Аттестационная работа (ИАР/ВАР) на тему Анализ финансовой устойчивости организации на примере ООО «Олимп»

Содержание:

Введение 3

Глава 1. Теоретические основы анализа финансовой устойчивости предприятия в современных экономических условиях 7

1.1 Понятие финансовой устойчивости 7

1.2 — Информационная база, используемая для проведения анализа финансовой устойчивости 12

1.3 Методика оценки финансовой устойчивости предприятия 20

Глава 2. Анализ финансовой устойчивости ООО «Олимп» 34

2.1 Характеристика предприятия и оценка его основных финансово-экономических показателей 34

2.2 Анализ финансовой устойчивости предприятия 49

Глава 3. Разработка мероприятий, направленных на укрепление финансовой устойчивости в ООО «Олимп» 61

3.1 Направления укрепления финансовой устойчивости 61

3.2 Экономическое обоснование разработанных мероприятий 66

Заключение 75

Список используемых источников 78

Приложения 82

Введение:

Финансовая устойчивость — это состояние, в котором финансовая система предприятия, то есть ключевые финансовые рынки и финансовая институциональная система, устойчива к экономическим шокам и способна беспрепятственно выполнять свои основные функции: посредничество финансовых средств, управление рисками и организацию платежей.

Понятие «финансовая устойчивость предприятия» имеет широкое распространение в практике, но единого однозначного понятия на сегодняшний день нет.

Одной из главных задач управления финансовой устойчивостью компании является изучение показателей, которые отражают его платежеспособность, ликвидность и финансовую устойчивость.

Существует множество определений финансовой устойчивости. Общим для большинства из них является то, что финансовая стабильность заключается в отсутствии общесистемных эпизодов, в которых финансовая система не функционирует (кризисы). Речь идет также об устойчивости финансовых систем в кризисной ситуации.

Финансовая устойчивость предприятия определяется соотношением стоимости собственных и заемных источников финансирования. Обеспечение резервов и затрат источниками финансирования, а также эффективное использование финансовых ресурсов составляет сущность финансовой устойчивости.

Недостаточная финансовая устойчивость может привести к неплатежеспособности предприятий, нехватке средств финансирования текущей или инвестиционной деятельности, банкротству, а чрезмерная финансовая устойчивость будет тормозить развитие, приводя к избыточным запасам и резервам, затягивая оборот капитала, снижая прибыль.

При финансовой устойчивости предприятия идет постоянное превышение его доходов над расходами. Предприятие свободно управляет собственными и заемными средствами и эффективно их использует, осуществляет непрерывный процесс производства и продажи продукции.

Анализ финансовой устойчивости предприятий позволяет принимать управленческие решения, выявить и предвидеть существующие и потенциальные проблемы, производственные и финансовые риски, определить влияние принимаемых решений на уровень рентабельности коммерческого субъекта. Анализ финансовой устойчивости играет важную роль в поиске внутренних источников экономического роста, в повышении эффективности деятельности предприятия и создании привлекательности для инвесторов и кредиторов.

Финансовый анализ позволяет определить степень финансовой устойчивости и не только дает возможность оценить текущее состояние компании, но и служит основой, необходимой предпосылкой для выработки стратегических решений, определяющих перспективы развития.

При проведении анализа финансовой устойчивости важно определить рациональность существующего соотношения заемных и собственных средств, так как каждый вид финансирования имеет свои преимущества и недостатки, которые необходимо тщательно учитывать.

Актуальность исследования финансовой устойчивости предприятий еще больше возросла в настоящее время, так как дает возможность увидеть изменения в финансовом положении или результатах производственной деятельности, помогает определить тенденции и структуру планируемых изменений. Это дает возможность руководству предприятия видеть угрозы и возможности присущие предприятию.

Анализ и оценка финансовой устойчивости предприятий предполагает расчет специальных показателей и коэффициентов. Результаты анализа финансовой устойчивости предприятия используются при разработке мероприятий нацеленных на улучшение его финансового состояния на перспективу и дают возможность определять тенденции планируемых изменений.

Все выше перечисленное подчеркивает актуальность анализа финансовой устойчивости организации для оценки ее текущего финансового положения и прогнозирования дальнейшего развития.

