Аттестационная работа (ИАР/ВАР) на тему «Бухгалтерский баланс, как основа финансового планирования предприятия»

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

Глава
1. Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия  7

1.1  Понятие, цели и задачи анализа финансового
состояния предприятия. 7

1.2
Роль и значение  бухгалтерского баланса
как основного источника финансового анализа и планирования. 13

1.3
Методика расчета показателей финансового состояния предприятия. 24

Глава 2. Анализ
и оценка финансового состояния  на
примере ООО "Шедар"  32

2.1 Краткая характеристика ООО "Шедар". 32

2.2
Анализ и  оценка формирования
бухгалтерского баланса ООО "Шедар". 40

2.3
Анализ и  оценка финансового состояния
ООО "Шедар". 47

Глава
3. Мероприятия по улучшению финансового состояния ООО "Шедар"  56

3.1
Недостатки  финансового состояния и
планирования ООО "Шедар". 56

3.2  Направления по улучшению финансового
состояния ООО "Шедар". 60

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 66

СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 70

ПРИЛОЖЕНИЯ   73

Введение:

Деятельность любого предприятия, организации считается успешной
при достижении достаточного уровня финансовой устойчивости предприятия или
организации.

Достижение финансовой устойчивости — это основная экономическая
задача. Именно недостаточная финансовая устойчивость может стать причиной
утраты платежеспособности, а в самом наихудшем случае повлечь банкротство.

При поддержании финансовой устойчивости и платежеспособности
предприятия, оно приобретает ряд преимуществ перед остальными предприятиями и
организациями для привлечения кредитов, заинтересованности инвестиций, сотрудничества
с поставщиками и в привлечении высококвалифицированных кадров. Чем выше
устойчивость предприятия, тем оно признается более независимым от возможных
изменений рыночной конъюнктуры и, следовательно, тем меньше риск оказаться
банкротом.

Любая сфера финансово-экономической деятельности требует
осуществления постоянного вложения капитала. Для поддержания и развития
процесса производства и повышения его эффективности, внедрения новых технологий
и выхода на новые рынки необходимы прямые инвестиции (капитальные вложения). В
составе наиважнейших задач финансового управления, одновременно с согласованием
денежных потоков, планированием  инвестиционного бюджета, выступает оптимизация
затрат на привлечение финансовых ресурсов, оптимизация структуры капитала.

Выбор источников финансирования подвергается влиянию множества
факторов, среди которых можно обозначить отрасль и масштабы деятельности
предприятия, технологические особенности процесса производства, специфика
выпускаемой продукции, характер государственного регулирования и
налогообложения бизнеса, связи с банковскими структурами, репутация на рынке и
др.

Структура капитала, характерная для предприятия, определяет многие
аспекты не только финансовой, но также операционной и инвестиционной деятельности,
оказывает активное воздействие на конечный результат этой деятельности. Она существенно
отражается на показателях рентабельности активов и собственного капитала, коэффициентах
финансовой устойчивости и ликвидности, определяет соотношение доходности и
риска в процессе функционирования предприятия.

Финансовая устойчивость предприятия характеризуется стабильным
превышением доходов над расходами, возможностью свободно маневрировать
денежными средствами, эффективностью использования денежных средств в процессе
текущей (операционной) деятельности.

Финансовая устойчивость является результатом рационального
управления собственными и заемными средствами.

Финансовая устойчивость — составная часть общей устойчивости
предприятия, сбалансированность финансовых потоков, наличие средств,
позволяющих организации поддерживать свою деятельность в течение определенного
периода времени, в том числе обслуживая полученные кредиты и производя
продукцию.

Бухгалтерская отчетность является
отражением фактов хозяйственной жизни, которые происходят в текущей
деятельности организации, и поэтому бухгалтера и руководство должны уметь
использовать эту документацию, адаптироваться в текущей ситуации и планировать
результаты дальнейшей деятельности.

Данные
о проведенных хозяйственных операциях, относительно определенного  периода времени, подлежат группировке в
соответствующих учетных регистрах. Эти данные являются основным в содержании
бухгалтерской (финансовой) отчетности. В системе нормативного регулирования
учета бухгалтерская отчетность подразумевает собой  систему показателей, которые отображают
имущественное и финансовое положение организации на отчетную дату, а также
финансовые результаты ее деятельности за отчетный период. В свою очередь,
отчетный период — это период, за который организация должна в обязательном
порядке отчитываться об итогах своей деятельности.

