Аттестационная работа (ИАР/ВАР) на тему Анализ финансового состояния экономического субъекта на основе бухгалтерской (финансовой) отчетности на примере ООО «Марс»

Содержание:

Введение. 5

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ
АСПЕКТЫ ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ПРЕДПРИЯТИЯ.. 8

1.1. Бухгалтерская отчетность, как источник информации для
проведения анализа финансового состоянии предприятия. 9

1.2  Понятие,
экономическая сущность и значение финансового анализа предприятия  13

1.3  Методы
и инструментарий финансового анализа. 27

Глава 2. АНАЛИЗ
ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «МАРС». 35

2.1 Экономическая характеристика деятельности предприятия. 35

2.2 Оценка структуры имущества и источников его формирования. 40

2.3 Оценка финансовой устойчивости, платежеспособности и
ликвидности предприятия. 48

2.4 Анализ финансовых результатов. 53

Глава 3. АКТУАЛЬНЫЕ
ПРОБЛЕМЫ И МЕРОПРИЯТИЯ ПО УЛУЧШЕНИЮ ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ООО «МАРС». 57

3.1 Основные недостатки деятельности предприятия, выявленные по
результатам анализа. 57

3.2 Мероприятия по оптимизации финансового состояния предприятия. 70

3.3. Экономическая эффективность предложенных мероприятий. 79

Заключение. 83

Список использованной литературы.. 86

Приложения. 89

Введение:

Актуальность темы обусловлена тем,
что одними из основных показателей анализа финансово-хозяйственной деятельности
предприятия являются платежеспособность и финансовая устойчивость. Если
предприятие имеет высокую платежеспособность и финансовую устойчивость, то оно
— конкурентоспособно среди прочих предприятий, является привлекательным для
инвестиций и привлечения высококвалифицированных кадров и поставщиков. Подобное предприятие
в состоянии независимо рассчитываться по его обязательствам с поставщиками, персоналом,
акционерами, банками и государством. Потому предприятиям следует отыскивать
способы повышения показателей платежеспособности и финансовой устойчивости.

Финансовая устойчивость
организации в условиях появления новых элементов неопределенности может
пошатнуться. При этом в худшем случае это может привести организацию к
несостоятельности (банкротству). В связи с этим, появляется необходимость
проведения анализа и оценки финансовой устойчивости организации, а также
определения долгосрочных перспектив дальнейшего ее развития.

Экономической базой
функционирования организации в соответствии с принципами
хозяйственно-финансовой политики являются финансовые ресурсы. Основной задачей руководства
организации является нахождения способов эффективного и рационального
использования собственного капитала в условиях быстроменяющейся среды.

В зарубежной и российской
научной литературе нет единого понятия определения финансовой устойчивости,
однако есть характеристика, связывающая все точки зрения. Это – стабильность
получения прибыли, наличие финансовых ресурсов, формирование свободного
денежного потока, выплаты по обязательствам, а также наращивание своей рыночной
стоимости. Таким образом, под финансовым состоянием организации подразумевается
ее долгосрочная стабильность, платежеспособность, т.е. способность своевременно
и полностью рассчитываться по своим обязательствам перед другими субъектами
экономики, и, как следствие, обладать достаточной ликвидностью активов, что
определяет ее кредитоспособность и обеспеченность финансовыми источниками.

Актуальность выбранной
темы выпускной квалификационной работы заключается в том, что в условиях
формирования особой экономической среды под воздействием кризисных ситуаций и
иных негативных факторов все более остро стоит вопрос об определении финансовой
устойчивости организации.

Из этого можно заявлять, что
оценка  платежеспособности  и финансовой устойчивости  предприятия — основа эффективного управления
им в рыночных условиях. В этом содержится актуальность избранной темы.

Целью работы  является разработка  механизмов управления платежеспособностью и
финансовой  устойчивостью предприятия ООО
«Марс».

Для достижения  цели поставлены  следующие задачи:

— определить понятие бухгалтерской
отчетности;

— раскрыть понятие, экономическую
сущность и значение финансового анализа предприятия, методы и инструментарий
финансового анализа;

— оценить структуру имущества и
источников его формирования, финансовую устойчивость, платежеспособность и
ликвидность предприятия;

— выявить основные недостатки
деятельности предприятия, выявленные по результатам анализа и предложить мероприятия
по оптимизации финансового состояния предприятия.

Объект исследования – ООО «Марс».

Предмет исследования – финансово-хозяйственная
деятельность ООО «Марс».

Информационной
основой  выпускной квалификационной
работы являются работы
отечественных и зарубежных авторов по финансовому менеджменту, а также  материалы периодической печати, результаты
проведенных  эмпирических исследований в пищевой
промышленности, данные финансовой и бухгалтерской отчётности по
предприятию. Методологической основой выпускной квалифицированной работы
стали научные методы: индукции; дедукции; синтеза; анализа и конкретизации.

Практическая значимость данной работы заключается в том, что содержащиеся в
работе выводы, предложения и экономически обоснованные рекомендации позволят
повысить платежеспособность и финансовую устойчивость предприятия.

Работа состоит из введения, трех
частей, выводов по каждой из трех глав, заключения и приложений.

В первой главе
рассмотрены теоретические вопросы выявления этапов оценивания
платежеспособности и финансовой устойчивости предприятия (на примере ООО
«Марс»).

