитно-депозитные
операции были прибыльными); в 2020 г. – 55,14% от суммы процентных доходов
(указанный вид банковских операций оказался прибыльным); в 2021 г.,
соответственно, 20,74% от суммы процентных доходов, что свидетельствует о
прибыльности рассматриваемого вида операций). Таким образом, в течение
рассматриваемого периода ситуация с финансовыми результатами банка от
проведения кредитно-депозитных операций ухудшилось, поскольку сократилась
положительная процентная маржа, полученная банком.

В 2021 г. получению прибыли способствовали проводимые банком
операции по привлечению и размещению средств (сумма чистого дохода после
создания резервов = 32 606 882 тыс. руб.); операции, связанные с
инвестиционной деятельностью (с ценными бумагами и вкладами в капитал других
юридических лиц (сумма чистого дохода = 12 267 252 тыс. руб.);
комиссионные операции (сумма чистого дохода = 8 261 885 тыс. руб.).
Убыточными оказались операции с иностранной валютой и драгоценными металлами
(сумма чистого убытка = 20 324 682 тыс. руб.).

В итоге сумма финансового результата от проведения
кредитно-депозитных операций сократилась на 195 606 тыс. руб. (темп
изменения = -0,60%) за 2019-2021 гг., что негативно характеризует
рассматриваемый аспект формирования чистого финансового результата банка.

Для поддержания существующего уровня прибыльности ПАО
«Сбербанк России» Филиал «Среднерусский банк» и его повышения можно предложить
следующие действия:

1. Прогнозировать основные статьи баланса в разрезе основных
видов валют. Это позволит определять необходимый объем ресурсов для покрытия
дефицита ликвидности, что также позволит выполнять обязательные нормативы,
установленные локальными регуляторами.

Фрагмент текста работы:

ГЛАВА 1. Теоретические аспекты анализа и оценки прибыльности
коммерческого банка 1.1 Сущность прибыльности коммерческого банка Прибыль банка – это финансовый результат деятельности.
Получающийся финансовый результат деятельности коммерческого банка (прибыль или
потеря) обнаруживается для сравнения дохода и расходов, полученных банком
отчетного периода. Если всесторонние доходы банка превышают его совокупные
расходы, то у банка есть положительный финансовый результат — прибыль.
Происхождение выше установленного классификация дохода и расходов коммерческого
банка, возможно ассигновать условно финансовые результаты на различных типах деятельности
банка[1].

Финансовые результаты, полученные банком от банковских
операций, называют операционной прибылью (потеря). Это – главный источник
прибыли банка.

Финансовые результаты, полученные банком от небанковских
действий, называют нерабочей прибылью (потеря). Не производственные показатели,
как правило, отрицательны, т.е. убыточны. Они должны стать покрытыми
операционной прибылью банка. Согласно вышеизложенной группе дохода и расходов
прибыль банка подразделена на операционную прибыль, прибыль от сопутствующих
действий, другую прибыль.

Операционная прибыль (чистый операционный доход) определена
как различие между суммой операционного дохода и расходами. Это развивается[2]:

— от прибыли (потеря) на кредитных операциях — различия между
процентом, полученным для помещенных средств и процентом, заплатили за
привлеченные ресурсы;

— от прибыли (потеря) на сделках с ценными бумагами —
различия между доходом извлекли пользу от инвестиций в ценные бумаги и расходов
по сделкам с ценными бумагами;

— от прибыли (потеря) на сделках от того иностранного -—
различие между доходом, полученным от продажи иностранной валюты и расходами,
соединилось с ее приобретением; от прибыли (потеря) на других банковских
операциях.

Прибыль коммерческих банков сформирована из-за избытка их
дохода по расходам. Обычно прибыль разделена на общем количестве, соответствуя
различию между всесторонними доходами и расходами до вычета налогов оплата и
чистая прибыль[3].

Основание валовой прибыли коммерческих банков составлено
выплатами процентов согласно позволенным кредитам. В то же время в последние
годы доход с нетрадиционного для коммерческих банков сделки, которой и т.д.
принадлежат сделки с ценными бумагами, конфиденциальными и консалтинговыми
услугами, комиссией и посредническими сделками, выполняя финансовые аудиты,
начал расти быстро. Довольно небольшая часть квитанций составлена, взимает за
внедрение вычислений.

Валовая прибыль банка сформирована после вычитания суммы
текущих затрат на грубый операционный доход. О половине из всего банка расходы
– доля выплаты процентов по депозитам, другая часть расходов составлена другими
выплатами процентов, зарплатой, вкладами в пособия на случай дефолта кредитов и
других эксплуатационных расходов[4]. [1] Артамонова Ю.С. Повышение эффективности формирования ресурсов
коммерческих банков России // Современные научные исследования и инновации.
2020. № 9 [Электронный ресурс]. URL: http://web.snauka.ru/issues/2020/09/70921
(дата обращения: 07.04.2022) [2] Алиев С. Н. Современные
методы минимизации кредитных рисков // Молодой ученый. — 2021. — №20. — С. 244 [3] Бабенко, Л. Современные
интеллектуальные пластиковые карты [Текст]: учебник / Л. Бабенко, Д. Беспалов,
О. Макаревич. – М.: Гелиос АРВ, 2020. — С. 141 [4] Балакина, Р. Т. Кредитная
политика коммерческого банка [Текст]: учебно-практическое пособие / Р. Т.
Балакина. — Омск: Изд-во Ом. гос. ун-та, 2019.- С. 114