Аттестационная работа (ИАР/ВАР) на тему Анализ и оценка финансового состояния банка.

Содержание:

ВВЕДЕНИЕ. 3

Глава
1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния банка. 7

1.1.
Цель, задачи и виды анализа финансового состояния банка. Факторы, определяющие
финансовое состояние банка. 7

1.2.
Информационная и нормативная база проведения анализа финансового состояния
банка. 14

1.3.
Способы, приемы и этапы проведения анализа финансового состояния   банка  21

Глава
2. Анализ финансового состояния банка (на примере КБ «Ренессанс Кредит» (ООО)) 27

2.1.
Характеристика деятельности банка. 27

2.2.
Оценка и анализ состава и структуры активов и пассивов банка. 34

2.3. Анализ
финансовых результатов деятельности банка. 45

Глава
3. Проблемы и перспективы оценки финансового состояния банка. 50

3.1.
Оценка финансового состояния банка и мероприятия по увеличению рыночной
стоимости банка. 50

3.2.
Недостатки российских методов оценки финансового состояния коммерческих банков. 66

ЗАКЛЮЧЕНИЕ. 75

СПИСОК
ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ.. 78

ПРИЛОЖЕНИЯ.. 81

Введение:

Актуальность исследования
обусловлена тем, что оценка финансового состояния занимает центральное место в
комплексной оценке деятельности предприятия, так как позволяет наиболее полно
охарактеризовать имущественное положение предприятия на дату составления
отчетности. От финансового состояния предприятия зависит во многом успех его
деятельности. Поэтому анализу финансового состояния предприятия уделяется много
внимания.

Объект исследования:
финансово-хозяйственная деятельность предприятия ООО «КБ
«Ренессанс Кредит».

Предмет исследования:
показатели, характеризующие финансовое состояние предприятия ООО
«КБ «Ренессанс Кредит».

Целью выпускной квалификационной
работы является комплексная оценка финансового состояния ООО
«КБ «Ренессанс Кредит» и разработка предложений по ее
усовершенствованию.

Для достижения поставленной цели
необходимо выполнить следующие задачи:

– определить сущность понятия «оценка финансового состояния»
коммерческого банка;

– проанализировать разработанные отечественные и зарубежные
модели и методики оценки финансового состояния;

– оценить финансовое состояние кредитной организации различными
способами на примере ООО «КБ «Ренессанс Кредит»;

– проанализировать и дать оценку
активов и пассивов банка;

– рассмотреть недостатки
российских методов оценки финансового состояния коммерческих банков;

– предложить меры и пути совершенствования внутренней методики
оценки финансового состояния ООО «КБ «Ренессанс Кредит».

Теоретической базой для
написания выпускной квалификационной работы послужили работы отечественных и
зарубежных ученых и специалистов по разработке методик оценки финансового
состояния коммерческих банков, таких как О.И. Лаврушин, И.В. Ларионова, Р.
Брейли, Р. Дженкинс.

Когда мы говорим о
методологических основах исследования, наиболее важными составляющими являются
отечественные и зарубежные методы оценки финансового состояния банков.
Например, методика ЦБ РФ по оценке экономического состояния банков,
обязательная для использования в любом коммерческом банке страны, внутренняя
методика ООО «КБ «Ренессанс Кредит», альтернативные методы — методика В.С.
Кромонова, Методика расчета вероятности банкротства.

Информационной базой для оценки
финансового состояния выступили аналитическая отчетность, которая публикуется
на официальном интернет-сайте банка, «Вестник банка Российской Федерации»,
внутренняя документация ООО «КБ «Ренессанс Кредит». Также важной составляющей в
информационной базе выступают нормативно-правовые акты Российской Федерации, в
соответствии которым коммерческие банки выполняют всю свою работа. Очень
значительные из них: законы «О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)»:
Федеральный закон от 10.07.2002 № 86-ФЗ, «О банках и банковской деятельности»:
Федеральный закон от 02.12.1990 №395-1, Указание Банка России от 30 апреля 2008
г. №2005-У «Об оценке экономического положения банков».

Практическая значимость
результатов исследования заключается в том, что стала разработана авторская
методика, по оценке финансового состояния кредитной предприятия. В ходе
исследования было выяснено, что собственная методика ООО «КБ «Ренессанс Кредит»
не включает в себя сопоставление личного финансового состояния банка с прочими
заемными организациями, но это важная которая составляет, так как нужно знать
не лишь итоги своей работы, но также позиционировать их с результатами работы
прочих кредитных компаний. Разработанная методика включает в себя сопоставление
показателей финансового состояния исследуемого банка с «идеальными» значениями.
Благодаря этой методике банк может сопоставлять себя с 30 очень крупными
банками государства, взятыми в качестве эталонных, корректируя, если это нужно,
свое финансовое состояние. Такая методика вполне проста в заимствовании, а
также при этом имеется вероятность доработки параметров, по которым идет анализ
финансового состояния.