Именно
финансовая отчетность предполагает отражение имущества и обязательств организации
на определенную отчетную дату.

Одно из главных требований,
предъявляемых к бухгалтерской отчетности – она должна давать достоверное и
полное представление финансовом положении предприятия, финансовых результатах
ее деятельности и изменениях в ее финансовом положении. Если при составлении
бухгалтерской отчетности существующих показателей недостаточно для формирования
полного представления о финансовом положении предприятия, то организация
включает соответствующие дополнительные показатели или пояснения. В связи с
этим все предприятия и организации, независимо от форм собственности, ведут в
обязательном порядке бухгалтерский учет и формируют финансовую (бухгалтерскую
отчетность).

Бухгалтерский баланс – важнейшая форма
бухгалтерской отчетности (форма №1), по которой можно судить о финансовом
состоянии предприятия, о том, каким имуществом оно обладает и сколько имеет
долгов. Бухгалтерский баланс содержит данные по состоянию на определенную дату
(как правило, конец года или квартала).

Именно этим и обусловлена тема
представленной работы, а именно в значении бухгалтерского баланса, как
основного показателя ее деятельности.

Цель работы рассмотреть порядок
формирования и составления финансовой отчетности на примере ООО "Шедар".

Объектом исследования будет является ООО "Шедар".

Предметом исследования будет являться
формирование, финансовый анализ и планирование деятельности ООО "Шедар".

Задачи работы:

1. Изложить теоретические основы анализа
финансового состояния предприятия.

2. Рассмотреть роль и значение  бухгалтерского баланса как основного источника
финансового анализа и планирования.

3. Рассмотреть методику расчета
показателей финансового состояния предприятия.

4. 
Дать краткую характеристику объекта исследования.

5. 
Провести анализ и  оценку
формирования бухгалтерского баланса ООО "Шедар".

6. 
Провести анализ и  оценку
финансового состояния ООО "Шедар".

7. Выявить  недостатки 
финансового состояния и планирования ООО "Шедар".

8. Предложить направления по улучшению
финансового состояния ООО "Шедар".

Методы исследования, применяемые при написании настоящей работы,
включают в себя:

1) теоретический метод, который применяет анализ — научное
осмысление сущности, содержания и особенностей финансово-экономического анализа
деятельности предприятия. Теоретический метод исследования, который
предполагает выводы и предложения, сформулированные в процессе работы;

2) эмпирический метод, основанный на наблюдении, описании,
измерении — официальные статистические данные, аналитические материалы, результаты
исследований в области учета собственного и заемного капитала. Кроме того, при
изучении отдельных вопросов работы использовались методы различных отраслей
права: конституционного, финансового.

Заключение:

В
заключении можно сделать следующие выводы. Доходы и расходы являются важнейшими
в системе оценки результативности деятельности предприятий, степени его
финансового благополучия. В этой связи изучение их формирования и эффективного
использования является первостепенной задачей предприятий независимо от форм
собственности

Показатели
доходов, прибыли и рентабельности являются основными характеристиками
эффективности финансово-хозяйственной деятельности организации. В процессе
анализа исследуются уровень показателей, их динамика, определяется система
факторов, влияющих на их изменение.

Признаком
успешного управления доходами и расходами является: максимизация прибыли,
минимизация расходов, обеспечение рентабельности и многое другое.

Результативность
управления доходами и расходами в значительной степени определяется уровнем его
организации и качеством информационного обеспечения.

Главной
целью управления доходами и расходами является оптимальное сокращение расходов
и затрат и увеличение прибыли.

Прибыль
учреждения характеризует эффективность его деятельности. Она является основным
источником финансовых ресурсов учреждения, обеспечивающих его функционирование
и развитие.

Эффективность
управления – его результативность, характеризуется отношением расходов на
достижение целей, решение поставленной задачи к полученному результату, если он
поддается количественному измерению.

Поэтому
для выполнения всех этих задач необходим постоянный контроль и анализ изменения
доходов и расходов организации, а также постоянная работа над разработкой
необходимых мероприятий для достижения эффективности.

