Аттестационная работа (ИАР/ВАР) на тему Организация системы безналичных расчетов и анализ платежеспособности в коммерческой организации на примере ООО «Продкомпани» (г. Москва)

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 7

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ
СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ РАСЧЕТОВ И АНАЛИЗА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ.. 10

1.1. Сущность, принципы и формы
безналичных расчетов. 10

1.2. Экономическое значение
безналичных расчетов в современном денежном обороте. 20

1.3. Понятие платежеспособности и
финансовой устойчивости предприятия и их методы.. 25

2. ОРГАНИЗАЦИЯ СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ
РАСЧЕТОВ И ОЦЕНКА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ ПРЕДПРИЯТИЯ ООО «ПРОДКОМПАНИ». 34

2.1. Краткая
организационно-экономическая характеристика предприятия. 34

2.2. Осуществление безналичных
расчетов в ООО «Продкомпани». 39

2.3. Анализ показателей финансовой
устойчивости предприятия. 43

2.4. Анализ показателей
платежеспособности предприятия. 44

3. РЕКОМЕНДАЦИИ ПО УКРЕПЛЕНИЮ
ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ И ЛИКВИДНОСТИ НА ОСНОВЕ ВЫЯВЛЕННЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ.. 47

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 59

СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 62

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 66

Введение:

Невозможно
представить современную экономику без такого важного элемента, как расчёты.
Расчёты имеют большое значение для предприятия, поскольку являются важной
составляющей в структуре всех хозяйствующих субъектов. Расчётные операции
практически всегда присутствуют на начальной и конечной стадиях кругооборота
денежных средств, которые включают приобретение товаров, производство
продукции, выполнение работ, оказание услуг и расчётов за них.

Актуальность
исследования состоит в том, что в настоящее время существует острая
необходимость в изучении экономических отношений и механизмов функционирования
новых форм расчётов. Безналичные расчёты становятся особенно важными в условиях
переходного периода в экономике, поскольку они могут значительно повысить
эффективность банковской деятельности и снизить до минимума затраты на
банковские операции.

В
современной экономической обстановке просто обладать значительным экономическим
потенциалом для эффективной деятельности предприятия недостаточно. Предприятие
должно быть ориентировано на рынок, гибко и оперативно реагировать на изменение
спроса и в соответствии с требованиями рынка уметь эффективно использовать,
оценивать, управлять, прогнозировать и наращивать свой экономический потенциал.

Характеристику
финансового потенциала предприятия можно осуществлять с позиции краткосрочной
перспективы и с позиции долгосрочной перспективы. В первом случае мы будем
анализировать ликвидность и платежеспособность коммерческой организации, а во
втором – его финансовую устойчивость.

Преобразование
внутренней экономики страны в процессе масштабного экономического кризиса,
невозможно представить без устойчивого и грамотного развития её отраслей. Надо
признаться, что до сих пор не разработан конкретный метод оценки, который смог
бы предоставить подлинные результаты анализа платежеспособности и финансовой
устойчивости. Но развитие этого направления набирает все большие обороты, что
становится особенно целесообразным и важным для деятельности всех коммерческих
предприятий. На основе использования этих данных достигается баланс между
различными показателями, которые находятся на стадии планирования. Проблемой
является то, что источниками информации представляются только данные
бухгалтерского учета, поэтому динамическая оценка заменяется статической. В
конечном счете, анализ сводится к расчету абсолютных и относительных
показателей. Целью данной работы является
рассмотрение особенностей организации безналичных расчетов, а также анализа
платежеспособности на примере конкретной организации — ООО «Продкомпани» – и на
этой основе – разработка рекомендаций по укреплению платежеспособности и
ликвидности исследуемой организации на основе выявленных результатов.

Задачи:

· изучить сущность, принципы и формы
безналичных расчетов;

· определить экономическое значение
безналичных расчетов в современном денежном обороте;

· охарактеризовать понятие
платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия и их методы;

· описать предприятие и его деятельность;

· изучить осуществление безналичных расчетов
на предприятии;

· проанализировать показатели финансовой
устойчивости предприятия;

· проанализировать показатели
платежеспособности предприятия;

· предложить рекомендации по улучшению
ликвидности и платежеспособности предприятия.

Объект
исследования — ООО «Продкомпани».

Предмет
исследования – система безналичных расчетов на предприятии и его
платежеспособность.

Теоретическая
база исследования представлена книгами, статьями, интернет-источниками по теме
исследования.