Предметом исследования является теоретические аспекты и практическая оценка и финансовой устойчивости организации.

Объект исследования — ООО «Олимп».

Целью выпускной квалификационной работы является повышение финансовой устойчивости организации на основе результатов проведенного анализа показателей финансового состояния.

Исходя из поставленной цели, можно сформулировать задачи:

— исследовать сущность финансового анализа предприятия;

— раскрыть использование бухгалтерской отчетности как источника информации для оценки финансового состояния предприятий;

— рассмотреть способы оценки финансовой устойчивости предприятий;

— дать краткую характеристику деятельности в ООО «Олимп»;

— провести анализ финансовой устойчивости в ООО «Олимп»;

— разработать мероприятия направленные на повышение финансовой устойчивости в ООО «Олимп»;

— оценить экономическую эффективность предложенных мероприятий.

Методологическую основу для проведения исследования теоретических основ анализа и оценки платежеспособности и финансовой устойчивости составили нормативно-правовые, законодательные документы РФ, инструктивные материалы по теме работы.

Теоретическая база исследования в выпускной квалификационной работе представлена научно-практической и учебной литературой по вопросам анализа финансовой устойчивости, а также статьями в журналах.

Эмпирическая база исследования представлена финансовой бухгалтерской отчетностью объекта исследования ООО «Олимп», данными аналитического бухгалтерского учета и авторскими расчетами аналитических данных.

Практическая значимость данного исследования заключается в том, что рекомендации направленные на повышение платежеспособности и финансовой устойчивости могут быть использованы руководством предприятий.

Выпускная квалификационная работа состоит из введения, трех глав, заключения и списка использованных источников.

В первой главе раскрываются теоретические аспекты проведения анализа и оценки финансовой устойчивости предприятия, исследуется бухгалтерская отчетность, как источник информации для оценки финансового состояния, и выявляются методы комплексного анализа финансовой устойчивости предприятия.

Вторая глава выпускной квалификационной работы практическая. В ней характеризуются основные результаты деятельности в ООО «Олимп», проводится анализ и дана оценка финансовой устойчивости предприятия.

Третья глава ВКР содержит рекомендации повышения финансовой устойчивости предприятия в ООО «Олимп» и оценку эффективности предложенных мероприятий.

Заключение:

Финансовая устойчивость предприятия определяется соотношением величин собственных и заемных источников формирования запасов и стоимости самих запасов. Обеспеченность запасов и затрат источниками формирования, а также эффективное использование финансовых средств является сущностью финансовой устойчивости, тогда как платежеспособность выступает ее внешним проявление.

Недостаточная финансовая стабильность может привести к несостоятельности организаций, нехватке средств финансирования текущей или инвестиционной деятельности, к банкротству, что будет препятствовать развитию и приведет к появлению избыточных резервов, увеличению времени оборота капитала, сокращению прибыли.

Информационной базой проведения анализа финансовой устойчивости является бухгалтерская финансовая отчетность и регистры бухгалтерского синтетического и аналитического учета.

Основными критериями финансовой устойчивости предприятия являются его платежеспособность (ликвидность) и обеспеченность запасов источниками финансирования.

Платежеспособность предприятия заключается в его способности своевременно и полностью выполнять все свои обязательства, как краткосрочные, так и долгосрочные. Для оценки платежеспособности в краткосрочной перспективе рассчитывают различные относительные показатели: абсолютной ликвидности; быстрой ликвидности; текущей ликвидности.

Показатели обеспечения запасов и затрат источниками их формирования позволяют определить степень финансовой устойчивости; абсолютная, нормальная, неустойчивая и кризисная.

Анализ результатов основной деятельности выявил более низкий темп роста себестоимости товаров по сравнению с темпами роста выручки.

Результаты проведенного анализа позволяют сказать, что на предприятии наблюдается тенденция роста производственной деятельности.

Совокупные активы в ООО «Олимп» за анализируемый период увеличились. Кроме того, за рассматриваемый период в структуре пассивов произошли значительные изменения. Капитал и резервы увеличились за счет увеличения нераспределенной прибыли. Удельный вес собственного капитала в источниках финансирования ООО «Олимп» очень низкий.