В работе
изложен план мероприятий по увеличению доходов и сокращению расходов
организации, а также рассчитан планируемый эффект от применения этих
мероприятий.

Увеличение
доходов планируется осуществить за счет таких мероприятий, как:

1. Мероприятия, направленные на повышение
мотивации персонала.

2. Участие в программе государственного
субсидирования и поддержки.

3. Поиск и привлечение новых клиентов возможен
при разработке рекламных мероприятий, предоставления информации об оказываемых
услугах в газетах, журналах, справочниках, радио и телевидению.

4. Повышение качества оказываемых услуг,
формирование более выгодных отношений с клиентами является одной из основных
задач при ведении бизнеса.

5. Разработать методику оказания услуг,
заключения долгосрочных договоров с предприятиями и организациями, применяя
оптимальные размеры скидок.

6. Увеличить прочих доходов.

Сокращение
расходов планируется осуществить за счет таких мероприятий, как:

1.
Сокращение затрат на оплату труда.

2.
Сокращение затрат на канцтовары, хозяйственные материалы.

3.
Сокращение транспортных расходов.

4.
Оптимизация имущественного комплекса.

5.
Оптимизация налоговой политики организации.

Данные бухгалтерской (финансовой) отчетности непосредственно
влияют на формирование налогооблагаемой базы для всех категорий налогов –
имущественных, оборотных, налогов на прибыль и доходы. Иными словами, от
достоверности отчетности в значительной мере зависит обоснование налоговых
платежей и, следовательно, устойчивость доходов бюджетов разных уровней.

Таким образом, бухгалтерский учет и анализ бухгалтерской
(финансовой) отчетности становятся условием цивилизованных отношений в бизнесе,
основой надежности и всесторонней обоснованности финансовых решений на всех
уровнях и во всех субъектах хозяйствования, включая и отношения субъектов
хозяйствования с органами власти, которые представляют государственные
интересы.

Наряду с традиционными способами ведения бухгалтерского учета
используются бухгалтерские информационные системы, которые отражают отраслевые
особенности деятельности предприятий, различаются по функциям, принципам
построения, техническому и методологическому сопровождению, оказываемым
дополнительным услугам и другим признакам. Такие системы:

— разрабатываются применительно к малым, средним и большим
предприятиям;

— бывают универсальными или специализированными; а используются
для целей управления на уровне отдельного предприятия или отраслевом уровне;

— ориентируются на разные виды собственности;

— используют разные типы настройки.

Для автоматизированного решения задач требуется наличие ряда
компонентов, являющихся базовыми для любой компьютерной информационной системы:

— информационной базы объекта управления;

— программного обеспечения;

— вычислительной системы;

— пользователей.

«Бухгалтерская отчетность
является «отражением» любой организации, по ней можно судить об изменениях,
происходящих с обязательствами и финансовыми результатами». Именно годовая бухгалтерская (финансовая) отчетность
характеризуют итоги финансово-хозяйственной деятельности организации и предоставляет
возможность объективно оценить финансовое состояние предприятия для принятия
управленческих и инвестиционных решений как перспективного. Поэтому, при ее
составлении всегда стоит придерживаться некоторых положений.

«Бухгалтерская отчётность должна давать достоверное и полное
представление о финансовом положении организации, финансовых результатах и
изменениях её деятельности».

В заключение нужно отметить, что ежегодное изменение положений
закона «О бухгалтерском учете» влечет за собой совершенствование составления
годовой бухгалтерской отчетности, поскольку снижается нагрузка как на налоговые
службы, так и на бухгалтеров предприятия.

Итак, самым необходимым условием при составлении отчетности можно
считать:

— объективность: данные отчетности должны отражать реальное
положение предприятия;

— учет по начислению: все операции фиксируются по факту свершения,
при этом средства могут на предприятие еще не поступить;

— соответствие: будущие запланированные расходы должны быть
переведены в издержки;

— расходы, которые уже окупились и от которых поступят средства,
должны быть учтены как обязательства; консерватизм: информация должна быть
тщательно обоснована, нельзя считать еще не полученные доходы;

— разумность: сведения должны отражать реальную ситуацию в полном
объеме, но не быть излишне детальными.

