Аттестационная работа (ИАР/ВАР) на тему Расследование хищений денежных средств банков и их клиентов, совершаемых работниками самих кредитных организаций либо при их участии

Содержание:

Введение. 3

1.
Понятие и особенности преступлений, совершаемых в сфере кредитно-банковской
деятельности. 11

1.1.
Основные виды преступных посягательств в сфере кредитно-банковской деятельности
и их юридическая квалификация. 11

1.2.
Криминалистическая характеристика хищений денежных средств банков и их
клиентов, совершаемых работниками самих кредитных организаций либо при их
участии  29

2.
Особенности расследования хищений денежных средств банков и их клиентов,
совершаемых работниками самих кредитных организаций либо при их участии. 42

2.1.
Правовые основы расследования преступлений, совершаемых в кредитно-банковской
сфере. 42

2.2.
Особенности возбуждения уголовных дел о преступлениях, совершаемых в сфере
кредитно-банковской деятельности. 43

2.3.
Планирование расследования хищений денежных средств банков и их клиентов,
совершаемые работниками самих кредитных организаций или при их участии. 59

2.4.
Тактика отдельных следственных действий по расследованию хищений денежных
средств банков и их клиентов, совершаемых работниками самих кредитных
организаций либо при их участии. 62

2.5.
Взаимодействие следователя с иными субъектами в кредитно-банковской сфере при
расследовании хищений денежных средств банков и их клиентов, совершаемых
работниками самих кредитных организаций либо при их участии. 78

Заключение. 84

Список
использованных источников. 86

Приложения. 91

Введение:

Актуальность предмета
исследования. Развитие науки и техники стремительно проникает в банковскую
сферу, способствует появлению новых видов преступлений, приспособленчеству известных
методов совершения преступлений к новым условиям.

Трудности
в выявлении преступлений, совершенных в банковских организациях, вызваны
многими факторами, по данным исследования специализированной литературы,
изучения уголовных дел, являются сложностью в подготовке отдельных следственных
действий, отсутствием у следователей опыта расследования данного вида преступлений.

Целью
исследования является изучение процесса расследования хищения денежных средств
у банков и их клиентов, совершенных сотрудниками кредитных организаций или с их
участием.

Целью исследования было решение следующих
задач:

1. анализ основных теоретических положений и накопленных
практических знаний, влияющих на разработку методики расследования хищений

2. установление основных элементов криминалистической
характеристики хищений

3. установление направлений использования
криминалистической характеристики в ходе выявления, расследования и
предупреждения хищений

4. исследование способов хищений, совершаемых работниками
банков

5. определение возможностей использования специальных
познаний в различных формах при выявлении и расследовании преступлений

6. исследование особенностей организации взаимодействия
следователей, оперативных работников, представителей иных заинтересованных
органов, учреждений и организаций

Объект изучения – преступная
деятельность, связанная с хищением денежных средств банков и их клиентов,
совершаемая работниками самих кредитных организаций либо при их участии; деятельность
правоохранительных органов в ходе расследования; особенности выявления и
расследования уголовных дел.

Предметом
исследования являются направленность в деятельности лиц по хищению денежных
средств банков и их клиентов; деятельность правоохранительных органов и их
взаимодействие с иными учреждениями и организациями в ходе расследования.

Методологической
основой являются положения и система
общей науки и специальные методы познания: анализ, синтез, моделирование, систематически-структурированный
и относительно-правовой анализ, материалистическая диалектика, формальная логика, криминалистическая
методология.

Правовую
базу исследования составили Конституция Российской Федерации, федеральные
законы РФ, законодательство, регулирующее банковскую деятельности и иные
нормативно- правовые акты.

Для оценки состояния
экономических преступлений, обратимся к анализу их количественных и
качественных характеристик[1].

В таблице 1.1 отражена
динамика числа таких преступлений, как незаконное получение кредита и злостное
уклонение от погашения кредиторской задолженности, совершенных в 2005–2019 гг.
в Российской Федерации.

Анализ данных показывает
волнистую динамику абсолютного числа экономических преступлений: за исследуемый
период число таких преступлений выросло в 6 раз, в то время как в 2019 году
снизилось на 153 по сравнению с аналогичным периодом прошлого года.

Анализ статистических
данных показывает, что рост числа преступлений по статьям 176 и 177 УК РФ также
имеет волновую динамику и на момент 2019 года значительно уменьшился. Таблица
1 – Динамика числа преступлений в сфере кредитования, совершенных в Российской
Федерации в 2005–2019 гг. Год Всего зарегистрировано преступлений В том числе по гл. 22 УК РФ Удельный вес кредитных
преступлений, % Темп прироста кредитных преступлений,
% Коэффициент кредитной
преступности (на
100 тыс. чел.) Всего Из них кредитных Всего По ст.
176 По ст.
177 В гл. 22 УК РФ В общем объеме престуности Цепной Базисный 2005 2 893 810 47 097 475 365 110 1,00 0,016 – – 0,32 2006 3 554 738 73 251 575 411 164 0,78 0,016 +21,05 +21,05 0,40 2007 3 855 373 92 317 568 387 181 0,61 0,014 –1,21 +19,15 0,39 2008 3 582 541 84 665 573 423 150 0,67 0,015 +0,88 +20,63 0,40 2009 3 209 862 80 743 514 372 142 0,63 0,016 –10,29 +8,21 0,36 2010 2 994 820 82 911 1 517 735 782 1,82 0,050 +195,13 +219,36 1,06 2011 2 628 799 57 162 924 531 393 1,61 0,035 –39,09 +94,52 0,64 2012 2 404 807 40 496 886 421 465 2,18 0,036 –4,11 +86,52 0,62 2013 2 302 168 34 405 700 335 365 2,03 0,030 –20,99 +47,36 0,48 2014 2 206 249 27 388 716 321 395 2,61 0,032 +2,28 +50,73 0,49 2015 2 190 578 26 737 618 208 410 2,31 0,028 –13,68 +30,10 0,43 2016 2 388 476 30 028 680 275 405 2,26 0,028 +10,03 +43,15 0,46 2017 2 160 063 28 967 562 184 378 1,94 0,026 –17,35 +18,31 0,38 2018 2 058 476 30 042 573 216 357 1,90 0,027 +1,95 +20,63 0,39 2019 1 991 532 36 543 420 152 268 1,14 0,021 –26,70 –11,50 0,28 Учитывая статистические
данные, описывающие незаконное получение кредитов и злонамеренный обход
погашения счетов после 2010 года, следует отметить, что в настоящее время
наблюдается тенденция к сокращению числа таких преступлений, что "не
означает, что атмосфера кредитования стала криминологически "чистой",
поскольку эти преступления являются частью постоянных преступлений и выявляются
только через два-три года после их ввода в эксплуатацию»[2].
Это, в свою очередь, влияет на уровень кредитной преступности в целом.

