Аттестационная работа (ИАР/ВАР) на тему Организация учета денежных средств

Содержание:

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЁТА
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ. 6

1.1 Понятие, виды и
нормативно-правовое регулирование денежных средств. 6

1.2 Нормативно-правовое регулирование
учета денежных средств организации. 12

1.3 Методические основы
бухгалтерского учёта денежных средств. 18

2. ОРГАНИЗАЦИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЁТА ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ ОБЩЕТСВА
С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСВЕННОСТЬЮ «САИН» (ДАЛЕЕ ООО «САИН») 25

2.1 Характеристика производственно –
хозяйственной деятельности ООО «САИН»  25

2.2 Документальное оформление
движения денежных средств организации. 33

2.3 Учет операций с денежными
средствами. 38

2.4 Пути совершенствования учета
денежных средств. 45

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 53

ЛИТЕРАТУРА.. 56

ПРИЛОЖЕНИЯ

Введение:

Денежные средства организаций
представляют собой финансовые ресурсы, способные обеспечить выполнение обязательств
любого вида и уровня. Они могут находиться в кассе в виде наличных денег и
денежных документов, на счетах в банках, в выставленных аккредитивах и на
открытых особых счетах, в чековых книжках и т. д. Денежные средства являются
единственным видом оборотных средств, обладающих абсолютной ликвидностью,
поэтому платежеспособность предприятия напрямую зависит от количества имеющихся
у предприятия денег.

Для сохранения повседневной
платежеспособности предприятия, а также извлечения дополнительной прибыли за
счет вложений временно свободных денежных средств необходимо таким образом
планировать движение денежных потоков, чтобы к каждому платежу предприятия по
своим обязательствам обеспечивалось поступление денег от покупателей и других
дебиторов при сохранении необходимых резервов.

В условиях
современного состояния отечественной и международной экономики, в системе
финансового управления организацией все более актуальными становятся вопросы
организации и поиска оптимизационных соотношений денежных потоков по различным
видам деятельности, оказывающих влияние на хозяйственные результаты. Управление
денежным потоком направлено на поддержание достаточного объема оборотных
средств, финансирование внеоборотных активов организации, формирование
долгосрочных финансовых вложений, обеспечение платежеспособности и финансовой
устойчивости организации в текущем и перспективном периодах.

Денежные
потоки играют ключевую роль в управлении фирмой. По аналогии с организмом
человека их часто называют системой «кровообращения» хозяйственного объекта.
Эта аналогия вполне оправданна. Подобно крови внутри человеческого организма,
денежные потоки циркулируют по всем бизнес-процессам (артериям) внутри фирмы,
непрерывно «питая» ее подразделения (органы) необходимыми ресурсами. Очевидно,
что даже незначительные нарушения или задержки в этом процессе, не говоря уже о
его остановке, неизбежно влекут за собой значительные проблемы.

Актуальность выпускной проектной работы обусловлена
необходимостью дальнейшего совершенствования организации учета денежных
средств, в силу того, что именно точный и упорядоченный учет денежных средств
способствует формированию достоверной базы для принятия управленческих решении.
При этом денежные средства являются одним их ключевых видов имущества,
оказывающим наиболее существенное влияние на платежеспособность организации.

Целью выпускной проектной работы является исследование
организации бухгалтерского учета движения денежных средств согласно требованиям
и нормам, установленным законодательством Российской Федерации, на примере
организации ООО «САИН» для разработки рекомендаций по совершенствованию.

Достижению поставленной цели будет способствовать решение
следующих задач:

– исследовать сущность денежных средств и их классификацию;

– оценить нормативно-правовое регулирование учета денежных
средств;

– рассмотреть методические подходы к учету денежных средств
организации;

– оценить современное состояние документального оформления и
учета денежных средств организации;

– выявить пути совершенствования учета денежных средств
организации.

Объектом исследования выпускной проектной работы является ООО
«САИН».

Предметом исследования является учет денежных средств
организации.

Методологической основой написания выпускной проектной работы
выступили труды российских ученых, законодательные и нормативно-правовые акты,
учебная литература и материалы периодической печати. В качестве информационной
базы исследования использовалась бухгалтерская финансовая отчётность и иные
сведения, собранные в организации.

При написании выпускной проектной работы были использованы
следующие методы исследования: математический, монографический,
расчетно-конструктивный, экономико-статистический, аналитический.

Практическая значимость работы
заключается в возможности использования предложенных мероприятий в практической
деятельности ООО «САИН», а также аналогичных организаций данной сферы
деятельности.

