Аттестационная работа (ИАР/ВАР) на тему Меры по предупреждению банкротства кредитных организаций

Содержание:

Введение. 3

1.
Теоретические и правовые основы несостоятельности (банкротства) кредитных
организаций. 6

1.1
Понятие несостоятельности кредитной организации и факторы, приводящие
организацию к банкротству. 6

1.2
Меры по предупреждению банкротства кредитных организаций. 12

1.3 Реализация
финансовых методов предотвращения банкротства коммерческих банков в Российской
Федерации. 16

1.4
Итоги по первой главе. 22

2.
Анализ практики процедуры санации в банковской системе России. 24

2.1
Санация под руководством Агентства по страхованию вкладов. 24

2.2
Санация коммерческих банков под руководством Фонда консолидации банковского
сектора. 31

2.3
Итоги по второй главе. 37

3.
Проблемы и дальнейшее пути развития финансовых методов предотвращения
банкротства коммерческих банков. 38

3.1
Механизм «bail-in» по предотвращению банкротства банка. 38

3.2
Механизм предотвращения банкротства путем разделения коммерческого банка  49

3.3
Итоги по третьей главе. 54

Заключение. 56

Список
использованных источников. 59

Введение:

В современных экономических условиях прослеживается весьма
высокий рост количества предприятий (хозяйствующих субъектов), вследствие чего
повышается уровень конкуренции в большинстве отраслей. Данный факт
свидетельствует о том, что проблема выживания хозяйствующего субъекта
становится все острее. Для того чтобы организациям оставаться
конкурентоспособными на рынке товаров и услуг, им необходимо следить за своим
финансовым состоянием и быстро реагировать на отрицательные изменения в
эффективности своей деятельность.

«Экономическое чтение» финансовых отчетов является особо
важной задачей для абсолютно разных участников рыночных отношений, которых
прямо или косвенно интересует функционирование компании. Необходимость
проведения анализа тенденций, а также оценка деловой деятельности предприятия
определяет нынешняя экономическая и финансовая среда бизнеса.

Актуальность выбранной темы оправдана, так как каждая
организация может столкнуться с такими проблемами как неустойчивость
финансового состояния, неплатежеспособность, банкротство. Непрерывная
финансовая деятельность обусловлена стабильной работой компании в будущем, а
также предотвращении возникновения нежелательных проблемных ситуаций для
финансовой ситуации в текущем периоде. Финансовая оценка риска банкротства
компании позволяет производить прогноз вероятности наступления кризисной
ситуации, а также дает возможность компаниям своевременно предпринять
необходимые меры по ее устранению.В настоящее время анализу финансового
состояния банков уделяется пристальное внимание со стороны регулятора. На
протяжении нескольких лет наблюдается устойчивая тенденция к общему сокращению
количества кредитных организаций, в частности банков. Это связано в первую
очередь с очищением банковской системы от неустойчивых и неплатежеспособных
банков, а также с ростом требований к капиталу банков и действиями регулятора
по отзыву лицензий у организаций, нарушающих требования банковского
законодательства.

Проблема несостоятельности кредитных организаций имеет
особую актуальность, так как в первую очередь, затрагивает интересы всех
вкладчиков – как физических, так и юридических лиц. Порядок и условия
осуществления мер по предупреждению несостоятельности (банкротства) кредитных
организаций, а также особенности оснований и процедур признания кредитных
организаций несостоятельными (банкротами) и их ликвидации в порядке конкурсного
производства определены в §4.1 главы 9 Федерального закона «О несостоятельности
(банкротстве)».

Объектом исследования служат кредитные организации.

Предметом исследования является совокупность теоретических и
методических вопросов, связанных с банкротством кредитных организаций.

Таким образом, цель работы — определить теоретические
аспекты банкротства кредитных организаций, методы его прогнозирования и определить
дальнейшее пути развития финансовых методов предотвращения банкротства
коммерческих банков.