В соответствии с
рекомендациями ученых считаем целесообразным определить преступность как
совокупность преступлений и лиц, их совершивших, не помещенных в контекст
деятельности уголовных судов, в отношении которых не принимаются
соответствующие уголовно-процессуальные и уголовно-правовые меры[3].

Следует отметить, что
из-за ряда субъективных и объективных факторов в реализации принципа
неизбежности ответственности совершение преступления, конечно, не может быть
полностью обеспечено. Как правило, совершаемые действия маскируются, поэтому
выявить их вовремя не представляется возможным.

Анализ данных об отказе в
возбуждении уголовного дела показал, что иногда трудно оценить фактические
данные, собранные на этапе предварительного расследования.

Обычно исследователи
(интервьюеры) не видят в них признаков преступления, или они знают, что найти
преступника не удастся, потому что это сложная процедура идентификации
человека, который использует поддельный паспорт для получения кредита или
обнаружения признаков злонамеренного побега.

В результате принято
решение об отказе в возбуждении уголовного дела.

Таким образом, деяние
официально не считается совершенным преступлением. Такие меры имеют негативные
последствия, в том числе способствуют увеличению числа скрытых кредитных
преступлений

Важным фактом является
то, что снижение числа преступлений влияния является то, что банки, скорее
всего, будет дано отказаться практически от всех видов персональных кредитов (в
соответствии с Объединенным кредитным бюро) (ОКБ). По данным ОКБ, основными
причинами отказа являются несоответствие заявленных данных и предоставленной
кредитором информации.[4]

Также видно, что доля
незаконных кредитов и злостного уклонения от погашения кредиторами возросла в
силу вышеописанных причин, и в 2019 году она составила уже 1,14 %.

Одним из ключевых
показателей эффективности работы правоохранительных органов является раскрытие
данного вида преступлений.

Таблица
2 – Соотношение количества зарегистрированных преступлений, предусмотренных ст.
176 и 177 УК РФ, и лиц, привлеченных к уголовной ответственности за данные
преступления в 2005–2019 гг. в РФ Год Количество зарегистрированых преступлений, предусмотренных ст. 176
и 177 УК РФ Количество лиц, привлеченных к уголовной ответственности за незаконное получение кредита и злостное уклонение от погашения кредиторской задолженности 2005 475 142 2006 575 159 2007 568 167 2008 573 199 2009 514 180 2010 1 517 555 2011 924 443 2012 886 345 2013 700 237 2014 716 179 2015 618 141 2016 680 113 2017 562 134 2018 573 145 2019 420 114 Представленные негативные
тенденции следует связать с отсутствием эффективных превентивных мер со стороны
правоохранительных органов и общественности. При этом эффективные меры должны
не только стабилизировать ситуацию, но и существенно снизить количество
совершаемых преступлений. При этом, важным криминологическим признаком является
процент выявленных лиц, совершивших эти преступления.

Анализ полученных данных
позволил определить динамику развития Российской Федерации (табл. 3).

Таблица
3 – Количество выявленных лиц, совершивших преступления, связанные с незаконным
получением кредита и злостным уклонением от погашения кредиторской
задолженности, в 2005–2019 гг. в РФ Год Всего выявлено лиц, совершивших преступления, предусмотренные гл. 22 УК РФ Прирост к предшествующему году,
% Выявлено лиц, совершивших кредитные
преступления Прирост к предшествующему году, % Удельный вес в
общем объеме выявленных лиц, % 2005 15 644 – 181 – 1,15 2006 19 855 +26,9 185 +2,2 0,93 2007 27 381 +37,9 263 +42,1 0,96 2008 27 619 +0,86 311 +18,2 1,12 2009 27 996 +1,36 269 –13,5 0,96 2010 27 886 -0,39 713 +165,0 2,55 2011 17 063 -38,8 617 –13,4 3,61 2012 11 763 –31,0 455 –26,2 3,86 2013 9 085 –22,7 380 –16,4 4,18 2014 9 018 –0,73 427 +12,3 4,73 2015 8 206 –9,0 408 –4,4 4,97 2016 10 277 +25,2 475 +16,4 4,62 2017 11 360 +10,5 385 –18,9 3,38 2018 11 434 +0,65 398 +3,3 3,48 2019 11 398 –0,31 250 –37,1 2,19 Статистика позволяет
сделать вывод, что число людей, совершающих эти преступления в Российской
Федерации, имеет нестабильную динамику и волнообразный характер. Существует
тенденция к сокращению числа лиц, привлеченных к уголовной ответственности за
кредитные преступления, причем их доля в общем количестве идентифицированных
лиц к 2019 году составляет 2.19%.