При
написании работы применялись методы систематизации и обобщения, горизонтальный,
вертикальный, коэффициентный методы анализа.

Структурно
работа состоит из введения, трех глав, заключения, списка используемых
источников и приложений.

В
первой главе содержится теоретический отбор основ организации системы
безналичных расчетов и анализа платежеспособности предприятия.

Во
второй главе дана характеристика исследуемого предприятия, проанализирована его
деятельность, проведена оценка платежеспособности и описан учет безналичных
расчетов.

В
третьей главе предложены рекомендации по улучшению безналичных расчетов на
предприятии и повышения его платежеспособности.

Заключение:

Перевод денежных средств может производиться в рамках
сле­дующих форм безналичных расчетов: платежными поручениями; по аккредитиву;
инкассовыми поручениями; чеками; в форме перевода денежных средств по
требованию получателя средств (прямое дебетование); в форме перевода элек­тронных
денежных средств.

Формы производимых безналичных расчетов самостоятельно
выбираются экономическими субъектами, отно­сящимися к сфере малого
предпринимательства, и закрепляются в коммерческих договорах, заключенных с
контр­агентами.

Выбор
эффективной формы расчётов способствует улучшению финансового состояния
предприятия, росту его прибыли без привлечения дополнительных капитальных
вложений.

Чем
финансово устойчивее предприятие, тем оно более готово к изменениям рынка и,
соответственно, достаточно низкая степень его банкротства. В связи с этим
основной целью деятельности любого субъекта хозяйствования является обеспечение
финансовой устойчивости.

В
связи с этим огромную роль играет финансовая устойчивость и платежеспособность
предприятия при оценке, анализе и прогнозе хозяйственно-экономической работы
предприятия, что, прежде всего, прослеживается при отражении его внутреннего
содержания, всех его финансовых и товарных потоков, доходной и расходной части
и источников формирования собственных финансовых ресурсов.

Итак,
платежеспособность наряду с финансовой устойчивостью является динамичной
характеристикой финансового состояния, которая может изменяться под влиянием
различных факторов.

Общество
с ограниченной ответственностью «Продкомпани» действует с 11.05.2016г.,
основной ОКВЭД — торговля
розничная преимущественно пищевыми продуктами, включая напитки, и табачными
изделиями в неспециализированных магазинах.

Предприятие имеет расчетный счет в банке для осуществления
безналичных расчетов с заказчиками, а также для перечисления денежных средств
поставщикам, бюджету, внебюджетные фонды и безналичных расчетов с другими
кредиторами. В Плане счетов для учета денежных средств на расчетных счетах
организации предусмотрен счет 51 «Расчетные счета». Для учета безналичных
расчетов используется счет 57.

У
предприятия недостаточно собственных оборотных средств и долгосрочного капитала
для финансирования запасов, потому финансовая устойчивость оценивается как
кризисная. Финансовая устойчивость характеризуется достаточной финансовой
независимостью предприятия, обеспеченностью СОС.

У
предприятия соблюдаются 3 условия ликвидности из 4. Не соответствует
нормативному соотношению группа «А1-П1». Это говорит о том, что наиболее
срочные обязательства не обеспечены наиболее ликвидными активами, т.е. баланс
не является абсолютно ликвидным. Коэффициенты ликвидности соответствуют
нормативам, т.е. у предприятия хорошая платежеспособность и хорошие перспективы
ее восстановления.

Для
улучшения платежеспособности и ликвидности предлагается внедрение кассы
самообслуживания.

Рост
прибыли позволит увеличить собственный капитал ООО «Продкомпани», а также
остатки денежных средств, что положительно скажется на ликвидности,
платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия.

Фрагмент текста работы:

1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ ОРГАНИЗАЦИИ СИСТЕМЫ БЕЗНАЛИЧНЫХ
РАСЧЕТОВ И АНАЛИЗА ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ 1.1. Сущность, принципы и
формы безналичных расчетов Любой экономический субъект, функционирующий в сфере
малого бизнеса, может открывать необходимое ему количество расчетных и иных
счетов в коммерческих банках, с которыми у него заключен договор на его
банковское обслуживание.

