Аттестационная работа (ИАР/ВАР) на тему Анализ платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия на примере ООО «ЭкоЛайф

Содержание:

Введение. 3

Глава 1. Теоретические аспекты
анализа платежеспособности и финансовой устойчивости. 7

1.1 Цели, задачи анализа
платежеспособности и финансовой устойчивости и его роль в управлении. 7

1.2 Бухгалтерская финансовая
отчетность как информационная база для проведения финансового анализа
платежеспособности и финансовой устойчивости. 15

1.3 Методы анализа платежеспособности
и финансовой устойчивости. 20

Глава 2. Анализ платежеспособности и
финансовой устойчивости организации ООО «ЭкоЛайф». 31

2.1 Краткая характеристика деятельности
предприятия. 31

2.2 Анализ платежеспособности. 35

2.3 Анализ финансовой устойчивости. 46

Глава 3. Основные направления
улучшения финансового состояния предприятия ООО «ЭкоЛайф». 57

3.1 Рекомендации по улучшению финансового
состояния. 57

3.2 Оценка экономической эффективности
предложенных мероприятий. 69

Заключение. 73

Список использованных источников. 76

Приложения. 80

Введение:

Актуальность исследования обусловливается тем, что проведение анализа платежеспособности
и финансовой устойчивости организации является постоянной необходимостью,
особенно в условиях финансово-экономического кризиса в стране. Чтобы обеспечить
эффективную деятельность хозяйствующего субъекта, вовремя принять необходимые
меры, важно постоянно анализировать показатели ликвидности, платежеспособности
и финансовой устойчивости.

В настоящее
время финансовое состояние многих российских организаций
характеризуется как неустойчивое. В связи с этим проблема управления
платежеспособностью и устойчивостью организации
является сегодня крайне актуальной.

Ухудшение
платежеспособности, в большинстве своих случаев, связано с неверно принятыми
управленческими решениями. Обладая необходимыми знаниями и инструментами,
применяя их на практике, руководство организации
имеет возможность заблаговременно определить те или иные тенденции, которые
указывают на ухудшение финансового
состояния предприятия, на снижение его финансовой безопасности.

Оценка
финансовой устойчивости и платежеспособности организации крайне необходима. В
первую очередь чтобы обеспечить контроль за изменением уровня риска, развивать
систему информирования о возникновении и развитии рисков, повышать степень
автоматизации системы управления рисками, внедрять автоматический контроль,
разработать и внедрить индикаторы рисков. Все это в комплексе предотвратит в
будущем риски и потери.

Пандемия
коронавируса в 2020 году привела к негативным последствиям для некоторых
отраслей экономики во многих странах мира. Россия не стала в этом списке
исключением: введение режима повышенной готовности весной 2020 года фактически
остановило деятельность предприятий общественного питания, гостиниц и отелей,
салонов красоты и парикмахерских, туристических и транспортных компаний и т.п.
В этой связи многие компании оказались на грани банкротства.

К основным
причинам неплатежеспособности организаций в период пандемии, в первую очередь,
можно отнести невозможность выполнять свои долговые обязательства по банковским
кредитам. Значительная часть малого и среднего бизнеса в России крайне
закредитована, а сокращение или даже полное прекращение доходов в период
ограничительных мер привели к невозможности осуществлять кредитные платежи.
Несмотря на такую меру, как введение кредитных каникул, многие предприниматели
все равно были вынуждены платить по кредитам, а выполнять свои кредитные
обязательства они не могли.

Не менее
важной причиной оказалась и невозможность оплаты аренды торговых, складских и
офисных помещений. Редко какие компании имели помещения в собственности,
большинство из них было вынуждено арендовать площади, используемые в
коммерческой деятельности. Поскольку многие арендодатели не захотели
предоставлять льготы по уплате арендных платежей, предприниматели были
вынуждены расторгать договоры об аренде коммерческой недвижимости.

Третьей
причиной стала невозможность выполнять обязательства по выплате коммунальных
платежей, заработной платы сотрудникам и страховых взносов, предусмотренных за
каждого сотрудника. Конечно, на первый взгляд проблему выплаты заработной платы
можно решить, сократив штат сотрудников. Однако, поскольку увольнение по
сокращению штата требует выплаты выходного пособия, согласно ст. 180 Трудового
кодекса, данное решение для некоторых предприятий малого бизнеса также не
является определяющим.

Все это
привело к снижению платежеспособности компаний и утрате их финансовой
устойчивости.