Можно отметить, что
количественные показатели не полностью отражают истинную картину состояния
кредитной преступности, но они позволяют нам наметить ее границы в общей
структуре преступности. Особенности общественной опасности действий, связанных
с незаконным получением кредитов и злонамеренным уклонением от погашения
обязательств, могут быть указаны по качественным показателям, определяющим их
характер.

Следственный комитет по
правонарушениям в силу своей тщательной подготовки, а также детализации
получения кредитов и обхода погашения обязательств существенно влияет на
общественную опасность таких действий. Соучастие увеличивает общественную
опасность, поскольку несколько человек вместе наносят больше вреда, чем один
человек.

Количество кредитных
преступлений, совершенных группой лиц по предварительной договоренности, очень
невелико.

За период с 2005 по 2019
год было выявлено 91 такое правонарушение. Максимальное их количество было
зафиксировано в 2007-16 годах, чуть меньше в 2012-14 годах и чуть меньше в 2008
и 2010-11 годах. Минимальное количество кредитных преступлений было совершено в
2011 году-всего два, а в другие годы их количество составляет от трех до шести
преступлений в год.

Анализ результатов борьбы
с этими преступлениями показывает, что за последние 14 лет также были выделены
случаи организованных групп. Это связано с трудностями, возникающими при
обнаружении организованного характера деятельности "беглых" и лиц,
незаконно получающих кредиты, а также с различными обстоятельствами
организованной преступной деятельности в Российской Федерации.

В России в 2019 году
выявлено более 104 тыс. экономических преступлений, ущерб от которых составил
447,2 млрд рублей. Об этом сообщается на сайте МВД.

84,6% преступлений,
совершенных в России, составляют преступления экономической направленности,
сообщили в МВД. По подсчетам ведомства, количество преступлений в этой
категории сократилось в прошлом году на 4,1% по сравнению с 2018 годом. Тяжкие
и особо тяжкие преступления составили 60,3%, сообщили в ведомстве.

Общий ущерб от
преступности в стране по итогам 2019 года составил 627,7 млрд рублей. По данным
ведомства, этот показатель на 11,5% выше уровня 2018 г. более половины
зарегистрированных преступлений (53,5%) составляли хищения чужого имущества.

В материалах ведомства
также сообщается, что в прошлом году было зафиксировано более 294 тыс.
преступлений, совершенных с использованием компьютерных технологий. Это почти
на 70 процентов больше, чем за аналогичный период прошлого года, подсчитали в
министерстве. Половина из них пользовалась интернетом, а более трети — с
помощью средств мобильной связи. [1] Мишин Г.К. Проблема экономической
преступности / Г.К. Мишин. — Москва : ВНИИ МВД России, 1996. — 86 с.; Тюнин
В.И. Преступления в сфере экономической деятельности : учеб.-практ. пособие /
В.И. Тюнин. — Москва : Юрлитинформ, 2018. — 380 с.; Костюченко М.А. Некоторые
аспекты криминологической характеристики кредитных преступлений / М.А.
Костюченко // Правовая культура. — 2016. — № 3 (26). — С. 50–57. [2] Иванов П.И.
Экономическая и коррупционная преступность и ее латентность как объект
криминологического изучения / П.И. Иванов, Р.Ш. Шегабудинов // Вестник
экономической безопасности. — 2017. — № 3. — С. 111–120. [3] Теоретические
основы исследования и анализа латентной преступности / под ред. С.М. Иншакова.
— Москва : Юнити-Дана, 2017, С.6. [4] Веселов А.И.
Оценка влияния ставки рефинансирования на эффективность денежно-кредитной
политики банка России / А.И. Веселов // Финансы и кредит. — 2018. — № 35 (323).
— С. 7–10; Гурулева О.С. Система страхования вкладов в Российской Федерации.
Проблемы и перспективы развития / О.С. Гурулева // Молодой ученый. — 2018. — №
16. — С. 200–203.

Заключение:

После
анализа материалов суда и работы, с учетом самых последних научных публикаций в
области банковского дела, дается характеристика документа как государственной
характеристики с учетом выявленных методов вмешательства.

В
статье анализируются организационно-тактические особенности производства
отдельных исследовательских мероприятий в зависимости от исследовательских
ситуаций. В зависимости от информации, имеющейся на первом этапе исследования,
создается алгоритм проведения исследовательских мероприятий. В статье
рассматриваются специфические аспекты использования специальных знаний на
предварительном этапе исследования.

В
ходе расследования хищения средств банком должны присутствовать некоторые
признаки для назначения и проведения такого расследования, такие как ордер на
обыск, наложение ареста на имущество, экспертиза, проверка документов и
назначение судебно-медицинского расследования. Эти характеристики обусловлены
особенностями способа хищения, совершения определенных банковских операций,
использования компьютерной техники злоумышленниками и реагируют в порядке
назначения, порядке осуществления, а также при реализации определенных
тактических приемов для повышения эффективности проводимых исследований.

Результаты
исследования могут послужить методологической основой для дальнейших
исследований данной группы преступлений, поскольку технический прогресс не
только предоставляет возможность для разработки передовых технологий и их
внедрения в различные отрасли промышленности, но и для преступных группировок
дает возможность современным технологиям создавать новые способы совершения
преступлений, зарабатывать на жизнь. Основополагающим фактором, снижающим
эффективность раскрытия и расследования уголовных преступлений в банковской
сфере, остается несовершенство межведомственного взаимодействия. Например,
недостаточная регламентация взаимодействия с регулятором приводит к задержкам в
предоставлении правоохранительным органам информации о признаках криминальной ситуации
в кредитной организации.