Вторая глава посвящена
анализу финансового состояния ООО «Марс» а так выявить является ли
предприятие платежеспособным.

В третьей главе
представлены разработанные мероприятия по усовершенствованию управления
дебиторской задолженностью.

Заключение:

На основании проведенного
исследования  теоретических и
практических основ обеспечения платежеспособности и финансовой устойчивости
сделаны следующие выводы.

Платежеспособность — это
наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для
расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

Под финансовой
устойчивостью организации следует понимать такое состояние финансовых ресурсов,
при котором обеспечиваются самофинансирование воспроизводственных затрат и
платежеспособность.

Этапами 
оценивания платежеспособности и 
финансовой устойчивости организаций являются:

-сбор  и обработка информации о
финансово-хозяйственной деятельности организаций. К данному этапу  следует отнести построение аналитических
таблиц, агрегирование форм финансовой отчетности финансово-хозяйственной
деятельности организаций;

-расчет
основных показателей   финансовой
устойчивости, платежеспособности, ликвидности;

-сравнительный
анализ фактических значений показателей платежеспособности и финансовой
устойчивости организаций с нормативными;

-анализ
динамики показателей платежеспособности и 
финансовой устойчивости, выявление тенденций к их улучшению и ухудшению;

-подготовка
заключения о платежеспособности и финансовой устойчивости организации.

В работе проведен анализ
эффективности управления платежеспособностью и финансовой устойчивостью   в ООО «Марс».

Установлено, что для предприятия
свойственно повышение выручки в 2019 г. в сравнении с 2018 г. на 4,7%,
себестоимость предприятия возросла несущественно (на – 0,5%). Отрицательным
фактом является снижение чистой прибыли.

 В ходе проведенного исследования анализа
эффективности использования финансовых ресурсов ООО «Марс» выявлены следующие недостатки:

— низкий
уровень платежеспособности предприятия вследствие увеличения вне оборотных и
уменьшения оборотных активов, т.е. вложения свободных денежных средств в низко
ликвидные активы;

— высокая
кредиторская задолженность, что свидетельствует о том, что предприятие живет
большей частью за счет заемных средств;

— высокая
доля дебиторской задолженности в структуре оборотных средств обусловлена
отраслевой спецификой торговли, что также свидетельствует о низкой ликвидности
и платежеспособности предприятия;

— отсутствие
собственных оборотных средств и недостаток всех источников средств формирования
запасов.

Предприятие на конец отчетного
периода не является платежеспособным. Данный факт подтверждается и
отрицательным значением коэффициента обеспеченности предприятия собственными
оборотными средствами. Расчет коэффициента восстановления платежеспособности
свидетельствует о том, что у предприятия отсутствует реальная возможность
восстановления платежеспособности в течение 6 месяцев. Предприятие можно признать финансово неустойчивым.

Для повышения эффективности
использования финансовых ресурсов ООО «Марс» рекомендованы мероприятия по
усовершенствованию управления дебиторской задолженностью:

— разработать систему скидок для
заказчиков.

-ввести должность специалиста по
управлению дебиторской задолженностью.

-предоставление отсрочки платежа с
надбавкой к цене.

-применить факторинг — это набор
услуг, которые оказываются клиенту взамен уступки дебиторской задолженности.

С целью
снижения материальных затрат и оптимизации стоимости запасов в ООО «Марс» предлагается
осуществлять закупку стройматериалов непосредственно с завода-изготовителя,
т.е. сокращение числа посредников, наценка у которых выше, чем у
производителей.

Проведенные расчеты подтвердили, что
предложенные мероприятия позволят предприятию получить экономический эффект в
размере 118271,4 тыс.руб. и окажут положительное воздействие на все показатели
платежеспособности ООО «Марс».

Фрагмент текста работы:

Глава 1. ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ
ФИНАНСОВОГО АНАЛИЗА ПРЕДПРИЯТИЯ 1.1 Бухгалтерская отчетность, как
источник информации для проведения анализа финансового состоянии предприятия Составление корпоративной
финансовой бухгалтерской
отчетности является одним из важнейших аспектов деятельности предприятия.
Отчетность – эта система показателей, которая отражает результаты деятельности
предприятия за определенный отчетный период, при этом она является конечным
этапом учетной работы.

Корпоративная бухгалтерская
(финансовая) отчетность фактически представляет собой некую единую систему
данных, содержащую информацию о финансовом состоянии организации, о результатах
ее деятельности[1]. Основой для формирования
этих данных служат отчетные формы, установленные законом (ст. 2 Федерального
закона от 06.12.2015 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском учете» абз. 2 п. 4 ПБУ 4/ 99
«Бухгалтерская отчетность организации»).

Отчетные формы, которые
входят в бухгалтерский отчет, связаны между собой, они отражают хозяйственные
операции, проводимые предприятием, в разных аспектах. При этом, фактически,
дублируя друг друга. В зависимости от периода составления отчетов, их
подразделяют на внутригодовые и годовые. Суть бухгалтерского баланса двояка. С
одной стороны, бухгалтерский баланс – это одна из составляющих бухгалтерского
учета. С другой стороны, это одна из форм отчетности (периодической и годовой). [1] Гребнева М.Е., Першун
Н.В. Цели, задачи и источники информации анализа финансово-хозяйственной
деятельности предприятия // Новейшие достижения и успехи развития экономики и
управления: сборник статей Международной научно-практической конференции. —
2018. — С. 49