Теоретические
и организационно-методические проблемы, связанные с функционированием механизма
управления финансовой устойчивостью и платежеспособностью организации, являлись
и являются объектом внимания многих ученых-экономистов. Существенный вклад в
решение этих проблем внесли такие ученые-экономисты: В.И. Бариленко, В.В.
Бочаров, Л.Т. Гиляровская, Л.В. Донцова, О.В. Ефимова, В.В. Ковалев, Н.П.
Любушин, Н.А. Никифорова, Н.С. Пласкова, Г.В. Савицкая, А.Д. Шеремет. Однако не
все аспекты эффективного функционирования механизма управления финансовой
устойчивостью и платежеспособностью организации остаются исследованными
сегодня.

Цель
исследования – разработка направлений
по улучшению финансового состояния предприятия ООО
«ЭкоЛайф».

Для
достижения поставленной цели работы необходимо решить следующие задачи:

–
рассмотреть теоретические аспекты анализа платежеспособности и финансовой
устойчивости предприятия;

– дать краткую
характеристику деятельности ООО «ЭкоЛайф»;

–
проанализировать финансовую устойчивость и платежеспособность ООО
«ЭкоЛайф»;

–– разработать
основные направления по улучшению финансового состояния ООО
«ЭкоЛайф».

Объектом
исследования является предприятие ООО «ЭкоЛайф».

Предметом
исследования являются показатели финансовой устойчивости и
платежеспособности предприятия.

Методами
исследования выступают методы финансового анализа: горизонтальный анализ;
вертикальный анализ; анализ относительных показателей и сравнительный анализ.

Теоретической
основой исследования послужили работы отечественных и зарубежных
исследователей, посвященные вопросами анализа и управления финансовой
устойчивостью и платежеспособностью предприятия, а именно работы таких авторов
как: Бариленко В.И., Бузырева В.В., Булатовой Ю.И.,
Виноградова М.Н., Голубевой
Т.М., Горюновой А.А.,
Игошевой Е.В., Жилкиной А. Н., Зубарева И.С. Казаковой Н.А., Касимовой Д.М.,
Майорова Н.Н., Савицкой Г.В., Шеремета А.Д. и др.

Информационной
базой исследования являются устав, годовая бухгалтерская (финансовая)
отчетность ООО «ЭкоЛайф» за 2019 – 2020 г.г.

Заключение:

Проведенное исследование позволяет сделать
следующие основные выводы.

Обеспечение стабильности и непрерывности
деятельности является основной задачей любого хозяйствующего субъекта.
Сохранение способности в долгосрочной перспективе погашать свои обязательства,
эффективная финансовая структура предприятия, его независимость от кредиторов и
отсутствие различного рода обязательств перед инвесторами – все это
характеризуется таким показателем финансового состояния предприятия как
финансовая устойчивость.

Под финансовой устойчивостью предприятия
понимается способность предприятия восстанавливать (сохранять) состояние
сбалансированности, пропорциональности и эффективности финансово-экономических
процессов функционирования, сохраняя финансовые предпосылки для развития в
меняющейся внутренней и внешней среде.

Финансовая устойчивость показывает, насколько
успешно развивается организация, ее уровень платежеспособности. Чтобы дать
поверхностную оценку финансовой устойчивости необходимо применить
коэффициентный метод для определения структуры капитала, финансового состояния
организации.

Каждая организация
должна проводить анализ финансовой устойчивости, чтобы понимать свое финансовое
положение, выявить слабые стороны и разработать управленческие решения для их
устранения. В ходе анализа финансовой устойчивости рассчитывают абсолютные показатели,
с целью выявления типа устойчивости и исчисляют относительные показатели,
которые имеют нормативные значения.

Проводить
оценку платежеспособности крайне важно для предприятия, поскольку она позволяет
вовремя замечать нехватку ресурсов и своевременно реагировать на ситуацию,
корректируя стратегию, долгосрочные, краткосрочные планы и т. д. Однако стоит
отметить, что, для того чтобы результаты такого анализа не стали неприятным
сюрпризом, следует уделять должное внимание финансовому планированию. Иными
словами, важно создать систему, в рамках которой каждый член команды будет
принимать решения относительно управления деньгами в зоне своей
ответственности.

Ликвидность
баланса — уровень оплаты по обязательствам с помощью активов в установленные
сроки. От нее зависит платежеспособность предприятия, а значит и успешность
ведения дел. Главный признак ликвидности баланса — большая стоимость оборотных
активов по сравнению с краткосрочными пассивами. Величина разницы определяет
благосостояние предприятия. Именно поэтому любое предприятие, которое хочет
долго существовать на рынке, получать прибыль и быть авторитетом для
конкурентов, должно учитывать данный показатель и работать над его повышением.
Если экономическая ситуация нестабильна, то ликвидность баланса имеет
максимальное значение. Ее анализ является ответом на вопрос: способно ли
предприятие рассчитаться с кредиторами.