В
целях совершенствования практики уголовного розыска необходимо принять
следующие организационные меры: ::

—
проведение совместных совещаний с участием оперативных служб по организации
предпроектных проверок, на которых может быть согласован алгоритм совместных
мероприятий;;

—
расследование преступлений данной категории поручить наиболее квалифицированным
следователям. Для наиболее масштабного вывода активов из кредитных организаций
— создать научно-исследовательские группы для активизации работы по данному
делу;

—
выявление связей организаций и третьих лиц с администрацией кредитной
организации и имуществом, приобретенным и конфискованным в результате
совершения преступления.

Фрагмент текста работы:

1. Понятие и
особенности преступлений, совершаемых в сфере кредитно-банковской деятельности 1.1. Основные виды преступных посягательств в сфере
кредитно-банковской деятельности и их юридическая квалификация Сегодня государство активно борется с преступлениями в банковской сфере.
В результате ужесточаются требования, предъявляемые к банкам при проведении их
деятельности.

Сейчас
банковская система подвержена многим кризисным явлениям, что обусловлено
недостаточно квалифицированным управлением банковскими рисками (в первую
очередь валютным и кредитным), низкой капитализацией отдельных российских
банков, распространенностью спекулятивных операций на финансовом рынке.

Сложившаяся
ситуация привела к увеличению количества лицензий, отзываемых ЦБ РФ. В
настоящее время причинами отзыва лицензии могут быть: обналичивание денежных
средств, неспособность отвечать по обязательствам, рискованная кредитная
политика, вывод активов, недостоверные учет и отчетность.

В
соответствии с Федеральным законом от 26.10.2012 № 127 – ФЗ «О
несостоятельности (банкротстве)» Банк России вправе направить предложение об
участии Агентства по страхованию вкладов в осуществлении мер по предупреждению
банкротства банка при наличии признаков его неустойчивого финансового
положения, создающего угрозу интересам его кредиторов (вкладчиков) и (или)
угрозу стабильности банковской системы, а также предложение
об участии Агентства в урегулировании обязательств банка при наличии признаков
его неустойчивого финансового положения, создающего угрозу интересам его
кредиторов (вкладчиков).

Руководители
отдельных кредитных организаций умышленно совершают действия, направленные на
ухудшение экономического положения банка, снижения его кредитоспособности в
целях получения финансовой помощи от государства.

Действия,
направленные на снижение платежеспособности банков могут быть различными:

1. Операции
с ценными бумагами, в ходе которых банки реализуют высоколиквидные ценные
бумаги предприятий (организаций), обладающих высоким имущественным потенциалом.

2. Неправильная
(нерациональная) кредитная политика банка в основном, выражается в
предоставлении кредита заемщикам без обеспечения, без надлежащего обеспечения,
под пониженную процентную ставку; без надлежащей проверки хозяйственного
положения и финансового состояния заемщика; предоставление крупных кредитов до
востребования и т.д.

3. Хищения
материальных ценностей путем мошенничества, присвоения, растраты совершаются
путем реализации ранее сокрытого имущества, имущественных прав; оплаты личных
нужд или расходов родственников, знакомых за счет средств кредитной
организации; оплаты несуществующих договоров, имущественных обязательств;
занижения в договорах цены реализуемого имущества с целью последующего
обналичивания и присвоения разницы между документальной и фактической
стоимостью и т.п.

4. Реализации
имущества кредитной организации по цене значительно ниже его первоначальной или
остаточной стоимости организациям, руководителями которых являются родственники
администрации банка, знакомые и т.д.

Имея
умысел на хищение денежных средств, руководители кредитных организаций
используют различные схемы, в том числе с использованием фирм
однодневок, проблемных кредитных организаций, иных юридических лиц.

Сотрудники
банка часто совершают преступления, предусмотренные ст. 160 УК РФ, а именно
пользуясь своим служебным положением, присваивают денежные средства клиентов
банка. Способы совершения таких преступлений могут быть различными:

1.
Внесение изменений в платежные документы вкладчика (различного рода дописки),
фальсифицирование его подписи.

2.
Злоупотребление служебными полномочиями.

3. Перевод
по подложным платежным поручениям денежных средств с текущих и расчетных счетов
клиентов на другие счета.

4.
Внесение изменений в электронные документы, касающиеся финансовых
взаимоотношений банка и заемщика.

Преступления, совершенные в банковской сфере, — явление довольно
разнообразное. Это может быть объяснено тем, что, с одной
стороны, различные экономические агенты имеют право инициировать бизнес,
который должен быть привлечен к ответственности, а с другой стороны, существует
большое количество различных способов привлечения различных видов
ответственности.

Распространенными видами
преступлений являются действия, связанные с выдачей и получением кредитов. Это
связано с тем, что кредит сегодня является одним из наиболее уязвимых в
криминальном плане банковских видов деятельности.

Самыми опасными в
финучреждениях являются атаки на платежную инфраструктуру. В этих случаях банк
несет прямые финансовые потери, исчисляемые десятками и сотнями миллионов
рублей.

Это в качестве примера
серии атак 2016 г. Платежная система Банка России (атака на arM cBd), общий
ущерб которой превысил 1,5 млрд рублей, а также те, которые произошли в
2016-2017 гг. несанкционированная амортизация корреспондентских счетов банков
системой SWIFT.

Еще одна опасная
тенденция последних лет- атаки на обрабатывающие центры банков с платежами
через банкоматы. Эти атаки можно условно разделить на две категории. Первая —  это заражение подсистемы управления
банкоматами или через них- сами банкоматы, с последующим оформлением заказа на
выдачу денег. Злоумышленникам остается только в нужный момент подойти к
банкомату с рюкзаком достаточного объема и взять билеты. Второй способ-взломать
обработку с последующим кредитом по картам, полученным заранее от очень крупных
сумм. Затем оплата этих средств осуществляется через банкоматы разных банков.