В связи с поставленной целью в работе будут решаться
следующие задачи:

— изучить теоретические и правовые основы несостоятельности
(банкротства) кредитных организаций;

— провести анализ практики процедуры санации в банковской
системе России;

— рассмотреть проблемы и дальнейшее пути развития финансовых
методов предотвращения банкротства коммерческих банков.

Теоретические и практические аспекты банкротства кредитных
организаций нашли отражение в экономических трудах таких российских ученых и
юристов, как: В.А. Егорова, Д.В. Новак, С.В. Сарбаш. Значительный вклад в
анализ банкротства и финансового состояния кредитных организаций внесли ученые:
Б.Т. Жарылгасова, В.И. Бариленко, А.Ф. Ионова, Л.И. Шарова, О.Н. Волкова, В.А.
Попцова, Э.А. Маркарьян, Д.Е. Адрианова.

Практическую часть информационной базы исследования
составили федеральные законы (ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) и
нормативно-законодательные акты Российской Федерации, Гражданский кодекс
Российской Федерации, официальные статистические материалы Федеральной службы
государственной статистики; аналитические материалы научно-практических
конференций; экспертные сведения периодических изданий; справочные материалы и
электронные системы информации; аналитическая и финансовая отчетность
исследуемого предприятия. Информационная база вполне репрезентативна, в связи с
этим имеется надежная основа для создания комплексного подхода к проведению
анализа вероятности банкротства кредитных организаций, выявлению и формулировке
проблем, а также определению путей их решения.

Методологический инструментарий: при написании работы были
использованы теоретические методы исследования: анализ научной литературы;
сравнительный анализ; обобщение и эмпирические методы исследования.

Теоретическая значимость исследования заключается в том, что
его результаты расширяют теоретическую и методологическую базу банкротства
кредитных организаций.

Практическая значимость работы заключается в разработке
рекомендаций по повышению финансовой устойчивости кредитных организаций в
рамках процедуры банкротства.

Заключение:

На основании проведенного исследования финансовых методов
предотвращения банкротства коммерческого банка и согласно поставленным целям и
задачам при выполнении работы было установлено следующее.

В первом разделе работы рассмотрены теоретические основы
понятия несостоятельности кредитной организации, в том числе и в соответствии с
законодательством РФ. Проанализированы и систематизированы факторы, оказывающие
влияние и приводящие к банкротству коммерческого банка.

Выделены внешние факторы, включающие политическую и
общеэкономическую ситуацию в стране, состояние финансового рынка, надежность
банков-партнеров и клиентов, а также внутренние факторы, включающие стратегию
банка, обеспеченность собственным капиталом, уровень квалификации
управленческих кадров и менеджмента, а также состояние внутренней политики
банка.

На основании изучения международного опыта предотвращения
банкротства кредитных организаций со стороны Правительств и Центральных банков
этих стран выделены 5 основных причин возникновения данных ситуаций:

1. Либерализация контроля и надзора за банковским сектором;

2. Рост ипотечного кредитования;

3. Фиксированный валютный курс;

4. Девальвация национальной валюты;

5. Рост объема плохих активов.

Также в мировой практике применяют пять основных методов
предотвращения банкротства:

1. Рекапитализация коммерческих банков за счет государственных
средств;

2. Выкуп плохих долгов государством;

3. Предоставление государственных гарантий по плохим
банковским активам;

4. Отсрочка требований по плохим активам;

5. Ряд косвенных механизмов: увеличение государственных
гарантий по депозитам, реструктуризация задолженности банковских заемщиков.

В той или иной мере данные механизмы были эффективны, но при
условии своевременности применения и правильности выбора комбинации данных
методов. В свою очередь, законодательство РФ выделяет следующие меры
предотвращения банкротства:

1) финансовое оздоровление кредитной организации;

2) назначение временной администрации по управлению
кредитной организацией (далее — временная администрация);

3) реорганизация кредитной организации;

4) санация с участием АСВ или Банка России.

В Российской Федерации данные методы активно реализуются
Банком России начиная с 2004 года, с привлечением АСВ санирование
осуществлялось в отношении кредитных организаций, с привлечением ЦБ 8 кредитных
организаций.