ООО
«ЭкоЛайф» занимается сбором опасных отходов, вывозом строительного мусора и
продажей контейнеров. Свою деятельность предприятие начало с середины 2018
года, поэтому анализ был проведен за 2019-2020 годы. Исследование показало, что
на предприятии за 2020 год выручка возросла, так же как и чистая прибыль.

Рост активов ООО «ЭкоЛайф» на 43,18%
свидетельствует о повышении экономического потенциала, то есть о наличии у
предприятия большего объема имущества, необходимого для выполнения как
операционных, так и финансовых и инвестиционных задач. При этом оборотные
активы возросли на 58,6%, а внеоборотные – на 25,09%.

Негативным фактором является высокий рост
дебиторской задолженности (на 44,41%). Учитывая
существенную долю дебиторской задолженности, а именно 34,77% активов, целесообразно
внедрить продуманную, системную, комплексную политику предоставления права
отсрочки платежа различным дебиторам, в том числе и клиентам.

В 2020 г.
структура источников финансирования имела следующий вид: часть привлеченных у
собственников ООО «ЭкоЛайф» средств равна 21,01%, краткосрочные обязательства
48,64%, а долгосрочные — 30,35%. О низком уровне защищенности интересов
кредиторов, сотрудников, поставщиков, прочих партнеров в рамках
финансово-хозяйственных отношений свидетельствует незначительная доля
собственного капитала.

Баланс на протяжении всего анализируемого
периода не был ликвиден.

В целом в течение 2020 г. организация не
придерживалась нормативных значений текущей ликвидности, то есть не была
способной погасить весь объем сформированных краткосрочных обязательств.

По типу финансовой устойчивости ООО
«ЭкоЛайф» является нормальным, так как собственных источников для создания
необходимого объема запасов, обеспечивающих отсутствие перебоев в рамках
логистического процесса, как внутри производства, так и сбытовой деятельности,
недостаточно.

Для решения
выявленных проблем необходимо:

– продать
накопленную сумму дебиторской задолженности по договору уступки права
требования (договор цессии);

– использовать
факторинг для управления дебиторской задолженностью;

– увеличить сумму
прибыли за счет сдачи неиспользуемых площадей в аренду;

– оптимизировать
сумму заемных средств.

Внедрение предложенных
мероприятий позволит улучшить показатели финансового состояния предприятия,
сократить дебиторскую задолженность, увеличить прибыль и улучшить показатели
финансового состояния предприятия.

Фрагмент текста работы:

Глава 1. Теоретические аспекты
анализа платежеспособности и финансовой устойчивости 1.1 Цели, задачи анализа
платежеспособности и финансовой устойчивости и его роль в управлении Одной из ключевых характеристик современной
экономической системы является ее динамичность. Условия функционирования
предприятий часто меняются как под действием внутренних, так и внешних
факторов. Резкое изменение внутренних процессов и внешних факторов может
значительно ухудшить финансовое положение предприятия, поэтому необходим
постоянный контроль и анализ финансового состояния предприятия.

Главным фактором успешного функционирования
организации является обеспечение его финансовой устойчивости независимо от
изменения внешних условий, что возможно только при условии постоянного
оперативного контроля за финансовым состоянием предприятия.

Следует отметить,
что в трудах различных авторов, как отечественных, так и зарубежных, категория
«финансовая устойчивость предприятия» не имеет однозначного определения.
Характерно также и то, что каждый автор в своей собственной трактовке отражает
те сущностные характеристики, которые он считает наиболее значимыми. Различия в
трактовке, а также в методологических подходах к оценке уровня и типа
финансовой устойчивости на предприятии, приводят к затруднениям в определении
финансового положения предприятия. Впоследствии это отрицательно сказывается на
эффективности разработанных мероприятий по обеспечению финансовой устойчивости,
что в дальнейшем может привести к таким негативным явлениям, как
несостоятельность предприятия или его банкротство. Таким образом, изучение
различных подходов ученых-экономистов к трактовке финансовой устойчивости
предприятия имеет определяющее значение при определении сущности данной
категории.

В общем понимании
устойчивость предприятия определяется как «состояние его равновесия, которое
предполагает своевременность и экономичность адаптации к изменениям внутренней
и внешней среды функционирования при сохранении основных законов развития,
таких как целенаправленность, динамизм, адаптационность и управляемость».
Финансовая устойчивость является более узким и конкретным понятием, делающим
акцент на финансовую сферу деятельности предприятия.