Аттестационная работа (ИАР/ВАР) на тему Анализ и оценка качества и активов банка

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

Глава 1. Теоретические основы оценки качества банковских активов. 5

1.1 Экономическое содержание активов
коммерческого банка: их состав и структура  5

1.2 Показатели, характеризующие
качество активов коммерческого банка. 12

1.3. Основные методы управления активами коммерческого банка. 17

Глава 2.  Современная практика
оценки качества активов на примере ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» ПОЛНОСТЬЮ
ПИШИТЕ НАЗВАНИЕ БАНКА   22

2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО МКБ. 22

2.2. Оценка состава, структуры и динамики активов ПАО МКБ. 25

2.3. Анализ основных показателей оценки, характеризующей качество активов
ПАО МКБ. 38

Глава 3. Направления совершенствования качества активов банка. 43

3.1. Оценка факторов,
определяющих качество активов и направления их развития  43

3.2. Мероприятия по улучшению качества активов ПАО МКБ. 46

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 60

СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 63

Введение:

ВВЕДЕНИЕ. 3

Глава 1. Теоретические основы оценки качества банковских активов. 5

1.1 Экономическое содержание активов
коммерческого банка: их состав и структура  5

1.2 Показатели, характеризующие
качество активов коммерческого банка. 12

1.3. Основные методы управления активами коммерческого банка. 17

Глава 2.  Современная практика
оценки качества активов на примере ПАО «МОСКОВСКИЙ КРЕДИТНЫЙ БАНК» ПОЛНОСТЬЮ
ПИШИТЕ НАЗВАНИЕ БАНКА   22

2.1. Организационно-экономическая характеристика ПАО МКБ. 22

2.2. Оценка состава, структуры и динамики активов ПАО МКБ. 25

2.3. Анализ основных показателей оценки, характеризующей качество активов
ПАО МКБ. 38

Глава 3. Направления совершенствования качества активов банка. 43

3.1. Оценка факторов,
определяющих качество активов и направления их развития  43

3.2. Мероприятия по улучшению качества активов ПАО МКБ. 46

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 60

СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННОЙ ЛИТЕРАТУРЫ.. 63

Заключение:

Подводя результаты данной работы, позволительно
сделать вывод, что финансовый анализ в рыночной экономике считается одной из
важных функций действенного администрирования, нужного для становления всякого
финансового сегмента коммерческого банка.

Огромное количество характеристик и методов анализа
финансового состояния коммерческого банка обуславливается особенностью
финансового состояния всякого банка и, следственно, эффективный анализ требует
применения трудоемких методов.

 Впрочем,
невзирая на наличие ряда методов и характеристик, норм и правовых актов,
имеется проблема искажения основ финансового анализа — финансовой
отчетности. В следствии этого надлежит сконцентрироваться на
следующих вопросах: на данном этапе ЦБ РФ и правоохранительным органам сложно
действовать в данном направлении, так как в работе по раскрытию и
предупреждению правонарушений, сопряженных с фальшивкой счетов, накоплен
имеется небольшой опыт работы.

 Усугубляет
ситуацию текущее состояние экономики и усиливает влияние различных
экономических угроз, что вызывает усиление мошеннической активности в
банковском секторе. Исходя из вышеизложенного, можно сделать вывод, что в
дополнение к базовым этапам оценки финансового состояния коммерческого банка
необходимо ввести отдельный этап в определении степени адекватности выписок
банка, проверить на возможное искажение баланса.

 В результате
анализа, основанного на изученных методиках и показателях, можно отметить, что
коммерческий банк ПАО «Сбербанк» на данном этапе достиг основной цели банка —
получения прибыли. Это достижение было обусловлено обширным
формированием эффективной организационной структуры и, в частности,
управленческого персонала, разработкой и последующим предложением ряда
банковских услуг и продуктов, которые могли бы заинтересовать клиента, поддерживать
высокий уровень конкурентоспособности в банковском секторе и, конечно,
организация деятельности в соответствии с Федеральным законом № 395 — 1 «О
банках и банковской деятельности».

 Все изученные
показатели дают уверенность в том, что финансовые показатели банка ПАО
«Сбербанк» находятся на достойном уровне, что открывает новые перспективы для
банка.

 Индикаторы,
определяющие границы риска для коммерческого банка, чтобы полностью
соответствовать нормативным требованиям регулятора на 2019 год, несмотря на
некоторые трудности, с которыми столкнулся Банк в 2017-2019 годах, такие как
колебания валютных курсов, изменения регулятивных органов, система отзыва
лицензий, снижение прибыли банковского сектора и прогнозы грядущего кризиса.

Впрочем, нельзя предполагать, что система
администрирования рисками в коммерческом банке является полностью совершенной
лишь потому, что все характеристики риска отвечают требованиям регулятора.  Коммерческий банк ПАО «Сбербанк» обязан
стремиться выйти за грани требований регулятора и использовать инновационные
методы администрирования рисками.