Во второй главе работы рассмотрены, проведен всесторонний
анализ результативности двух основных механизмов предотвращения банкротства:

1. Рассмотрены результаты деятельности коммерческих банков
до отзыва лицензии у головной организацией финансовой группы и после отзыва
лицензии и осуществлении санации АСВ. Сравнение результатов деятельности данных
банков до санации и после санации показало эффективность данного механизма в
данных условиях, суммарный рост активов, капитала и чистой прибыли коммерческих
организаций.

2. Рассмотрены результаты санации коммерческих банков ПАО
«ФК Открытие», ПАО «БИНБАНК», ПАО «Промсвязьбанк». Основными результатами
являются стабилизация крупнейших коммерческих организаций, уменьшение сроков
проведения санации до 6-12 месяцев и снижение вероятности отзыва лицензии в дальнейшем.
В общем, с учетом данных первой и второй главы механизм санации коммерческого
банка с привлечением УК ФКБС является более эффективным по соотношения
количественных и качественных результатов получаемых на каждый затраченный
рубль, при этом также механизм санации коммерческих банков через АСВ относится
к механизмам с переменной эффективностью.

В третьей главе работы в качестве дальнейших путей
совершенствования методов предотвращения коммерческих банков рассмотрены
возможности применения метода «bail-in», при котором требования кредиторов
преобразуются в уставной капитал кредитной организации, и метода разделения
коммерческих банков на «хорошие» и «плохие» активы.

В последнем методе обоснована применимость его к банковскому
сектору РФ за счет наличия активных инвесторов, снижения общего количества
коммерческих банков и наличия потребности в повышении конкуренции за счет
создания дополнительных коммерческих банков. Определен численный критерий в
виде размера уставного капитала, при котором принимается решение о разделении
коммерческого банка на «хорошие» и «плохие» активы в условиях предотвращения
банкротства.

Данному критерию соответствуют более 96% коммерческих
банков, в дальнейшем возможно увеличение данной доли за счет увеличения
уставного капитала УК ФКБС.

Таким образом, дальнейшее совершенствование
методов предотвращения банкротства за счет использования предложенных в
настоящей работе методов позволят обеспечить снижение нагрузки на бюджет РФ,
сохранение капитализации банковского сектора и финансовых ресурсов потребителей
банковских услуг.

Фрагмент текста работы:

1. Теоретические и правовые основы несостоятельности
(банкротства) кредитных организаций

1.1 Понятие несостоятельности кредитной организации
и факторы, приводящие организацию к банкротству

Институт несостоятельности (банкротства) является одной из
наиболее сложных сфер правового регулирования в гражданском праве.

Дефиниция несостоятельности (банкротства) представлена в
понятийном аппарате Федерального закона от «26» октября 2002 года №127- ФЗ «О
несостоятельности (банкротстве)»[1]  и раскрывает сущность указанного правового
явления в качестве признанной арбитражным судом неспособности должника в полном
объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам, о
выплате выходных пособий и (или) об оплате труда лиц, работающих или работавших
по трудовому договору, и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных
платежей.

В основу современного легального определения несостоятельности
(банкротства) заложен критерий неплатежеспособности, который представляет собой
неспособность должника в полном объеме исполнить денежные обязательства перед
кредиторами и произвести обязательные платежи. Иным критерием является критерий
неоплатности, связанный с имущественным положением должника и выявляющий
превышение размера денежных обязательств и обязанностей по уплате обязательных
платежей над стоимостью имущества, что не соответствует целям законодательства
о несостоятельности (банкротстве), поскольку не означает действительную
невозможность исполнения должником возложенных обязательств.