Степень разработанности
проблемы. Вопросы, связанные с исследованием методов анализа и управления финансовым
состоянием коммерческого банка в научной литературе разработаны не в полной
мере, несмотря на то, что достаточно много изданий и научных статей посвящено
этому.

Структура выпускной
квалификационной работы состоит из введения, трех глав, заключения, списка
литературы и приложений.

В главе 1, посвященной
теоретическим аспектам анализа финансового состояния банка изложена суть
данного явления и его значимость, а именно: раскрыта цель, задачи и назначение
анализа финансового состояния банка.  Приведена
характеристика и виды анализа по различным его аспектам: временному, методике
проведения, субъектам анализа, степени его охвата, содержанию анализа.
Рассмотрены основные источники информации (публикуемая финансовая отчетность
банка, внутренняя документация), на основании данных которых проводится
анализ.  Рассмотрена нормативные и
правовые основы проведения анализа финансового состояния банка.  Раскрыто содержание анализа, этапы его проведения,
содержание каждого этапа. Особое внимание уделено классификации методов проведения
анализа (горизонтальный, вертикальный, трендовый, коэффициентный, факторный) и
раскрытию особенностей и целевого назначения каждого из них.

Во второй, практической главе применены
описанные способы и приемы анализа к оценке и финансовому состоянию конкретного
коммерческого банка. Дана характеристика деятельности банка, описаны основные
направления его деятельности (виды лицензий), количество филиалов, структура
управления банком и т.д.; затем по методике, представленной в первой главе проведён
анализ, а по результатам анализа представлены рекомендации по улучшению
финансового состояния банка. Проведен анализ финансового состояния банка по
основным показателям его деятельности: рассмотрен состав и качество пассивов и
активов банка, иллюстрируя свои рассуждения таблицами с горизонтальным и
вертикальным анализом активов и пассивов (таблицы, занимающие более 2 страниц
следует вынести в приложение). Отдельно рассмотрены выполнение банком нормативов
ликвидности и политику банка в области управления ликвидностью. Рассмотрен
анализ финансовых результатов деятельности банка: охарактеризованы доходы,
расходы, прибыль, рентабельность, раскрыты их взаимосвязи, а затем приведена
методика анализа с использованием различных методов анализа.

В главе 3 дана общая оценка
финансового состояния банка и рекомендации  
по его улучшению. При этом обоснован выбор методики оценки, которая была
использована в работе, дан полный анализ степени финансовой устойчивости банка.
Оценена методика оценки финансового состояния российских банков, работающие в
условиях повышенных рисков.

Заключение:

Финансовые результаты деятельности
коммерческого банка являются отражением целого комплекса внешних и внутренних
факторов, в связи с этим изучать и анализировать их следует с помощью системы
экономических показателей. Основная цель системы показателей финансовых
результатов деятельности банков – всесторонняя комплексная оценка итогов
деятельности банков, объективно отражающая происходящие в них процессы.

Деятельность банка, а,
следовательно, и требования по учету и отчетности банков отличаются от
требований, предъявляемых к другим коммерческим организациям. В связи с этим в
качестве финансовых показателей деятельности банка выступают доходы, расходы, а
также прибыль (убыток). Необходимо отметить, что к финансовым результатам
деятельности банка относятся доходы и расходы, что обусловлено спецификой
деятельности банков, принятыми методами управления активами и пассивами, и,
соответственно, методами расчета финансового результата по каждой сделке,
услуге (продукту).

Для российских банков в
современной экономической ситуации весьма актуальным является анализ финансовой
устойчивости и разработки и реализации эффективных мер, направленных на его
укрепление.

КБ «Ренессанс кредит» банк –
одно из самых успешных кредитных учреждений страны в сегменте розничного
кредитования. По оценкам Frank Research Group на начало 2018 года банк занимает
10 место в секторе нецелевых займов и третью позицию по объемам целевых
товарных кредитов.

В своей деятельности банк делает
упор на работу с физическими лицами и предоставляет весь потенциал современных
технологий более чем для 7 млн. частных лиц.

Сегодня получатели займов и
вкладчики имеют доступ к инструменту, позволяющему дистанционно осуществлять
все финансовые операции на официальном портале кредитной организации.

Доходы банка выражаются в
поступлении денежных средств от деятельности банка.

Источниками доходов банка
являются его основная деятельность и дополнительная. К основной деятельности
относят осуществление банковских операций, а к дополнительной – всю прочую
деятельность, которая приносит банку доход.