Принимать атаки на систему
E-Banking (RBS) клиентов. Обычно они выполняются с помощью устройств, с которых
клиенты удаленно контролируют свои учетные записи. Поскольку во многих банках
внедрена технология подтверждения переводов (операций) одноразовых кодов,
полученных, например, с помощью SMS, злоумышленники используют различные методы
социальной инженерии для привлечения клиентов этими кодами. вообще,
мошенничество с методами социальной инженерии, а попросту говоря," развод
" клиента-это еще одна тенденция последних двух лет. он особенно
используется для привлечения данных ваших платежных карт и одноразовых кодов
(коды 3dsec) для подтверждения транзакций людей. Злоумышленники даже частично
автоматизировали процесс "развода", первоначальный вызов обычно
осуществляется через программу.

Автоинформатор обычно
сообщает, что на карте произошла операция, и вы должны нажать любую клавишу на
телефоне, чтобы отменить ее. Если вы нажмете на кнопку, автоинформатор якобы
переведет вас в техподдержку банка (все выглядит очень естественно), по сути,
вы будете переданы "специалисту" данные платежных карт. Нападающие
очень профессиональны, и неподготовленные люди, особенно пожилые, часто
попадаются на эту удочку.

И последний вид внешних
атак-шантаж. На Генеральную электронную почту банка приходит письмо с угрозой и
предложением перевести требуемую сумму в биткоинах на такой электронный
кошелек. Варианты угрозы могут сильно различаться. Вы можете утверждать, что все
компьютеры в вашей сети заражены неизвестным вирусом, который еще не поймал
антивирус. Вы можете написать, что обработка вашего банка взломана и, если вы
не переведете требуемую сумму, вы потеряете в десять раз больше. Вы можете
шантажировать, что вы взломали свою корпоративную сеть и загрузили
конфиденциальную информацию, и, если деньги не будут переведены, вы опубликуете
эту информацию в открытых источниках. В большинстве случаев это чистая
подделка.

Кроме внешних атак, есть
и злоупотребления со стороны сотрудников самой финансовой организации. И
возможностей для таких нечистых действий очень много.

Еще один вид
преступления-мошенничество. Это хищение чужого имущества путем обмана или
злоупотребления доверием.

Существуют следующие
преступные посягательства, связанные с мошенничеством при осуществлении
кредитования в банковском секторе (рисунок 1.1): Рисунок 1 — Преступные
посягательства, связанные с мошенничеством при осуществлении кредитовании в
банковской сфере[1]

Помимо этого, существуют
следующие виды преступлений (рисунок 2): Рисунок 2 – Виды преступлений в сфере
кредитования[2]

Кроме того, незаконными
могут быть следующие действия:

1. Открытие
текущих счетов на основании фиктивных документов;

2. Несвоевременное
выполнение банковских операций;

3. Несвоевременное
уведомление налогового органа об открытии или закрытии расчетного счета
компании и многое другое.

Опасность правонарушений,
совершаемых в кредитно-банковском секторе, заключается в том, что они влекут за
собой ряд других преступлений — взяточничество, подделку документов,
злоупотребление служебным положением, коррупционные преступления и многие
другие[3].

Также наблюдается
постоянное слияние преступлений в кредитно-банковском секторе с обычными
преступлениями. Первый — это питательная среда для организованной преступности
и коррупции. Многие банки стали «крышами» для преступных групп, а также
финансовой ячейкой для террористических групп.

Представители
правоохранительных органов заявляют, что одной из причин прогрессирующей
криминализации экономики, в том числе банковского сектора, является отсутствие
надлежащей правовой защиты частного бизнеса и государственных интересов.

Попытка решить эту
проблему сделана в Уголовном кодексе Российской Федерации: предусмотрен ряд
преступлений, направленных на защиту интересов вкладчиков и акционеров, а также
на защиту законных интересов кредитных организаций. Эти элементы предусмотрены главой
22 УК РФ «Преступления в сфере экономической деятельности».

К ним в первую очередь
относятся: незаконная банковская деятельность (статья 172 УК РФ), легализация
(отмывание) денег или иного имущества, приобретенного другими лицами преступным
путем (статья 174 УК РФ), легализация (отмывание) деньги или иное имущество,
приобретенные в результате совершения преступления (статья 174.1 УК РФ),
незаконного получения кредита (статья 176 УК РФ), злостного уклонения от
погашения кредиторской задолженности (статья 177 УК РФ) , незаконное получение
и разглашение информации, составляющей коммерческую, налоговую или банковскую
тайну (ст. 183 УК), изготовление или сбыт поддельных кредитных или расчетных
карт и других платежных инструментов (ст. 187 УК), противоправные действия при
банкротстве (статья 195 УК РФ), умышленное банкротство (статья 196 УК РФ) и
фиктивное банкротство (статья 197 УК РФ), незаконный доступ к компьютерная
информация (статья 272 УК РФ) и др.[4]

Анализ мирового опыта
показывает, что эффективность любых экономических преобразований зависит от
надежности и устойчивости кредитно-банковской системы.

Развитие рыночных
отношений в этой сфере российской экономики характеризуется стремительным
ростом сети коммерческих банков, фондовых и валютных бирж, инвестиционных и
негосударственных пенсионных фондов, формированием новых типов финансовых
институтов и ускоренной реструктуризацией платежной системы, которая проходила
без достаточной правовой и организационной подготовки и не была подкреплена
материально — техническими ресурсами.

В отсутствие правового
регулирования нововведения вводились в спешном порядке. Многие законы и
нормативные акты, необходимые для нормального функционирования
кредитно-банковской системы, были приняты слишком быстро, с большим опозданием
или наоборот. В этот период контроль со стороны государственных органов,
осуществляющих финансовый контроль, был ослаблен прежде всего Центральным
банком Российской Федерации и Министерством финансов Российской Федерации.
Должного надзора со стороны прокуратуры не было.