В течение 2019 — 2021 годов наблюдается высокий удельный вес кредиторской задолженности предприятия, которая формируется за счет авансовых платежей поставщикам за товары и услуги.

Рост дебиторской задолженности влияет на снижение объема денежных средств на счетах и в кассе предприятия.

Анализ обеспеченности обязательств активами показал не ликвидность бухгалтерского баланса.

В 2019 — 2021 годах в организации запасы не обеспечены всеми источниками финансирования в полной мере, что говорит финансовой не устойчивости в ООО «Олимп». У предприятия неустойчивое финансовое состояние, которое является пограничным между нормальной устойчивостью и кризисным финансовым состоянием.

В ООО «Олимп» все коэффициенты ликвидности в 2019 — 2021 годах ниже нормативного значения. Что свидетельствует о не способности предприятия выполнять свои краткосрочные обязательства за счет оборотных средств.

Анализ ликвидности активов бухгалтерского баланса в ООО «Олимп» показал недостаточность денежных средств, которые необходимы предприятию для своевременных расчетов с поставщиками, рабочими и служащими по заработной плате, финансовыми органами, налоговой системой, банками и другими контрагентами.

Коэффициент восстановления платежеспособности в ООО «Олимп» равен 0,59, что означает не возможность сохранения платежеспособности в течение года, так как значение коэффициента утраты платежеспособности меньше единицы.

В качестве мероприятий направленных на повышение финансовой устойчивости на прогнозный период в ООО «Олимп» предполагается увеличить выручку от продаж на 25,0%, а себестоимость на 14,3%, по отношению к отчетным показателям 2021 года. Полученный дополнительный доход, увеличит собственный капитал предприятия на 30607,0 тыс. руб.

Приток дополнительных денежных средств от дополнительной продажи продукции и погашения дебиторской задолженности позволят в прогнозном периоде оплатить кредиторскую задолженность предприятия перед поставщиками и сократить краткосрочные обязательства.

В результате проведенного анализа можно сделать вывод об эффективности прогнозируемых мероприятий направленных на совершенствование финансового состояния в ООО «Олимп» по следующим критериям:

— повысился коэффициент абсолютной ликвидности до рекомендуемого уровня;

— увеличился коэффициент автономии (финансовой независимости);

— повысился тип финансовой устойчивости до абсолютного уровня.

Проведение запланированных мероприятий позволит предприятию сформировать достаточный объем собственного капитала, максимизировать прибыль от продаж при допустимом уровне финансового риска, поддерживать финансовую устойчивость и платежеспособность.

В результате можно сделать вывод о повышении финансовой устойчивости в ООО «Олимп» в результате выполнения прогнозируемых мероприятий.

Таким образом, поставленную в настоящем исследовании цель повышения финансовой устойчивости предприятия с помощью анализа его финансового состояния, можно считать достигнутой.

Фрагмент текста работы:

.1 Понятие финансовой устойчивости

Современные экономисты трактуют финансовую устойчивость по-разному, но сходятся в едином мнении, что финансовая устойчивость является неотъемлемой частью финансовой стабильности и конкурентоспособности предприятий. Финансовая стабильность обычно оценивается, как способность обеспечивать оборотными средствами, стабильная прибыльность и процесс воспроизводства.

Некоторые экономисты рассматривают финансовую устойчивость как своего рода индикатор или систему показателей для оценки финансового положения компании. По их мнению, финансовая стабильность — это долгосрочная стабильная деятельность компании, обеспечивающая высокую долю собственного капитала в общем объеме средств, используемых компанией.

Д.В. Лысенко и А.Д. Шеремет считают основным ключевым показателем финансовой устойчивости предприятия разницу между собственным и уставным капиталом.

Л.Е. Басовский видит природу финансовой стабильности в использовании собственных средств, считая, что это позволяет им быть кредитоспособными и сохранять платежеспособность. Его подход заключается в оценке финансовой устойчивости с точки зрения таких показателей, как ликвидность, платежеспособность и наличие у предприятия собственных ресурсов при минимальном уровне корпоративного риска.