 В итоге
анализа эффективности работы коммерческого банка ПАО «Сбербанк» была обнаружена
высокая степень действенного применения наличествующих источников, а также
зафиксировано наилучшее соотношение имеющихся источников.  Но, невзирая на утвердительные итоги анализа,
ПАО «Сбербанк» нужно повысить собственные экономические показатели, принимая во
внимание условия волатильности внешнеэкономической и общественно-политической
среды:

— применять современные технологии и содействовать
новым многообещающим проектам в банковской области;

 — повысить
качество способов оптимизации инвестиционного портфеля;

 —
пролонгировать разработку и улучшение способов оценки экономических
возможностей клиентов банка и их обеспечения;

 — обогатить
условия предоставления банковских продуктов разного рода;

 — проводить
работу, направленную на стимуляцию спроса вкладов;

 — осуществлять
мероприятия, разного рода направленные на рост имиджа банка.

 В результате
Сбербанку необходимо будет двигаться в обозначенном направлении, текущее
положение дел в экономике продолжится, по мнению специалистов и аналитиков, до
1,5-2 лет, но перспективы для банковского сектора очевидно позитивные.

 Перспективы
исследования состоят в том, что в сегодняшних условиях коммерческий банк
представляет ведущую роль в мировой системе экономического посредничества и
создает единицу банковской системы, а также разрабатывает ряд результативных
предложений по улучшению финансового состояния. 
Коммерческий банк с каждым днем становится все более важной фигурой в
экономике в целом.

 Над
формированием новейших методов, программ, кампаний, технологий, сопряженных с
анализом финансового состояния коммерческого банка и улучшением, трудятся
специалисты по всему миру и каждый год экономисты знакомятся с данными
нововведениями.

Фрагмент текста работы:

В экономической теории под активами, в
широком смысле, понимают такие будущие экономические выгоды, которые можно
получить в результате деятельности.

О банковских активах можно сказать, что это
собственные средства банка и средства клиентов.

В свою очередь коммерческий банк – это
кредитная организация, которая имеет исключительное право на основании
специального  разрешения осуществлять
следующие банковские операции:

1) привлечение денежных средств
физических и юридических лиц во вклады;

2) размещение средств от своего имени и
за свой счет на условиях платности, возвратности, срочности;

3) открытие и ведение банковских счетов
физических и юридических лиц и прочее.

Коммерческие банки составляют основу
современной банковской системы, которая, согласно действующему
законодательству, включает в себя Банк России, кредитные учреждения, филиалы и
представительства других иностранных банков.

Коробова Г.Г. описывает в своем учебнике,
что активы банков — это часть бухгалтерского баланса, характеризующая
размещение и использование привлеченных банком средств с целью получения
прибыли и поддержание ликвидности банка.

 «Активы
баланса банка отражают состав, структуру и целевое использование средств. Они
показывают, во что вложены финансовые ресурсы и какова отдача от вложенных
средств».

Таким образом, активы характеризуют
состояние и  размещение средств банка.

Сущность активов и пассивов банков
определяется их ролью в экономике как финансовых посредников, аккумулирующих
временно свободные средства субъектов хозяйственной деятельности и размещающих
их на условиях возвратности, срочности и платности в тех субъектах хозяйства,
которые нуждаются в этом для обеспечения производственного процесса.

Основными характеристиками активов банка
как операций по размещению финансовых средств являются: размер, структура,
качество. Качество активов банка отражает три основных свойства: ликвидность,
рискованность, доходность.

Ликвидность активов – способность активов
без определенных потерь модифицироваться в денежную наличность при помощи их
реализации или погашения обязательств должником, при этом уровень возможных
потерь определяется рискованностью активов.

Доходность активов – это способность
активов приносить банку доход.

Рискованность активов – потенциальная
вероятность потерь при трансформации активов в денежные средства.

Также отметим, что качество активов имеет
большое значение для банка, которое отличается стабильностью ресурсной базы,
стоимостью привлечения, эластичностью к изменениям процентных ставок и зависимостью
от внешних источников финансирования.

Существует ряд факторов, которые влияют на
качество активов, перечислим их:

—
характер ссудной и инвестиционной политики коммерческого банка;

— степень диверсификации
кредитов и инвестиций;

— эффективность системы
управления проблемными ссудами;

— объем и вид сделок с
аффилированными и дочерними организациями.

Аффилированные лица имеют доступ к
некоторой информационной базе компании, и они способны напрямую воздействовать
на ее деятельность. К аффилированным лицам относят собственников, сотрудников
администрации, крупных кредиторов, аудиторов, а также родственников
аффилированных лиц.

Высокий показатель качества активов
определяется полной или потенциально полной возвратностью вложенных финансовых
средств в определенные договором сроки с учетом оговоренной банку наращенной
стоимости (для размешенных активов) или возможностью реализовать этот актив по
цене, не ниже его балансовой стоимости.

Актив считается неполноценным, если банк не
может перевести этот актив в денежные средства полностью по текущей балансовой
стоимости по истечению срока его погашения.

К неполноценным активам обычно относят:

1) просроченную ссудную задолженность;

2) векселя и другие долговые
обязательства, не оплаченные в срок;

3) дебиторскую задолженность сроком
свыше 30 дней;

4) нереализуемую недвижимость и прочее.

Итак, активы образуются в результате
проведения активных операций, то есть, размещения собственных и привлеченных
средств.

Ознакомимся
с сущностью и понятием активных операций коммерческого банка, а также
рассмотрим их виды.