Являясь одним из крупнейших российских
банков, он активно конкурирует на рынке банковских услуг и ориентируется на
быстро меняющиеся предпочтения клиентов и технологии. Финансовое учреждение
располагает одной из крупнейших в мире сетей банкоматов и терминалов
самообслуживания для клиентов (более 90 тысяч автоматов).

Спектр услуг очень широк:

• Оформление депозитов

• Всевозможные виды кредитования

• Выдача банковских карт

• Осуществление переводов денежных средств

• Брокерские услуги

• Банковское страхование.

В обеспечения удобного и
современного обслуживания банк совершенствует возможности удаленного управления
счетами потребителей. В систему дистанционных каналов входят:

• Онлайн-банкинг (свыше 30 млн активных пользователей)

• SMS-сервис (около 30 млн подключенных к системе)

• Мобильное приложение (более 18 млн юзеров)

Чистый процентный доход вырос на
0,6% и составил 1,26 трлн руб. Во втором полугодии стоимость обязательств
начала снижаться в результате мер, принятых банком и рыночных тенденций. В
результате чистый процентный доход в декабре 2019 года превысил 4,0% в декабре
2019 года.

Доходы от комиссионных сборов
увеличились на 9,9% по сравнению с аналогичным периодом прошлого года и
составили 469,5 млрд рублей. Транзакционный бизнес был основным драйвером
роста. На динамику результата по комиссиям и комиссиям в отчетном периоде
повлиял график выплат комиссий платежным системам и расходов по программе
лояльности, которые банк начал равномерно признавать.

Среди первоочередных шагов для
совершенствования, в работе предложено:

Увеличение объема доходных
активов, в частности увеличение объемов автокредитования за счет снижения
процентных ставок на покупку транспортного средства.

Оптимизация ресурсной базы
банка. Для увеличения стабильности ресурсов, в частности увеличения резервного
фонда, предлагается проведение эмиссии ценных бумаг. Прирост собственного
капитала позволит также повысить надежность банка.

Диверсификация работающих
активов и, соответственно, источников дохода банка. Данное направление также
можно реализовать путем эмиссии ценных бумаг.

Все это поможет оптимизировать
структуру баланса банка, значительно повысить уровень его доходности,
диверсифицировать риск по направлениям деятельности, улучшить качество активов
и пассивов, что в целом благотворно скажется на финансовом состоянии банка.

Проведенные расчеты подтвердили,
что предложенные мероприятия по улучшению финансового состояния банка и его
финансовой устойчивости являются обоснованными, целесообразными, экономически
выгодными и реальными для внедрения.

Фрагмент текста работы:

Глава
1. Теоретические аспекты анализа финансового состояния банка 1.1. Цель, задачи и виды анализа финансового
состояния банка. Факторы, определяющие финансовое состояние банка Финансовая стабильность банка
является предпосылкой его долгосрочного развития, стабильного роста стоимости и
достижения других целей акционеров и других заинтересованных сторон. Без
четкого понимания того, как оценивать финансовую устойчивость кредитной
организации, невозможно создать систему финансового управления для банка,
поскольку именно финансовая стабильность является основным объектом управления.
В то же время финансовая стабильность представляет собой сложную экономическую
категорию, и для ее оценки используются различные финансовые и нефинансовые
характеристики деятельности банка.

Финансовая устойчивость банка
оценивается всеми заинтересованными сторонами: акционерами, руководством,
клиентами, банками-контрагентами, инвестиционным сообществом, регулирующим
органом и государством. Кроме того, разные заинтересованные стороны имеют
неравный доступ к информации, на основе которой может быть сделана такая
оценка. Классическое предположение о симметрии (свободном доступе) информации,
которой владеют инвесторы, не работает в реальной экономике. Несмотря на то,
что большая часть данных, характеризующих деятельность банка, раскрывается в
связи с требованиями Банка России и глобальной инвестиционной среды, многие
заинтересованные стороны сталкиваются с проблемой правильной интерпретации
полученной информации, поскольку она чрезвычайно сложна и требует специальной
подготовки для ее понимания. Кроме того, помимо всех существенных показателей и
значимых событий, они должны раскрываться во внешних отчетах, предоставляемых
кредитной организацией. Это означает, что необходимо изучить подходы к
формированию профессиональных оценок финансовой устойчивости кредитной
организации на основе анализа официальной отчетности банка и разработки
методологии для этих целей. Этому и будет посвящена эта глава учебника. Мы
постараемся взглянуть на анализ состояния банка глазами различных
заинтересованных сторон и дать конкретные рекомендации для проведения такого
анализа[1]. [1] Банковские риски: учебник/под ред. О. И. Лаврушина, Н. И.
Валенцовой. – М.: КНОРУС, 2017. – 292 с.