Самыми популярными и жизненно необходимыми для малых
предприятий являются расчетные счета, откры­ваемые в коммерческих банках. Для
их открытия малое предприятие должно предоставить следующий комплект до­кументов:
оформленное надлежащим образом заявление на открытие расчетного счета; два
экземпляра нотариально заверенных карточек, содержащих образцы подписей
руководителя малого предприятия и главного бухгалтера (при его наличии в
штатном расписании), а также с образцом оттиска печати экономического субъекта,
функционирующе­го в сфере малого бизнеса; заверенные нотариусом свидетельства о
государственной регистрации малого предпри­ятия, его постановке на учет в
налоговые органы и учредительные документы субъекта малого бизнеса; копию справ­ки
о присвоении Госкомстатом РФ малому предприятию соответствующих статистических
кодов.

Открытый малым предприятием расчетный счет в любом
коммерческом банке, с которым заключен договор на банковское обслуживание,
позволяет экономическому субъекту производить два вида банковских операций:
зачисле­ние денежных средств на расчетный счет малого предприятие, и
соответственно, их списание с расчетного счета.

Общие требования к оформлению документов,
предъявляемых малыми предприятиями в обслуживающие их коммерческие банки для
осуществления безналичных расчетов установлены Положением Банка России
от 29.06.2021 N 762-П[1].

Согласно указанного Положения, перевод денежных
средств может производиться в рамках сле­дующих форм безналичных расчетов:
платежными поручениями; по аккредитиву; инкассовыми поручениями; чеками; в
форме перевода денежных средств по требованию получателя средств (прямое
дебетование); в форме перевода элек­тронных денежных средств.

Формы производимых безналичных расчетов самостоятельно
выбираются экономическими субъектами, отно­сящимися к сфере малого
предпринимательства, и закрепляются в коммерческих договорах, заключенных с
контр­агентами.

Расчеты платежными поручениями подразумевают выписку
этого документа бухгалтерией малого предпри­ятия, на основании которого
обслуживающий экономический субъект, относящийся к сфере малого предпринима­тельства,
коммерческий банк должен перечислить указанную в платежном поручении сумму
контрагенту малого предприятия. Данный финансовый документ действителен в
течение десяти последующих календарных дней после его выписки.

Аккредитив представляет собой специальный счет в
коммерческом банке, на котором малое предприятие имеет возможность
зарезервировать необходимую сумму для погашения задолженности перед
поставщиком, после того как он выполнил свои обязательства. На каждого
отдельного контрагента малое предприятие при желании или по услови­ям
заключенного коммерческого договора должно открывать отдельный аккредитив.

Аккредитив открывается на основании Заявления на
аккредитив, которое экономический субъект, функциони­рующий в сфере малого
предпринимательства, подает в обслуживающий его коммерческий банк. По своей
сути ак­кредитив является поручением обслуживающего малое предприятие
коммерческого банка обслуживающему контр­агента малого предприятия
коммерческому банку осуществить оплату счетов его клиента за отгруженные малому
предприятию товарно-материальные ценности, оказанные услуги, выполненные
работы, на тех условиях, которые оговорены в Заявлении на аккредитив,
предоставленным малым предприятием.

При этом контрагент малого предприятия может получить
в свою пользу денежные средства с аккредитива ма­лого предприятия только после
предоставления в свой обслуживающий коммерческий банк всех необходимых доку­ментов.
подтверждающих завершение сделки и выполнение им всех договорных обязательств.

Форма бланка аккредитива и присутствующие в ней
реквизиты, устанавливаются обслуживающим экономиче­ский субъект,
функционирующий в сфере малого предпринимательства, коммерческим банком. Однако
в данном до­кументе должны быть предусмотрены все реквизиты, предусмотренные
Положением о правилах осуществления пере­вода денежных средств. В частности, к
ним относятся: номер, дата создания аккредитива и сумма, переведенная в ак­кредитив;
реквизиты малого предприятия, являющегося плательщиком по аккредитиву и его
контрагента, являющего­ся получателем денежных средств по аккредитиву;
реквизиты банка-эмитента (коммерческого банка, обслуживающе­го малое
предприятие) и исполняющего аккредитив коммерческого банка контрагента малого
предприятия; вид, спо­соб исполнения и срок действия аккредитива; состав, срок
предоставления необходимых для открытия аккредитива документов и предъявляемые
к их оформлению требования; назначение платежа по открытому аккредитиву и
необхо­димость его подтверждения: процедура выплаты комиссионных платежей
участвующим в осуществлении аккредити­ва коммерческим банкам. [1]
Положение Банка России от 29.06.2021 N 762-П (ред. от
25.03.2022) "О правилах осуществления перевода денежных средств"
(Зарегистрировано в Минюсте России 25.08.2021 N 64765)