На фоне общего ослабления
государства, правоохранительных и надзорных органов и несовершенства
законодательства кредитно-банковская система в период реформ стала одной из
наиболее криминализированных сфер экономики. Банковская система также
"лидирует" по количеству краж в крупных размерах.

Банковское дело является
наиболее преступным в финансовом секторе, в то время как большинство
преступлений совершается в коммерческих банках. Растет число преступлений,
совершаемых с помощью компьютерных технологий, электронных платежных средств,
телекоммуникационных систем .

Преступления против
собственности распространены в кредитно-банковской системе, в основном
совершаются путем мошенничества и присвоения вверенного имущества-хищения
денежных средств с помощью поддельных платежных документов и поддельных
банковских гарантий, поддельных документов, безотзывного получения и нецелевого
использования льготных кредитов. Среди типичных преступлений следует также
упомянуть" отмывание " преступных доходов, финансовые сделки с
инвесторами и служебные злоупотребления банковских служащих.

Финансово-кредитный
механизм — важнейший инструмент, посредством которого государство оказывает
регулирующее влияние на весь воспроизводственный процесс[5]. При
этом на эффективность функционирования кредитно-банковского механизма
существенное влияние оказывают преступления, совершаемые различными способами.

Преступность в
кредитно-финансовой сфере как самостоятельное понятие, обозначающее преступные
явления, охватывающие сферу кредитно-денежных отношений, сравнительно недавно
стало предметом криминологического интереса.

Преступления в
кредитно-банковском секторе должны включать (рисунок 1.3): Рисунок 3 — Преступления в
кредитно-банковском секторе[6] Это связано с тем, что
указанные составы преступлений охватывают деятельность, связанную с нарушением
требований, общих для всех банковских и кредитных организаций. Под данной
деятельностью понимаются финансово-кредитные операции, которые признаются
операциями банка в той мере, в какой существует возможность систематического
получения прибыли в соответствии с правилами, установленными Банком России[7].
По сути, это преступления против финансовой системы и экономических интересов
отдельных участников хозяйственного оборота[8].

Криминализация
банковского сектора особенно опасна тем, что подрывает стабильность денежной
системы, подчиняет ее влиянию ключевых сегментов рынка и способствует созданию
финансовой основы для роста организованной преступности в государственных
учреждениях.

Ввиду ухудшения положения
коммерческих банков, а также фактических нарушений экономического цикла,
некоторые из наиболее часто незаконно вводимых финансовых афвиккелингс инструментов
могут использоваться в качестве денежных суррогатов: региональные и
промышленные счета, акции и акции, купоны, ценные бумаги, аккредитивы,
депозитарные, трастовые и коммерческие, контракты и т. д.

Так называемые
неработающие кредиты наносят серьезный ущерб российской банковской системе.
Большая часть непогашенных кредитов растрачивается, а до 30% от общей суммы
похищается и используется преступными группировками. Растрата часто оформлялась
как договорное обязательство". Неуплата кредитов является существенной
частью кредитов с согласованным сроком погашения или предоставленных кредитов.
Объем просроченной задолженности российских банков продолжает расти.

Незаконный кредит был
получен в результате ряда мошеннических действий, в том числе:

— создание и регистрация
фиктивных компаний с фиктивными названиями;

— Подготовка неверных
бизнес-планов и технико-экономических обоснований, балансов, необходимых для
заключения кредитных договоров;

— представление фиктивных
документов в обоснование кредитной заявки ("договоров" о предстоящих
сделках), представление фиктивных или полученных обманным путем гарантийных
писем, страховых полисов для обеспечения возврата кредита;

— предоставление
получателю в качестве обеспечения дефектного или уже заложенного или
неимущественного имущества;

— Подкуп банковских
служащих с целью склонения их к выдаче кредитов с нарушением установленных норм
и требований.

Преступления, связанные с
компьютерными и телекоммуникационными системами, становятся все более
распространенными, в частности в связи с переходом от банков к электронным
платежным системам. Хищение денег с использованием компьютерных систем связано
с процессами предотвращения сумм, которые фактически не были зачислены на этот
счет, или с процессами зачисления процентов на суммы, которые уже были
незаконно сформированы. Избыточные деньги также зачисляются на счета при
автоматическом пересчете рублевых остатков в связи с предварительным
увеличением остатков.

Использование денежных
суррогатов и явная долларизация экономики создали параллельную валютную систему
теневой экономики, не подлежащую государственному контролю и регулированию. При
теневой экономике, охватывающей около 40-50% ВВП, и существующей теневой
параллельной денежной системе, почти в десять раз превышающей официальную,
банки не только реагируют на изменения экономических условий, но и активно.
менять. фактор вашего образования. Наиболее типичное явление этого процесса —
незаконное снятие наличных. Известно, что около 40% всей денежной массы
обслуживается теневым оборотом[9].

Банковские структуры все
больше вовлекаются в теневую игру по незаконному снятию наличных.
Недобросовестные банки настоятельно поощряют операции по обналичиванию денег,
поскольку они получают дополнительный оборотный капитал и комиссионные от этих
операций. Если такие счета арестованы, банк ничего не теряет; напротив, он
может использовать заблокированные деньги в качестве беспроцентной ссуды на
месяц. Кроме того, банки все чаще сами совершают прямые правонарушения.
Например, отделение одного из банков с нарушением правил принимало деньги от
коммерческих структур, которые не обслуживались банком. Полученные средства
были зачислены на вклады физических лиц. Через некоторое время наличные были
собраны, а налоги не уплачены. Филиал другого банка работал иначе. Руководители
филиалов, зарегистрировав дочернее предприятие, открыли депозитные счета на
фиктивные имена. От имени компании руководители филиалов заключали фиктивные
договоры на оказание различных услуг, переводили безналичные деньги
предприятиям, которые затем выводились физическими лицами.