Научная полемика посвящена вопросу соотношения терминов
«несостоятельность» и «банкротство» и предполагает существование различных
подходов, в определенной мере отражающих сущность данных правовых явлений.
Дифференцированный подход состоит в разграничении соответствующих понятий на
основании этимологических, лексикологических, экономических, юридических и иных
признаков. Например, Р.Н. Власенко определяет соотношение понятий
«несостоятельность» и «банкротство» как целого и его части, имеющей, в том
числе, самостоятельное, не зависящее от целого значение: «несостоятельность во
времени предшествует банкротству, и, учитывая специфику последнего в сфере
уголовного судопроизводства, эти понятия служат основанием для наступления
различных правовых последствий»[2].

Анализ исследуемого вопроса позволил Н.С. Поповой, Л.В.
Рябцевой, И.Г. Степановой сделать вывод о том, что «несостоятельность является
завершающим событием для процесса развития неплатежеспособности от ее
зарождения до ступени хронической неплатежеспособности и начальным событием для
процесса углубления неплатежеспособности от хронической до абсолютной, которая
в свою очередь, является исходным событием, инициирующим процесс банкротства»[3].

Другой подход заключается в приверженности синонимичности
представленных терминов, выражающих единое правовое явление
неплатежеспособности должника. Иная позиция, высказанная Р.Н. Власенко сводится
к приданию несостоятельности (банкротству) исключительно процессуального
значения в рамках судебного разбирательства: «понятие «банкротство»,
отличающееся динамическими характеристиками, во многом отвечает концепции
процедуры и его следует рассматривать как установленный порядок действий, а
также осуществления всевозможных мероприятий конкурсного права». Данную позицию
поддерживает и Е.Б. Лаутс[4].

Исследование изложенных точек зрения констатирует отсутствие
единообразного подхода к пониманию данного явления, что связано с широкой
сферой применения норм соответствующего законодательства в отношении различных
субъектов гражданского оборота, а также экономико-юридической составляющей
несостоятельности (банкротства). Законодательное отождествление терминов
«несостоятельность» и «банкротство» вызвано необходимостью устранения правовой
неопределенности вследствие дискуссионности вопроса соотношения представленных
понятий.

Несостоятельность (банкротство) кредитных организаций
подлежит специальному правовому регулированию, в связи с чем особую важность
приобретает отражение дефиниции рассматриваемой финансовой организации.
Согласно ст. 1 Федерального закона от «02» декабря 1990 года №395-1 «О банках и
банковской деятельности» кредитная организация — юридическое лицо, которое для
извлечения прибыли как основной цели своей деятельности на основании
специального разрешения (лицензии) Центрального банка Российской Федерации
имеет право осуществлять банковские операции, предусмотренные указанным законом[5].
Кредитная организация образуется на основе любой формы собственности как
хозяйственное общество.

В настоящее время проявляется тенденция
нормативной фиксации и регламентации деятельности «системообразующих» или
«системно значимых банков» и банковских групп, в отношении которых Е.Б. Лаутс
отмечает, что «основными направлениями их регулирования являются не только
позитивные моменты, связанные с поддержкой государства в случае проблем с
финансовой устойчивостью, задействование механизма финансового оздоровления в
случае угрозы несостоятельности (банкротства), но и некоторые усиленные
элементы надзорной нагрузки с учетом факторов [1] Федеральный закон от
26.10.2002 N 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» ред. от 24.04.2020 г.
// СПС КонсультантПлюс. URL:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_39331 [2] Власенко Р.Н.
Несостоятельность, банкротство и иные смежные понятия в теории права и в
законодательстве // Публичное и частное право. — 2015. — №2 (26). – С. 205 [3] Попова Н.С., Рябцева Л.В.,
Степанов И.Г. К вопросу об определении и сущности понятий несостоятельности и
банкротства // Фундаментальные исследования. — 2016. — № 7-1. – С. 174 [4] Лаутс Е.Б. Правовые
аспекты антикризисного регулирования рынка банковских услуг и институт
банкротства кредитных организаций: Монография. // М.: Юстицинформ,2018. – С.35 [5] Федеральный закон от
02.12.1990 N 395-1 «О банках и банковской деятельности» (ред. с изм. и доп.,
вступ. в силу с 08.01.2020 г.) // СПС КонсультантПлюс. URL:
http://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_5842///