Аттестационная работа (ИАР/ВАР) на тему Прибыль предприятия: ее формирование и использование и пути ее увеличения (на примере Страховое акционерное общество «РЕСО-Гарантия»)

Содержание:

Введение. 3

1.
Теоретические аспекты формирования и использования прибыли страховой компании.. 6

1.1 Понятие и
сущность прибыли страховой компании. 6

1.2 Характеристика
и особенности формирования прибыли. 12

1.3 Направления использования прибыли страховой
компании. 22

2.
Анализ формирования и использования прибыли страховой компании на примере САО
"РЕСО-Гарантия". 28

2.1 Общая характеристика САО
"РЕСО-Гарантия". 28

2.2 Анализ формирования и использования прибыли
страховой компании. 44

2.3 Проблемы формирования и использования прибыли
страховой компании. 65

3.
Совершенствование формирования и использования прибыли страховой компании САО
"РЕСО-Гарантия". 71

3.1 Предложения по совершенствованию формирования
и использования прибыли страховой компании. 71

3.2 Оценка эффективности предложенных мероприятий. 76

Заключение. 82

Список
использованных источников.. 86

Введение:

Актуальность
данной темы исследования обусловлена следующими аспектами. В результате
становления рыночной системы Российской Федерации произошли существенные
изменения в условиях работы каждого экономического субъекта, который может
формироваться в настоящее время на основании влияния государства и стихийного
рыночного механизма. В положении жесткой рыночной конкурентной борьбы ряд
отдельных участников рыночных взаимоотношений, не обладает возможностями для
исполнения принятых на себя финансовых обязательств перед кредиторами,
предприятия начинают терять платежеспособность и становятся банкротами
(несостоятельными).

В условиях
жесткой конкуренции, глобализации и интеграции мировой экономики современному
предприятию соответствуют такие черты, как конкурентоспособность, финансовая
устойчивость, умение изменять собственную организационную структуру. Однако
далеко не для всех предприятий характерно вышесказанное. Резкое изменение
условий хозяйствования вызвало появление новых понятий – несостоятельность и
банкротство. Банкротство во всем мире считается одной из важнейших юридических
процедур, регулирующих отношения хозяйствующих субъектов на рынке.

Основываясь
на всем вышеприведенном можно отметить, что целью данного исследования является
разработка предложений по совершенствованию формирования и использования
прибыли страховой компании. На основании данной цели необходимо решить такие задачи:

—
исследовать сущность и понятие финансовых результатов деятельности организации;

—
рассмотреть особенности формирования прибыли;

—
раскрыть понятие и методы выявления резервов роста финансовых результатов
предприятия;

— дать
организационно-экономическую характеристику деятельности САО
"РЕСО-Гарантия";

—  оценить динамику и структуру прибыли САО
"РЕСО-Гарантия";

— оценить
и проанализировать экономические показатели предприятия с целью выявления
резервов их роста;

—
предложить мероприятия по определению резервов роста финансовых результатов;

— оценить
экономическую эффективность предлагаемых мероприятий.

Объектом
данного исследования является САО "РЕСО-Гарантия". Предметом
исследования – анализ формирования и использования прибыли страховой компании.

Теоретической
основной работы послужили исследования отечественных и зарубежных авторов.
Среди отечественных авторов можно отметить работы Белоглазовой Г. Н., Коробова
Г.Г., Лаврушина О. И., Тавасиева А.М, Алексеева — М.Ю. и т.д.; среди зарубежных
авторов — Криса Скиннера, Джозефа Синки и т.д.

Выбор метода оценки финансового
состояния оказывает огромное влияние и региональная принадлежность предприятия:
особенности законодательных норм, наличие возможности получения дополнительного
бюджетного финансирования со стороны местных органов власти. Как правило,
отечественные организации направляют собственные усилия на реализацию
краткосрочных мероприятий финансового оздоровления. Кроме того, стратегические
меры используются относительно редко. Даже оказавшись в неблагоприятных
экономических условиях, задачи финансовой стабилизации наиболее успешно решают
те российские предприятия, которым удается осуществлять эффективные
инвестиционные мероприятия.

Степень разработанности научной
проблемы. Среди ученых, внесших наиболее существенный вклад в разработку
проблем теории и практики экономического анализа, в том числе, анализа
платежеспособности и финансовой устойчивости следует отметить С.К. Татура и
А.Д. Шеремета, С.Б. Барнгольц и Б.И. Майданчика, М.В. Мельник и В.Г. Гетьмана,
Н.Г. Чумаченко, А.И. Муравьева.