Незаконное снятие
наличных идет рука об руку с процессом отмывания незаконных доходов. Главная
особенность борьбы с этим явлением в российской экономике — засилье преступных
группировок как в легальной, так и в нелегальной экономике[10]. Собственники
многих приватизированных предприятий не заинтересованы в нормальном развитии
производства: они переводят средства в подставные фирмы, переводят доходы за
рубеж, участвуют в спекулятивных сделках с недвижимостью, землей, финансовыми
рынками и т. д. они находятся под контролем преступных группировок и занимаются
отмыванием незаконных доходов.

Между тем за рубежом он
широко используется, когда банки обязаны информировать компетентные органы о
сделке клиента на определенную сумму. Эффективность этой меры полностью
подтверждена. Межправительственная комиссия по противодействию легализации
преступных доходов в России пересматривает законодательство о
конфиденциальности банковских вкладов с целью недопущения реализации
рекомендаций по противодействию легализации преступных доходов. Это означает,
что общество сохраняет защиту от преступной деятельности в тайне, помимо защиты
банковских вкладов, тем более что существуют четко определенные процедуры
защиты информации при обмене ею между заинтересованными группами.

Объем финансовых
переводов через офшорные зоны не уменьшился. Многие российские ответвления,
обслуживающие внешнеторговый оборот российских компаний, предлагают в то же
время фазу интеграции криминального капитала в процесс их отмывания. Среди
особенностей, отличающих оборот преступного капитала банками от легального,
можно выделить:

— кредиты оффшорным
компаниям;

— кредиты, обеспеченные
обязательствами оффшорных банков;

— операции с фиктивным
оффшорным банком, название которого может быть очень похоже на название
известного юридического лица;

— Кредиты, которые
выдаются на основании заключения заемщика и показывают, что большие доходы
генерируются компаниями, зарегистрированными в оффшорных зонах и т. д.

Уполномоченные банки,
финансирующие экспортно-импортные операции, выполняют функции агента валютного
контроля в соответствии с Законом «О валютном регулировании и валютном
контроле» от 10 декабря 2003 г. № 173-Ф3. Однако выполнение этих функций часто
противоречит коммерческим интересам.

В борьбе с криминальными
проявлениями в кредитно-банковском секторе ощутимого прогресса пока не
достигнуто. Этому мешает ряд обстоятельств[11]:

— несовершенство правовой
базы, регулирующей экономические отношения в этой сфере;

— недостаточный
профессиональный контроль ЦБ РФ за деятельностью коммерческих банков (хотя Банк
России активно отзывает лицензии у банков, нарушающих закон, но после того, как
нарушение уже произошло) и др.

Примером неэффективной
борьбы с правонарушениями в банковской системе является наличие большого
количества кредитных организаций с отозванными лицензиями, ликвидация которых
как юридического лица не завершена.

Преступность в
кредитно-банковском секторе определяется различными группами факторов (рисунок
1.4): Рисунок 4 – Группы факторов,
определяющих преступность в кредитно-банковской сфере[12] Все детерминанты тесно
связаны между собой, и выбор отдельных факторов в некоторой степени обусловлен.
Факторы, стимулирующие преступность в этой сфере, можно разделить на внутренние
и внешние.

Основным внутренним
фактором является эгоистическая и мотивирующая направленность участников
организованных преступных групп.

Внешние факторы
преступности в этой сфере можно отнести к состоянию социально-экономических
отношений, непосредственно определяющих преступное поведение. В частности,
ослабление государственной и институциональной дисфункции, выбранная модель
экономических преобразований, неэффективность социально-экономической политики
и ряд других.

В структуре внешних
факторов преступности, которые в свою очередь могут быть двумя большими
группами.

К первой группе относятся
факторы макроуровня, то есть факторы, определяющие массовый характер
преступности.

Ко второй группе
относятся факторы микроуровня, то есть факторы, способствующие совершению
определенного общественно опасного деяния.

Детерминанты макроуровня
включают следующие факторы[13]:

1. Несовершенство
правовых регуляторов общественных отношений. В результате субъекты не защищены
от недобросовестных сделок, в том числе криминальных.

2. Неэффективность
системы контроля за деятельностью банков. Это выражается в недостатках в
проведении бухгалтерских проверок, низком качестве аудиторских услуг и
недостаточном уровне профессиональной подготовки контрольно-аудиторского
персонала банка.

Отсутствие эффективной
системы контроля за деятельностью банков во многом обусловлено преобладанием
государственных организаций среди учредителей при создании многих банков. Это
было также связано с их низкой заинтересованностью в контроле за деятельностью
Совета директоров банка и эффективном использовании недвижимости.

Относительно низкое
качество аудиторской деятельности изначально было связано со слабым
государственным контролем. В частности, на ранних этапах деятельности
аудиторских служб не выдавалось никаких разрешений и не создавалась палата
(служба) аудиторов. Определенную роль играет конкуренция между аудиторскими
фирмами, которая побуждает их быть более терпимыми к выявленным нарушениям и
предоставлять клиентам необходимые выводы.

На ранних этапах развития
коммерческих банков была широко распространена практика увеличения и
формирования разрешенного капитала путем получения кредитов. Деятельность таких
коммерческих банков сопряжена с повышенным риском, как для вкладчиков, так и
для стабильности всей кредитной системы, поскольку возрастает риск банкротства.

Коммерческие банки
заинтересованы в привлечении денег клиентов. Это один из факторов, который в
ряде случаев не позволяет эффективно проверить законность открытия счетов.