Заключение:

Денежные средства — ограниченный
ресурс, поэтому важным является создание на предприятиях механизма
эффективного управления их денежными потоками.
Цель такого управления — поддержание оптимального остатка де­нежных
средств путем обеспечения сбалансированности их поступления и рас­ходования. В условиях постоянно изменяющейся
экономической ситуации (внешней и внутренней) достичь поставленной цели можно,
лишь опираясь на теоретические и
методические разработки в области управления денежными потоками, которые включает
в себя экономический анализ, как одну из важ­нейших функций управления.

Одной из важнейших характеристик финансового положения является
объем имеющихся у организации денег, как важнейшего средства платежа по
обязательствам, определяет платежеспособность предприятии. Следовательно,
денежные средства находятся в постоянном движении. Ими рассчитываются с
поставщиками и подрядчиками, с покупателями и с заказчиками, с бюджетом и
внебюджетными фондами, с банками, с работниками, с различными физическими и
юридическими лицами. Поэтому эффективное управление денежными средствами имеет
важное значение для всей предпринимательской деятельности предприятия.

Все предприятия, осуществляя свою
деятельность, вступают во взаи­моотношения с другими предприятиями, которые
основаны на различных де­нежных расчетах, поэтому возрастает потребность всех
уровней управления в своевременной и достоверной информации, что
обеспечивает принятие обосно­ванных решений. В этой связи возрастает роль учета
денежных средств, так как денежные средства
присутствуют на начальном и конечном этапах учетного цикла, который
включает в себя приобретение товаров, выполнение работ, ока­зание услуг, а
также их продажу и получение выручки.

В рыночных условиях залогом выживаемости и основой стабильного
положения хозяйства служит его финансовая устойчивость. Она отражает такое
состояние финансовых ресурсов, при котором предприятие имеющимися денежными
средствами, способно путем эффективного их использования обеспечить
бесперебойный процесс производства и реализации продукции, а также затраты по
его расширению.

Учет денежных средств является одним из самых ответственных участков
ведения бухгалтерской деятельности на любом предприятии независимо от его
организационно-правовой формы. Такие средства представляют собой свободные
денежные средства в кассе, на расчетном, валютном и других счетах в банке,
ценные бумаги и прочие денежные средства предприятия. Для бухгалтерских
операций в ООО «Саин» используются следующие счета:

— 50 «Касса»

— 51 «Расчетные счета»;

На счете 50 «Касса» в ООО
«Саин» отражается движение денежных средств в кассе. По дебету счета отражается
поступления денежных средств в кассу ООО «Саин» по всем основаниям, а по
кредиту расходование денежных средств.

Счет 51 предназначен
для обобщения информации о наличии и движении денежных средств в валюте
Российской Федерации на расчетных счетах ООО «Саин», открытых в кредитных
организациях.

Операции по расчетному счету отражаются в бухгалтерском учете на
основании выписок кредитной организации по расчетному счету и приложенных к ним
денежно-расчетных документов.

По итогам исследования
организации учета кассовых операций в ООО «Саин» в 2020 году, можно сделать вывод, что кассовые операции в организации
осуществляются в соответствии с требованиями законодательства, оформляются
первичными учетными документами и отражаются на счетах бухгалтерского учета без
нарушений.

Подводя итог проведенного исследования операций по расчетному счету
в ООО «Саин», можно сделать вывод, что учет организован на высоком уровне,
оформляется всеми необходимыми первичными учетными документами, своевременно
отражается на счетах бухгалтерского учета. Однако как показывает практика
аудита в учете денежных средств достаточно часто встречаются ошибки, что и
предопределило необходимость проведения аудиторской проверки.

В целях совершенствования бухгалтерского учета денежных средств в ООО
«Саин» предлагается:

1. Применять
график документооборота, который является средством регламентирования труда
каждого работника учета и повышения качества деятельности службы бухгалтерского
учета в целом.

2. Разработать и утвердить положение по проведению инвентаризации.

3. Разработать формы внутренней отчетности по движению денежных
средств.

Внедрение предложенных мероприятий в деятельность ООО «Саин»
позволит более эффективно организовать учет, принимать управленческие решения и
обеспечить рациональное использование денежных средств.

Фрагмент текста работы:

. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ УЧЁТА
ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

1.1 Понятие, виды и
нормативно-правовое регулирование денежных средств Необходимость возникновения денег
обусловлена объективным развитием производительных сил и производственных
отношений. Они проявляются при определенных условиях осуществления производства
и экономических отношений в обществе и способствуют дальнейшему их развитию [38].

Деньги являются всеобщим стоимостным эквивалентом, т.е.
измерителем стоимости всех товаров. В условиях современной экономики
деньги — это актив, обладающий абсолютной ликвидностью, который имеет
определенную фиксированную номинальную стоимость и которому присуща
всеобщность, т.е. деньги должны иметь всеобщее признание [39].