Нормативно-правовую
базу данной работы составляют законодательные документы Российской Федерации,
нормативно-правовые акты, в области определения и анализа экономических
результатов деятельности.

Данная
работа писалась с использованием данных финансовой отчетности САО
"РЕСО-Гарантия" за 2018-2020 годы. В процессе исследования
использовались такие методы как: структурно-функциональный, диалектический,
историко-генетический, субъектно-объектный, системный и логический. В исследовании
также использованы методы прогнозирования, сравнительных оценок, сравнительного
анализа, экономико-статистического и инструментария эволюционной динамики. За
счет предлагаемых мероприятий организация сможет улучшить собственное
положение, улучшить экономическую деятельность предприятия и укрепиться на
рынке.

Заключение:

На основании проведенного
исследования сделаны следующие выводы. Задачи современного развития российских
коммерческих организаций России, определяются требованиями обеспечения
финансовой устойчивости, как стратегическому фактору финансовой безопасности
деятельности организации, увеличения ее деловой активности и инвестиционной
привлекательности. Глобализация мирового экономического пространства, делает
вопросы формирования и управления финансовыми результатами организации все
более актуальными.

Страховое
публичное акционерное общество "РЕСО-Гарантия" (СПАО
"РЕСО-Гарантия") предоставляет широкий спектр услуг по
страхованию физических и юридических лиц. Приоритетными направлениями
деятельности являются автострахование (КАСКО и ОСАГО, а также ДГО),
добровольное медицинское страхование, страхование имущества физических и
юридических лиц, ипотечное страхование, страхование туристов, страхование от
несчастных случаев и другие виды. Накопительное страхование жизни предлагает
дочерняя компания "Общество страхования жизни
"РЕСО-Гарантия".

По результатам проведенного
исследования, в 2020 году наибольший объем страховых выплат достигнут по
добровольному страхованию, иному чем страхование жизни – 19769 млн. руб., по
имущественному страхованию – 14736 млн. руб. и по личному страхованию – 4,0
млн. руб.  Наибольшее количество
страховых премий обеспечено по страхованию, иному чем страхование жизни – 40749
млн. руб., по имущественному страхованию – 29416 млн. руб. и по личному
страхованию – страховые премии отсутствовали.

Если рассматривать динамику
страховых премий по видам страхования, можно отметить сокращение страховых
премий по всем видам – по страхованию от несчастных случаев и болезней с 5,5
млн. руб. до 3,1 млн. руб., по медицинскому страхованию – с 8 млн. руб. до 6,5
млн. руб., по страхованию средств наземного транспорта – с 23 млн. руб. до 13,4
млн. руб., по страхованию гражданской ответственности – с 3,9 млн. руб. до 1,6
млн. руб.

Также наблюдается отрицательная
динамика страховых выплат по всем видам страхования – по страхованию от
несчастных случаев и болезней с 0,6 млн. руб. до 0,4 млн. руб., по медицинскому
страхованию – с 4,5 млн. руб. до 3,8 млн. руб., по страхованию средств
наземного транспорта – с 12,8 млн. руб. до 9,7 млн. руб.

Обязательное страхование автогражданской
ответственности (ОСАГО) – это страхование риска нанесения водителем ущерба
жизни, здоровью или имуществу третьих лиц при использовании транспортного
средства.

Для укрепления финансовой
устойчивости САО «РЕСО-ГАРАНТИЯ» предлагаются следующие мероприятия:

1. Оптимизация
оценки кредитоспособности клиентов на основе внедрения системы скоринга с целью
минимизации кредитного риска.

2. Совершенствование
системы ОД / ФТ с целью минимизации риска сомнительных операций и отзыва
лицензии.

В рамках
совершенствования оценки кредитоспособности страхователей (малого и среднего
бизнеса) САО «РЕСО-ГАРАНТИЯ» предлагается формирование механизма
автоматизированной оценки кредитоспособности на основе скоринговой модели.
Предлагаемая скоринговая модель позволит оптимизировать процесс обработки
поступающих заявок от страхователей.

Основные преимущества
предлагаемого подхода скоринговой модели:

1. Наличие
централизованного хранилища информации, позволяющего хранить большие объемы
данных и обеспечивать быстрый доступ к ним.

2. Возможность для выбора
экспертом наиболее подходящего метода на различных этапах обработки заявок.

3. Возможность более
точного и быстрого расчета кредитоспособности страхователей без учета
квалификации работников банка.

4. Экспорт отчета из
автоматизированной системы хранилища данных, вывод перечня потенциальных страхователей,
кредитоспособность которых соответствует нормативу.