Материалы проверок
коммерческих банков, проводимых ЦБ РФ, свидетельствуют о грубых нарушениях
правил открытия счетов и операций с ними юридическими лицами. В частности,
установлены многочисленные факты открытия текущих счетов без их надлежащего
юридического оформления[14].

Классификация
преступлений, совершаемых в кредитно-банковской сфере, может, по разным
причинам, производиться в зависимости от цели расследования данного явления.

В зависимости от
субъекта, в структуре преступности в кредитно-банковской сфере целесообразно :

1) преступления,
совершенные руководителями банков и иных кредитных организаций. Преступления,
совершенные руководителями банков и других кредитных организаций,
характеризуются повышенной общественной опасностью. Это обусловлено особыми
функциями этих организаций в финансовой системе и в экономике в целом.
Основными группами проблем экономических отношений являются жертвы
преступлений;

2) преступления,
совершенные бухгалтерами. Особое место занимают преступления, совершенные
бухгалтерскими методами. Их исполнители несут ответственность в бухгалтерском
учете. По сравнению с другими категориями сотрудников банка, сотрудники
бухгалтерии наиболее активно участвуют в незаконных операциях.

В небольших банках, где
бухгалтеры, управляющие индивидуальными бухгалтерскими книгами и
сберегательными счетами, имеют доступ к наличным деньгам, бухгалтерским книгам
и другим банковским реквизитам и документам, масштабы их преступной
деятельности значительно расширились по сравнению с крупными банками.
Недобросовестный работник не только достаточно свободен для получения денег, но
и имеет значительные возможности скрыть свое воровство. Ему довольно легко
скрыть ошибку в своем отделе, манипулируя сокрытием в бухгалтерских документах,
и наоборот.

Сотрудники, ведающие
сберегательными книжками, имеют возможность обманывать банки, в которых они
работают, манипулируя процентами по сберегательным счетам. Это делается путем
завышения фактических процентов, взимаемых на различных счетах, и использования
суммы, указанной в завышении, для компенсации фиктивных расходов либо на счете
клиента, либо на контрольном счете[15];

3) преступления,
совершенные иными категориями сотрудников Банка. Отделы банковских кредитов и
векселей наиболее уязвимы для злоупотреблений.

Для совершения
злоупотреблений в отделах кредитования и векселей сотрудники банка чаще всего
подделывают подписи клиентов на переводных векселях. Иногда наличие поддельных
векселей выявляется при их проверке должностными лицами, знакомыми с подписями
заемщиков.

Недобросовестные
сотрудники похищают деньги банка, занижая полученный доход в виде процентов по
кредиту и скидок по кредиту, или завышая размер уплачиваемых процентов в случае
досрочного погашения ссуд.

Бывают случаи, когда
фиктивные ссуды выдаются фиктивным получателям по несуществующим адресам или по
адресам лиц, не имеющих к этим ссудам никакого отношения.

В течение дня или к
моменту закрытия банка его сотрудники, которые представляют счета и другие
документы, готовят формы дебета и кредита, показывающие сумму, которую
бухгалтер, должен иметь для дебетования и кредитования кредитных счетов за
день. Чтобы скрыть хищение, сотрудники иногда недооценивают кредитные операции
и дебетовые операции, чтобы увеличить сумму;

4) преступления должников
(заемщиков, кредиторов). Эта категория преступлений наиболее типична для
банковского сектора, поскольку кредитование является одной из самых
распространенных и одновременно криминологически уязвимых банковских операций[16];

5) преступления,
связанные с банкротством. К ним относятся умышленное банкротство, фиктивное
банкротство и неправомерные действия, связанные с банкротством;

6) преступления против
установленных государством условий и порядка осуществления банковской
деятельности. К ним относятся незаконная банковская деятельность, незаконное
получение и разглашение информации, составляющей коммерческую или банковскую
тайну, легализацию (отмывание) средств или имущества, приобретенных незаконным
путем, и компьютерные преступления.

Исходя из
вышеизложенного, кредитно-банковское преступление относится к преступлениям,
которые нарушают общественные отношения, обеспечивающие надлежащее
функционирование кредитно-банковской системы в соответствии с правилами,
регулирующими эти отношения.

Итак, основными причинами
совершения преступлений в банковской сфере являются:

1. Несовершенство
правовых регуляторов общественных отношений. Из-за этого организации не
защищены от недобросовестных транзакций;

2. Низкая
эффективность системы мониторинга деятельности банков;

3. Неэффективный
контроль за формированием уставного капитала банков;

4. Недостаточный
уровень контроля за законностью открытия счетов. Это связано с тем, что
большинство коммерческих банков заинтересованы в получении средств клиентов.

По данным проверок
коммерческих банков ЦБ РФ, имеются серьезные нарушения правил открытия счетов и
операций с ними юридических лиц. Кроме того, было выявлено большое количество
фактов, связанных с открытием текущих счетов, не имеющих надлежащей юридической
регистрации. [1] Составлено автором [2] Составлено автором [3] Ратьков А.Н. Правовое значение
классификации преступлений: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. //Российская
юстиция.- 2017.-С. 14. [4] Уголовный кодекс Российской
Федерации от 13.06.1996 N 63-ФЗ (ред. от 04.11.2019) [5] Ратьков А.Н. Правовое значение
классификации преступлений: Автореф. дис. … канд. юрид. наук. //Российская
юстиция.- 2017.-С. 14. [6] Составлено автором [7] Федеральный закон «О Центральном
банке Российской Федерации (Банке России)» от 10.07.2002 N 86-ФЗ (последняя
редакция) [8] Мартынов, А. Н. Особенности
использования правовых категорий при разработке методики расследования
мошенничества в сфере кредитования // Социум и власть. — 2016. — № 2. — С.
81-86. [9] Далинин, А. В. Типичные
следстве