Фрагмент текста работы:

Глава
1. Теоретические основы анализа финансового состояния предприятия 1.1  Понятие, цели и задачи анализа финансового
состояния предприятия Финансовая
деятельность организации – это неотъемлемая часть всей текущей деятельности
предприятия. Именно этому направлению деятельности предприятия необходимо уделять
особенно повышенное внимание со стороны управляющего звена. Остальные
направления и сферы функционирования предприятия целиком зависят от ее
результатов, оперативности и качества. Это обусловлено тем, что оперативное
управление финансовой деятельностью организации дает возможность сократить образование
задолженностей и неплатежей, а также прочих возможных негативных фактов, имеющих
прямое отношение к экономической составляющей предприятия.

Финансовая
деятельность организации выражена совокупностью методов, средств и стратегий, ориентированных
 на финансирование производственных процессов,
что положительно сказывается на результатах всей деятельности. Иначе говоря,
организация финансовой деятельности предприятия — это всестороннее управление
денежными потоками на микроуровне  предприятия.

Основные
задачи финансовой деятельности предприятия:

—
своевременность в отношении финансового обеспечения хозяйственных и других сфер
организации;

—
деятельность, ориентированная  на
привлечение финансовых потоков в организацию, т. е. формирование условий по  расширению ее капитала;

—
оценка и снижение задолженностей перед кем-либо, своевременность их погашения, сотрудничество
с кредиторами и спонсорами;

—
привлечение доступных финансовых средств, когда это необходимо для тех или иных
целей, на которые ориентировано предприятие;

—
анализ целесообразности расходов финансовых средств с целью недопущения нецелесообразных
расходов организации.

Финансовая
деятельность организации подразумевает следующие обязательные мероприятия:

—
формирование уставного капитала организации;

—
эффективное распределение уставного фонда на предприятии;

—
привлечение объединенных финансовых средств в различных сферах деятельности
организации;

-деятельность
по распределению средств от основной деятельности организации для покрытия производственных
нужд;

—
финансовые отчисления в бюджет;

—
осуществление предусмотренных выплат собственникам организации;

—
многократное внесение финансовых средств для увеличения активов организации;

—
мероприятия по формированию резервных финансовых ресурсов организации;

—
формирование финансовых ресурсов для выплат работникам, а также для обеспечения
их социальной защиты;

—
управление дополнительными финансовыми ресурсами, которые входят в состав
прибыли от деятельности организации;

—
управление внутренней динамикой финансовых средств организации в случае
возникновения такой необходимости. Это может потребоваться, если, например,
предприятие примет решение объединения с другим либо станет членом какой-нибудь
ассоциации, группы, концерна и т. д.

Каждое
производство создается для реализации конкретных задач. Первоначально- это
получение дохода, организация новых рабочих мест, совершенствование какой-либо
отрасли деятельности. В ходе производственного процессапроисходят различные
события, мероприятия, действия, которые имеют прямое отношение к производству.

Система
этих событий подразумевает хозяйственную деятельность всего предприятия.
Хозяйственная деятельность предприятия — это деятельность по производству
продукции, предоставлению услуг, выполнению всевозможных работ. Основная цель
этой деятельности получение дохода для  удовлетворения потребностей процесса
производства и содержания рабочего и управленческого персонала предприятия.

Использование
средств производства, которые являются 
главными средствами  предприятия,
техническое оборудование, амортизация, то есть те элементы, которые имеют
прямое отношение для получения дохода.

В
составе предметов трудовой деятельности предприятия выступают сырье, материалы,
расходование которых должно быть минимальным и нормированным, тогда это сможет эффективно
отразиться на финансовых результатах деятельности предприятия.

Эксплуатация
ресурсов труда должна отражать наличие высококвалифицированных специалистов, оптимальное
соотношение эксплуатации рабочего времени персонала и заработной платы.

В
составе показателей  изготовления и
реализации товаров  присутствуют  показатели уровня качества продукции,
временные сроки ее сбыта, объемы поставок продукции на рынок, цена товаров.

При
определении и оценке себестоимости продукции необходимо собрать все траты, связанные
с  изготовлением и сбытом продукции. В
составе показателей прибыли и рентабельности находятся результаты трудовой
деятельности предприятия.

Все изложенные
процессы имеют отношение к хозяйственной экономической деятельности предприятия
и имеют взаимодействие друг с другом, в связи с чем требуют  систематического анализа