5. Оценка степени
адекватности текущей скоринговой модели.

6. Автоматизированный
подход ко всей системе действий по оценке кредитоспособности заемщика и выдаче
кредита.

В современных условиях финансово-хозяйственной
деятельности коммерческие банки подвержены различным видам рисков. В Российской
Федерации отмечается рост уровня банковских кредитных рисков, что является
следствием роста кредитования коммерческих предприятий с низким уровнем финансовой
устойчивости, а также высоким уровнем рисков в отдельных отраслях
хозяйствования.

Необходимо
ввести кредитную историю кредитора в скоринговую систему. Во время проверки
кредитной истории стоимость обязательства по предоставлению кредита по
кредитным соглашениям, предоставленным Банком и другими банками, штраф за
платеж за обязательства бюджета и добавленные суммы, стоимость жилья, а также
поставщиков и подрядчиков за прошлые периоды. 12 месяцев до аудита. Также
необходимо выявить причины просрочки и неисполнения полученного должником
обязательства, оценить их стоимость и представить причины просрочки платежей и
неисполнения обязательства.

Желательно
изучить детали просрочки платежа по обязательствам максимум на 180 дней, не
превышая:

Дни 30
календарных дней для кредитов САО «РЕСО-ГАРАНТИЯ» или других банков;

Дней 5
календарных дней для обязательств перед правительством;

Дней 30
календарных дней для обязательств перед своими партнерами.

Кроме того,
существуют требования к ряду устаревших облигаций:

— количество
просроченной задолженности перед Банком не превышает 100 000 рублей;

Доля долга,
своевременно выплаченного государству, не превышающая 5% чистых активов за
последний отчетный год;

Доля
обязательств, оставленных партнерами, не превышает 5% от общего количества
кредиторской задолженности.

Завершение
предоставления кредитных услуг путем тщательной проверки кредитным отделом и
службой безопасности передается на рассмотрение в службу управления рисками.

Сотрудники
этого отдела в течение двух рабочих дней знакомятся с результатом, и результат
тестирования.

Решение кредитного комитета оформляется
отдельным вопросом в протоколе заседания комитета, в котором, если решение
соответствующее, указываются условия оказания кредитных услуг (количество,
время, процентная ставка, частые выплаты процентов, долг и т. д.). Если
кредитный комитет принимает неправильное решение, это также публикуется в
протоколе заседания с указанием причин отказа.

В современных условиях
финансово-хозяйственной деятельности коммерческие банки подвержены различным
видам рисков. В Российской Федерации отмечается рост уровня банковских
кредитных рисков, что является следствием роста кредитования коммерческих
предприятий с низким уровнем финансовой устойчивости, а также высоким уровнем
рисков в отдельных отраслях хозяйствования.

Фрагмент текста работы:

1. Теоретические аспекты формирования и использования
прибыли страховой компании 1.1 Понятие и сущность прибыли страховой компании В экономической
литературе категория «прибыль» рас­крывается с различных сторон и в разных
аспектах. Иссле­дованию отношений, связанных с ее функционированием в
экономике, посвящены многие труды отечественных и зарубежных экономистов.

Важно отметить, что
прибыль является очень сложной экономической категорией. Проанализировав
источники получения прибыли, можно достичь высоких результатов к решению многих
проблем, например, повысить эффективность и ответственность трудового
коллектива, достижение конечных результатов при наименьших затратах [6].

Таким образом, в качестве
объекта исследования является финансово-хозяйственная деятельность предприятия.
В качестве предмета исследования являются те факторы, которые прямо влияют на
прибыль предприятия, к ним можно отнести оценку продукции, спрос на товар и
качество товара.

Итак, первой попыткой
объяснения прибыли были утверждения меркантилистов, о том, что прибыль
возникает во внешней торговле в результате продажи товаров за границей по более
высоким ценам, чем те, по которым их купили. А как писал, Смит А., то прибыль
определяется стоимостью употребленного в дело капитала и бывает больше или
меньше в зависимости от размера этого капитала [13].

В условиях рыночных
отношений предприятие должно стремиться к получению максимальной прибыли, то
есть к такому ее объему, который позволил бы предприятию не только прочно
удерживать позиции сбыта на рынке своей продукции, но и обеспечивать динамичное
развитие его производства в условиях конкуренции [14].

Если обратиться к
интернет-ресурсам, то определение прибыли звучит по-разному, но имеет один и
тот же смысл. Рассмотрим 2 примера прибыли: